浅谈零余额账户用款额度的内部控制

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三、票据及有关印章的管理控制
  
  1、 单位应当加强与零余额账户用款额度相关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让,注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
  
  2、 单位应当加强银行、财政预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
  
  按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。
  
  四、 监督检查控制
  
  1、单位应当建立对零余额账户用款额度业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限定期和不定期地进行检查。
  
  2、零余额账户用款额度监督检查的内容主要包括:
  
  (一)零余额账户用款额度业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在零余额账户用款额度业务不相容职务混岗的现象。
  
 
 内部控制 款额 额度 余额 浅谈 账户 内部 控制

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