减损
|内部控制 |作成 |经理 |总经理 |会 |人事行政部 |财务部 |IT事业部 | | | |—— |集团部门经| | | | | | | | |理 |签 | | | | | | | | |经办 |经理 | |作业名称 |减损 |编号 |FA04 |页次 |1 |版次 |1 | 正文 |单位 |使用单位 管理单位 财务部 | | | | |主流程 | | | | | |发生 | | | | | | | | | | | | | | | | | |审批 | | | | | | | | | | | |处置 | | |负责单位 |作业程序及控制重点 | | |作业程序 | |使用单位 |1.使用单位对其所用固定资产不堪使用或闲置不用、盘点时盘损的，填制《固定资 | | |产减损单》，经部门经理、集团人事行政部经理、总经理签准。 | |管理部门 |2、使用单位将核准后的固定资产使用转给管理部门（人事行政部或IT事业部）， | | |由管理部门变卖或销毁。 | |财务部 |3、财务部收到经核准后的减损单、变卖处置金额，进行固定资产销帐处理。 | | |4、仅减损固定资产的部分时，使用单位须在《减损单》上注明（包括其资产编号的 | | |某一部分）。 | | |控制重点 | | |1.减损时，是否经总经理审准； | | |2.财务部是否将已减损的固定资产于当月销帐； | | |3.固定资产变卖收入是否于变卖次日转入财务部。 | | | | | |依据规定 | | |固定资产管理办法 | | | | | |四、使用表单 | | |1.固定资产减损单 | | |2.固定资产分类编号表 | ----------------------- 总经理 审核 变卖销毁 账务处理 部门主管 审核 固定资产减损单（一式三联）
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