培训教材--国家税制改革新动态与企业年终汇算清缴策略
目 录 欢 迎 词…………………………………………………………… ·2· 公司简介…………………………………………………………… ·3· 日程安排…………………………………………………………… ·4· 授课大纲…………………………………………………………… ·5· 欢 迎 词 尊敬的各位老总、财务总监、财务经理及参会代表： 你们好！首先，请允许我代表主承办方全体工作人员向百忙之中光临会场的各位来宾 表示最诚挚的感谢和最热烈的欢迎！ 中国已经正式加入了世界贸易组织，这意味着我们国家已经步入经济全球化的行列， 它不会自动带来财富，只是给我们提供了机遇，而机遇又要靠我们大家来共同把握。中 国古代有一个著名的哲理故事，叫“田忌赛马”。它讲的实质就是弱者如何发挥自己的“比 较优势”，从而在强者竞争中取胜的道理。未来几十年中，中国的发展命运很可能会表现 由一个“打工者”慢慢成为“小老板”，最终朝着成为“大老板”的目标进军的奋斗过程。 今天，我们邀请各位来参加这个会议，其目的也就是探讨企业在发展过程中如何控制 开支、减少税负，紧跟国家税改的新思路，抢得先机，以最小的投入实现最大的回报。 财务控制与税收筹划这一课题，它既深奥难测，又具有相当的技巧，对企业的生存、发 展和战略的制定更是具有十分重要的意义。我们邀请的喻景忠教授是专门从事税务筹划 ，研究财务与税务的相互关系方面的专家，他能在百忙中来到这里与我们共同探讨交流 ，对此我们也表示深深地感谢。同时我们也希望能在先进的理论指导下能在未来市场中 能如鱼得水，不断进步和发展。 相聚是一种难得的缘份，我们希望为在座的各位领导和您的企业提供的这种相逢与相 识不仅仅只是一次来改变我们传统的思维模式更新管理理念短暂的充电与培训，更多的 是希望为各位带来一种信息和思维的交流，更多分享彼此工作的经验、建立真诚的友谊 的机会，搭建一座相互交流与沟通的平台。并希望这种专业平台能够给予大家工作与个 人发展最大的帮助，在今后的工作上开创一个全新的局面！ 让我们用心灵的共鸣来表达我们彼此间最真诚的敬意和感谢！ 我们将继续以“老实做人、踏实做事、诚实服务”的“三实”精神回报各位一如既往的关注 与支持。最后再次对各位代表的光临表示真诚的感谢！ 祝大家学习愉快！谢谢大家！ 武汉三实企业管理有限责任公司 二○○四年十一月二十六日 武汉三实咨询顾问有限责任公司 简 介 武汉三实公司是一家致力于提高个人素质和企业管理水平的新型管理顾问公司。对帮 助企业提高管理能力 ，提升管理人员素质，为企业更好的参与市场竞争提供条件。 公司自身拥有高素质的员工队伍，有长期从事金融、财务方面的高级经济师，从事人 力资源研究的中高级管理人员及从事多年经营企业管理和商场拼搏的高级经营师，并成 功的为企业推介了纳税筹划、纳税筹划案例精析、人力资源管理薪酬设计与绩效考核、 总经理解读财务报表、非财务人员的财务管理及团队模拟培训和营销销售技巧等一系列 专题课程。受到了广大企业中、高层管理人员的欢迎。 公司为了更好的服务于湖北武汉的改革开放，服务于湖北武汉的企业，我们与北京天 地纵横信息中心联手合作，建立了以社会科学院、北京大学、清华大学、北京工商大学 、中国市场研究会、世贸组织研究会为基础的学者、专家、教授、博导的网络体系，为 我省各企业发展提供了强有力的知识坚石。 公司在培训服务上先后邀请了国家会计学院、中国人民大学、北京工商大学、北京商 贸大学、武汉大学、国家税务总局的专家、教授、学者来汉讲授，为武汉企业界提供了 富有成效的崭新而独道的见解。 四年来，先后多次参加公司培训的单位有通讯系统的中国电信武汉分公司营业局、湖 北省通信服务公司；商业系统的中商广场、凯威啤酒屋；高新企业有楚天激光、菲旺软 件、台扬生物科技、凹凸电子、东湖高新集团；民营企业有安居工程、名流集团、大枫 股份、新世纪房地产；金融系统的光大银行和民生银行以及华中电力、亚洲实业、神龙 汽车等一百多个省市企业，受到他们的一致好评。 国家税制改革新动态与企业年终汇算清缴策略 专题高层研讨会 日 程 安 排 表 |时 间 |内 容 |负责人 |地 点 | |11月26日上午 |会议中心一楼报到处签到，办理 |会务组 |一楼大厅 | |08：30-10：00 |相关手续、领取会议资料 | | | |11月26日上午 |开幕：致欢迎词 |会务组 |二楼 | |10：00-10：30 | | |会议室 | |11月26日上午 |研讨会 |喻老师 |二楼 | |10：30-12：00 | | |会议室 | |11月26日中午 |进餐、午休 |会务组 |一楼中餐厅 | |12：00-13：30 | | | | |11月26日下午 |研讨会 |喻老师 |二楼 | |13：30-16：30 | | |会议室 | |11月26日下午 |交流互动 |喻老师 |二楼 | |16：30-17：00 | | |会议室 | |会 务 组 |联系电话： 027-62506758、027-62589261 | | |联 系 人： 刘小姐、蒋小姐、李小姐 | 税制新一轮改革与年终纳税申报策略 一、增值税改革——生产型增值税改为消费型增值税 （一）改革思路 1、扩大一般纳税人增值税抵扣范围 2、规范小规模纳税人的会计核算规范——鼓励扩大规模 3、减轻工商企业的投资税负 例如：甲公司为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，本期发生以下业务： （1）为生产购进材料，专用发票注明买价800万元，增值税136万元 （2）为建造厂房购入材料，专用发票注明买价1000万元，增值税170万元 （3）添加新设备，专用发票注明买价700万元，增值税119万元 （4）购入商品与本厂生产产品配套销售，买价200万元，增值税34万元 （5）生产的产品全部出售，不含税售价2100万元，增值税357万元 解答：按现行税制，应交增值税＝357－（136＋34）＝187万元 改革后税制，应交增值税＝357－（136＋170＋119＋34）＝－102万元（转入下期继续抵 扣） （二）改革给我们的启示 1、缓扩张——推迟固定资产投资的时间 2、等机会——固定资产投资的效率与税收价值最佳 （三）改革的相关影响和配套措施 1、统一纳税人标准的认定——企业收入与会计核算——分行业税率 2、增值税专用发票的统一监管和使用 3、抵扣标准与规范要求 4、纳税申报的反思 （案例一评） 二、消费税改革——减轻个人消费负担 （一）行业认识的转变 1、化妆品与汽车 2、安全与环境——鞭炮、“两油” 3、产业引导——酒、烟 （二）改革切入点 1、部分行业不再征收消费税，增加行业竞争优势 2、取消个人重复负担的税负 3、纳税申报的产业分类与税种分类技巧 （案例二评） 三、企业所得税——改革的难点 （一）改革目标与问题 1、统一成本费用扣除口径 2、统一成本费用扣除标准 3、统一基本优惠条件 4、理顺行业、地区优惠关系 （二）改革的依据与汇算清缴策略 1、会计手续与纳税申报手续的区别 2、税收优惠政策的申请与批准享受——能享受不等于自然就享受 （案例三评） （1）享受起点 （2）享受时间 （3）计算口径 3、损失与费用核销口径 （1）损失报批税前扣除 （2）行业性质认定 （三）年终汇算清缴与检查 1、税务机关检查的主要内容 2、检查内容的填列技巧——自查部分 3、检查时特殊问题的处理 4、容易误解的问题 （1）接受捐赠 （2）债务重组等 （案例四评） 5、分公司提前扣缴 四、税收改革与分税制 （一）多行业的分项目纳税申报 1、非独立法人与独立纳税申报 2、兼营与混合销售 3、税收任务与税基的异动——3％与17％ （案例五评） （二）收入的分类申报 1、申报表项目陷井 2、填报说明与注释 五、物业税——破冰之举 （一）改革对象的演进 1、房产税的计算口径 2、营业税的计算口径 3、相关费用的计算口径 （二）征收统一的行业物业税 1、小区或商居的物业管理 2、低税基——不考虑代收代缴款 3、物业管理的微利要求 4、税赋转嫁与经济发展的三大矛盾 （案例六评 广州试点利弊评点） 六、改革应对——预警信号 （一）重点开征固定资产投资方向调节税 1、夕阳产业 2、投资过热 3、非再生资源耗费严重 4、环保与社会稳定 （案例七评） （二）个人所得税的终身号码制与比较 1、扩大扣除基数 2、统一征收标准 3、保护与倾斜并重 4、终身号码制与现有基数的影响 （案例八评） （三）扩大地方税收权限 1、契税统一由税务机关征收 2、费用向税收的转化 3、行政征收与税收征管 （案例九评） 中部经理人网（www.51manage.com） 武汉三实企业管理咨询有限责任公司 武汉市天鹅企业咨询服务有限责任公司 二0 0 四年十一月二十六日 ----------------------- 公司理念 当传递知识的使者 做求实创新的先锋 服务企业是我们的心愿 发展经济是我们的渴望 经营范围 咨询策划 广告策划 刊物发行 代办证照 高层论坛 专题培训 礼品服务 公司地址 武汉市新华路186号武汉福星国际商会大厦710室 联系方式 电 话：027-85350752、85350831 传 真：027-85350752 邮政编码：430020 E-mail：whsszs@163.com
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