发票校验后 100件 110元 1.10元/件
收货后 200件 230元 1.15元/件

3、期末结帐的采购核算处理

在期末结帐时，将执行“收货/收发票”的自动科目清帐，把已收货且已收发票的“收货/收发票”明细项目一一清帐核销。然后执行“收货/收发票”科目余额重组调整的操作把“收货/收发票”中间过渡待清帐科目借方余额调整到资产负债表“物资采购”项目中，反映收到发票尚未收货的金额，其自动产生的会计凭证为：
借：物资采购
贷：“收货/收发票调整”科目

一般情况下，ERP系统不是直接调整“收货/收发票”科目的，而是记入另外一个性质相似的调整科目，即：“收货/收发票调整”科目。这是因为做这样的调整主要是为了调整资产负债表项目而为，因此系统在期末做这样的调整的时候还同时自动产生了下一个期间期初的冲销凭证：
借：“收货/收发票调整”科目
贷：物资采购

如果“收货/收发票”中间过渡待清帐存在贷方科目余额则重组调整到相应的“应付暂估”科目中，反映已收货尚未收到发票的金额，其自动产生的会计凭证为：
借：“收货/收发票调整”科目
贷：应付暂估
同时也自动产生下一个期间期初的冲销凭证：
借：应付暂估
贷：“收货/收发票调整”科目

因此，实际上对于“收货/收发票”中间待清帐科目和“收货/收发票调整”科目是不包含在资产负债表项目中的，而正常结帐完成后，这两个科目的汇总余额应该为零。这样处理也便于下个期间正常的收货和收发票的校对，不至于影响到收货和收发票逐笔清帐核销。

而对于“采购价差”科目，在ERP系统中一般是作为存货的备加/备抵科目反映在资产负债表的存货项目中的。

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