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索引号: (审计机关名称) 预付账款审计程序表 被审计企业: 页次: |审计程序 |执行情|工作底 | | |况说明|稿索引 | | | |号 | |1．取得或编制预付账款明细表，复核加计数额是否正确，并 | | | |与明细账、总账和报表的余额进行核对。 | | | | | | | |2．实施分析性复核。 | | | | | | | |3．抽取预付账款进行函证。 | | | | | | | |4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证 | | | |（1）抽查本年增加的预付账款，取得有关的银行支付凭证和 | | | |购货合同等原始凭证，检查预付账款支付的真实、合法性，会| | | |计处理是否正确。 | | | |（2）抽查本年减少的预付账款，追踪有关原始凭证，核实款 | | | |项是否已经收回或抵顶货款，会计处理是否正确。 | | | |（3）抽查入库记录和购货发票，查核有无重复付款或将同一 | | | |笔已付清的账款在预付账款和应付账款这两个科目同时挂账的| | | |情况。 | | | |（4）检查长期挂账的预付账款，追踪原始凭证，核实其真实 | | | |、合法性。 | | | | | | | |5．核对关联方名单，检查是否存在与关联方有关的预付账款 | | | |，核实交易是否真实，定价是否合理。 | | | | | | | |6．检查预付账款是否已在资产负债表上恰当披露。 | | | | | | | |7．完成预付账款审定表。 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
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