流转税习题
习 题 一、增值税 1．某食品厂当月销售食品，实现销售额70万元，当月购入白糖等原料购货金额为15万元 ；另外，当月该厂还为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票注明的税额是 4800元；还为职工幼儿园购进一批儿童桌椅，取得的专用发票上注明的税额是1360元。 计算该厂当应纳增值税。（销售额、采购额均为不含税金额；该厂为一般纳税人） 2。某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元 ，另完成一项装修工程收取装修费50万元，装修中采购材料3万元，辅助材料4万元，电 焊机一台0.5万元，该公司销售与装修业务未单独核算。上述销购价款为不含税价款，销 购的税率均为17%。计算该公司应纳增值税。 二、营业税 1．某旅游公司组织100人旅游团外出旅游，每人收取旅游费800元，旅游中由公司支付每 人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票等费70元，请计算该公司应缴纳税营业税 。 2．某娱乐城全所营业收入800万元，其中包括饮料销售额100万元。购进饮料取得的增值 税专用发票上注明的价款为6万元。出租一台音响设备取得租金0.8万元。计算该企业本 年度应交纳营业税(该城市娱乐业营业税率为10%。) 三、消费税 1．某酒厂向当地举办的酒文化节无偿赠送500瓶酒，每瓶酒的市场价格为68元。由于捐 赠视作销售，请计算该厂捐赠的500瓶酒应纳消费税。消费税率为10%，酒的市场价格为 含增值税价格。 2．某卷烟厂委托某烟丝厂加工一批烟丝，委托方提供的材料成本为76000元，由受托 方支付的辅助材料价值为12000元，卷烟厂提货时支付的加工费为4500元，计算卷烟厂按 组成计税价格计算的消费税税款。（消费税税率为30%）
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