税务稽查应对技巧与纳税风险控制

税务稽查应对技巧与纳税风险控制
培训对象
中层干部 基层主管
课程收获
为了指导待查企业安全度过稽查关，有效控制企业纳税风险，本公司特举办一期“税
务稽查有效应对与纳税风险控制”专题研讨会。
课程大纲
共4大部分，授课时间1天。适合总裁、财务总监学习
　　受金融危机国家税收收入大幅下滑的影响，国家税务总局最近明确通知，今年将对
企业加大检查力度。可预测的是，企业与税务部门之间展开的稽查与反稽查、偷税与反
偷税的斗争和较量，又是一场血雨腥风。经验证明，只要企业遭遇稽查100%有问题。有
问题的结局就是补税、滞纳金、罚款，甚至锒铛入狱。企业在这场稽查风暴中，如何自
如应对保证安全是当务之急。关键是企业要事先了解稽查人员想什么查什么怎么查，为
何作弊手段自认为非常高明，遇见稽查却又不堪一击。平时和战时企业要做哪些准备才
能把风险降到最低？凡事预则立不预则废。为了指导待查企业安全度过稽查关，有效控
制企业纳税风险，本公司特举办一期“税务稽查有效应对与纳税风险控制”专题研讨会。
参加人员为总经理、财务负责人。现将有关问题通知如下：
　　一、会议内容
　　（一）企业稽查问题5问：一家企业按规定少抵扣了10万增值税进项税额却招来稽查
，另一家企业多交了2万的营业税也引火烧身被税务稽查。企业大惑不解。试问，稽查为
何偏偏查到你？是否可以事先避免被稽查？如何不怕被稽查？应对稽查应有的战略战术
是什么？稽查来临前企业的三大准备是什么？其中道理貌似简单实则精深。不能正确回
答这5问，遭受处罚是必然，为此是应对税务检查的必修课。
　　（二）稽查人员发现问题的方法和途径。企业往往难以理解，自己作弊手法神不知
鬼不觉，却总是被发现。其实稽查人员不是神兵天降，而是采用了极其普通且行之有效
的5大查账方法，从企业不以为然且常自以为聪明的8个漏洞，洞察秋毫，基本可以胜券
在握。企业纳税管理缺陷与日常环节控制应对之法。
　　（三）企业偷税诡计探析与稽查查账的15个招法。任何企业行偷税之法，无非就是
少计收入、多列成本、混淆税率税种、关联企业避税、编造虚假手续、骗税逃税、辗转
腾挪等种手法。这些企业实施偷税行为不可逾越的障碍，也正是税务稽查的最关注点。
税务人员主要从15个方面着手，轻轻松松便可各个击破。他们采取何种手法又如何有效
突破？
　　（四）纳税争议与企业权利保障。一家单位没有代扣代缴个所税，被稽查局强行扣
款，最终才知道该稽查局根本没有这个权力。稽查过程中企业与税务部门发生争议是正
常现象，然而许多企业始终处于被动挨打状态。这是由于不懂得纳税人的权利和义务造
成的。其实，自己的权利可以通过法定途径得到保证。但若想在纠纷中获胜或者损失降
到最低，这就需要了解税务稽查常存在的问题和程序性错误。做好适当准备以变被动为
主动。
　　（五）课堂经典案例解读，每个都是知识再造
　　本课程，彻底改变社会上稽查培训就是政策串讲的传统模式，紧紧围绕“应对与风险
控制”展开。通过透彻解读大量真实案例，使与会者收到启发得到提升。其中案例30余个
，最主要经典案例简介如下：
　　1、利用完全合法手续骗取出口退税案。凡骗税偷税无不使用低级的虚假手段。但该
案例一反常态，从正规单位合法购货索取正规增值税发票，使用自己资金到境外结汇与
提供出口手续完全符合规定。却完成了巨额骗税的乾坤大转移。新形势下的高智商犯罪
确实令人瞠目结舌。
　　2、利用股东特殊身份隐藏收入于无形。企业常采取隐匿、编造、伪造、虚列支出少
列收入等手段实施偷税。然而，利用股东的特殊身份操作，可以轻松帐外隐瞒10亿收入
并引起是否纳税之纷争，正所谓高手偷税“大雪无痕”。
　　3、通过股权嫁接转移巨额资金同时完成避税过程一气呵成。企业若要设立帐外资金
达到特殊目的不是件容易的事。利用远程股权嫁接，投资、转让、再投资再转让，在轻
松完成转移资金的同时，轻而易举的完成加大投资成本损失又避免关联企业所得税。一
石三鸟。然而，学艺不精，百密一疏。
　　4、中国第一虚假资产评估偷税案。大连某轮船公司利用虚假评估资产增值1亿，达
成偷税目的。然而，该企业绝不是直接评估增值调账，而是用了一个绝妙的处理方法。
然而，偷鸡不成蚀把米。最终老板与策划人锒铛入狱。其实，完全可以进行税收筹划避
免牢狱之灾。
　　5、中国第一律师“偷税案”始末。某单位被税务局认定为“定额征收”，因营业额超过
核定数没有申报调整，负责人因“偷税”被判刑入狱数百天。最终无罪释放。然而，该案
又因当事人索赔再次被税务部门追缴税款。法官与律师、偷税与非偷税、复议与追缴，
斗智斗勇。该案环环相扣，险象环生，扑朔迷离。令人应接不暇。是学习《征管法》的典
型教材。
　　6.企业与政府协议争议引发偷税案。某房地产公司为政府垫资修路耗费3000万元。
因与政府协议中的一个如何还款的表述，产生理解上的偏差，最终导致企业偷税案发生
。老板被锒铛入狱。其实，即使稽查来临，即使产生巨额偷税，只要按一定程序与手法
操作，完全可以避免刑事风险。

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