中小企业财务管理弱化的成因及对策__管理文库

中小企业财务管理弱化的成因及对策

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3、会计系统控制制度
会计系统控制要求中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本企业的会计制度，建立岗位责任制，明确会计工作流程，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度主要包括会计工作规程、核算规程、财务会计部门职责、会计人员岗位责任制、会计档案管理制度等。健全的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。

(三)完善内部资金管理，提高资金使用效率

1、对筹集的资金进行管理。一方面要使筹集资金的成本尽可能小，另一方面要控制筹集资金的数额，形成合理的资本结构，中小企业受经营规模的限制，承受财务风险的能力较低。因此，形成合理的资本结构，确定合适的负债比例尤为重要。负债过多，一旦经营状况发生变化，就很容易造成资金周转困难；负债过少，又会限制企业的长期发展。企业的长期发展需要自有资金和外来资金的相互配合，既要借债，以弥补自有资金的不足，又不能借债过多，防止不堪重负，应该形成合理的资本结构，使负债率处于促进企业发展、增加经济效益的最佳状态。

2、对企业的现金进行管理，这是资金控制的重点。一方面要控制好企业现金的日常收支。其目的在于提高现金的使用效率。为达到这一目的，应当注意以下几个方面的问题：①力争现金流量同步。如果企业能尽量使现金流人和现金流出发生的时间趋向一致，就可以使持有的交易性现金余额降到最低。这就是所谓的现金流量同步。②使用现金浮游量。从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行直至银行将款项划出企业账户，这之间有一段时间差，现金在这段时间内的占用为现金浮游量。在这期间，尽管企业已经开出支票，但仍可使用账户上的这笔资金。不过在动用现金浮游量时，务必要控制好使用时间，否则就会透支。③加速收款。④推迟支付应付款项。另一方面要控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量(现金的最佳持有量)。成本分析模式是确定最佳现金持有量的最常见方法之一。成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有

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