审计委员会组织规程(ppt)
审计委员会组织规程
审计委员会组织规程 大纲
审计委员会之目的与其成员之义务
审计委员会之组成
审计委员会之职责范围
审计委员会之会议
专家之聘任与委员会工作之授权
审计委员会议程之规划
建立风险管理三道防线与集团事业管理以健全公司治理

公司治理之相关作业
审计委员会之目的与成员之义务
基于董事会之授权监督下列事项(规程§3)
- 公司财务报表之允当表达
- 签证会计师之选（解）任及独立性与绩效
- 公司内部控制之有效实施
- 公司遵循相关法令及规则
- 公司存在或潜在风险之管控
委员会成员之义务 (规程 §12)
- 应以善良管理人之注意，忠实履行本组织规程所订之职责
- 对董事会负责，且将所提议案交由董事会决议
定期检讨 (规程 §13)
- 应定期检讨组织规程相关事项，必要时，得提供董事会修正
审计委员会之组成
委员会之组成 (规程 §4)
- 由董事会决议由至少三名董事组成之，其中应有一名以上独立董事参与，并由独立董事担任召集人及会议主席。
- 委员会中独立董事应至少有一名具有会计或财务专业背景。
- 董事加入本委员会之任期，除法令或本公司章程、规则另有规定者外，为董事会决议之日起，至董事任期届满、董事辞任本委员会或董事之职务、或董事会另行决议以代替原董事为本委员会成员之日止。
- 为有效达成审计委员会及独立董事之效能，本公司之独立董事经连选连任者，其担任本委员会成员合计之任期不得超过九年。
审计委员会之职责范围
主要职责如下 (规程 §5 项#1)
- 审核公司会计制度、财务状况及财务报告程序。
- 审核公司取得或处分资产、从事衍生性商品交易、企业合并、分割、收购及股份受让、资金贷与及背书保证、及其资讯公开等重大财务业务行为之处理程序。
- 与公司签证会计师进行沟通及交流。
- 审核公司内部控制制度之订定与修正。
- 审核内部控制制度之有效实施，包括内部控制制度绩效之评估、提名内部稽核主管之适当人选暨对内部稽核人员及其工作进行考核。
- 评估监督公司存在或潜在之各种风险。
- 审核公司遵守法律规范之情形，包括与相关部门经理人员共同审查对公司财务报告有重大影响之法律事件、法规遵循政策及主管机关所要求之报告或询问。
- 审核涉及董事利益冲突应回避表决权行使之交易，包括重大关系人交易、取得或处分资产、资金贷予及背书保证等。
- 评核会计师之资格并提名适当人选。
审计委员会之职责范围(续)
执行前项职责得为下列事项之审核或处理(规程§5 项#2)
- 建议更换签证会计师。
- 会计师签证费用或其他相关费用之审核。
- 对签证会计师为本公司进行非审计工作之审核。
- 对本公司财务报表与公司相关部门经理人员之沟通。
- 对会计准则适用之疑义及股东或其他第三人对本公司财务报表之建议或问题之审核。
- 对本公司财务预测或有关盈余之揭露等事项之审核。
- 对会计师独立性之审核。
- 对会计师所提供予本公司有关上市上柜公司治理实务守则第三十条第一项后段所定之意见之审核。
- 对第三人为新台币 元以上之捐赠。
- 对公司资讯揭露符合相关法令、规则或股东权益保障之审核及建议。
审计委员会之会议
会议方法 (规程 §6)
- 每季至少开会乙次，并得视需要随时召开会议。
- 应以亲自到场或以视讯方式参加会议。
- 得请本公司监察人、相关部门经理人员、会计师、法律顾问或其他人员提供相关必要之资讯，并至少每年乙次于相关部门经理人员不到场时，邀集前述人员列席。
- 召开时应备妥相关资料供与会之委员会成员随时查考。
审计委员会之会议(续)
召集人、通知与议程 (规程§7、8)
- 召集人请假或因故不能召集会议，由其指定本委员会之其他独立董事代理之，于必要时并得指定其他非本委员会成员之独立董事代理之；该召集人未指定代理人者，由该委员会之其他成员举推独立董事一人代理之。
- 应载明召集事由，于七日前通知本委员会成员及监察人。但有紧急情事者，不在此限。
- 议程由召集人订定之，其他成员亦得提供议案供本委员讨论。
审计委员会之会议(续)
审议下列事项时应回避(规程§10 项#1)
- 与其或其所代表之法人有利害关系，致有害于公司利益之虞者。
- 成员认应自行回避者。
- 经董事会或本委员会决议应为回避者。
因前项规定，致本委员会无法决议者，应向董事会报告，由董事会为决议。 (规程 §10 项#2)

审计委员会之会议(续)
决议方法 (规程 §9 项#1)
- 除法令或公司章程、规则另有规定外，应有三分之二以上委员会成员之出席，出席委员过半数之同意行之。
- 表决时如经委员会主席征询无异议者，视为通过，其效力与投票表决同。
议事录 (规程 §9 项#2、#3)
- 议事录由主席及纪录人员签名或盖章，并于会后二十日内分发各委员会成员、董事及监察人
- 议事录应纪载会议之年、月、日、场所或方法、主席姓名、决议方法、议事经过之要领及结果，于公司存续期间，应永久保存。
- 决议时应充分考量独立董事之意见，并将其同意或反对之意见与理由列入会议纪录。
专家之聘任与委员会之授权
专家之聘任 (规程§11)
- 本委员会得决议委任律师、会计师或其他专业人员，就第三条及第五条规定有关之事项为必要之查核或提供咨询，
- 费用由公司负担。
委员会之授权 (规程§14)
- 经本委员会决议之事项，其相关执行工作，得授权召集人或本委员会其他成员办理
- 执行期间应向本委员会为书面或口头报告，必要时应于下一次会议提报本委员会追认或报告
审计委员会议程之规划
建立风险管理三道防线与集团事业管理以健全公司治理
风险管理之三道防线与集团事业管理
风险管理之三道防线
预祝公司-基业常青
简 报 完 毕

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