项目成本管理手册
目 录 前言 页次 １．项目成本管理程序－－－－－－－－－－－－－－－－－－－1～12 １．１ 项目成本管理运行程序 １．２ 项目成本管理责任保证体系 １．３ 成本管理职责 １．４ 成本管理基础工作 １．５ 成本管理工作的考核 ２．项目预算制造成本编制细则－－－－－－－－－－－－－－－12～20 ２．１ 程序 ２．２ 项目预算制造成本的编制 ２．３ 项目预算制造成本的调整 附：表格式样Ｐ－1～Ｐ－22 ３．项目成本核算细则－－－－－－－－－－－－－－－－－－－21～28 ３．１ 成本核算原则 ３．２ 制造成本实施计划 ３．３ 成本核算流程 ３．４ 项目各系统业务员岗位职责 ３．５ 成本核算的范围 ３．６ 成本核算模式 附表： 1.项目制造成本实施计划(一～三) 2.项目成本报告(一～四) ４．项目现场经费管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－29～31 ４．１ 项目经费包括的内容和控制的意义 ４．２ 现场经费的核定原则 ４．３ 项目经理部现场经费的控制 附表：项目管理费用（间接费用）计划表 ５．项目财产管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－－－32～33 ５．１ 项目财产管理范围 ５．２ 项目财产管理职责 ５．３ 项目财产的使用 ５．４ 项目财产的转移 ５．５ 项目财产所建的帐卡：附表：1.2 ６．项目资金管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－－－34～39 ６．１ 职责划分 ６．２ 资金回收及收入计划 ６．３ 资金使用计划及其控制调整 ６．４ 垫资控制程序 ７．项目质量成本管理细则－－－－－－－－－－－－－－－－－39～42 ７．１ 质量成本定义和组成 ７．２ 质量成本管理职责 ７．３ 质量成本管理流程 ７．４ 质量成本的分析 ７．５ 质量成本的控制 附件１－５ 前言： 项目成本管理工作，需要公司总部各部门的通力协作与具体指导，它贯穿于从项目投标 开始到项目竣工为止的全过程，每个环节都是相互配合密切联系缺一不可，如果处理不 当，会直接引起项目费用的升降，影响项目的经营效益。近几年来随着公司经营规模的 不断扩展，在项目成本管理方面摸索出许多宝贵的经验，取得了一定的成绩，但由于公 司核算制度不够健全，不配套，部门之间分工界定不清，存在着业务相互重叠，或相互 矛盾，及横向缺少交流与沟通，形成成本核算不能正确反映成本状况的现象。本《手册》 在编制过程中注意了上述方面的问题，在起草过程中参阅了公司有关文件与资料，各篇 文章形成后经有关人员反复的论证与修改，可以说已基本理顺了公司内部成本管理方面 的相互关系，可作为指导当前项目成本管理工作的规范性文件。遵循本《手册》中的有关 规定进行操作，就可使项目成本管理工作逐步实现制度化，统一化、系统化、标准化， 从而提高公司整体管理水平及经营效益。 项目经理是项目最终经营效益的直接责任者，因此，要求对项目成本的构成、划分、使 用与控制等一系列工作要做到心中有数，要按照本《手册》有关规定，对成本采取事先预 测、期间控制、定期核算与分析，进行全过程全方位的管理。在贯彻执行中如有不理解 或不明确之处，应及时与公司有关部门联系与沟通，以期使《手册》更好的得以贯彻执行 。 本《手册》明确阐明了要建立以公司总经济师为首的成本管理责任制，并明确了各自成本 管理责任，强调要加强总部部门间、部门与项目间以及项目内部各部门之间的相互沟通 与合作，以便真实反映成本动态，确保项目竣工时取得一个较好的经营效益。 本《手册》是《工程项目管理手册》第十三篇“项目成本管理”的具体细化。 本《手册》由“项目成本管理程序”等七篇组成，“项目成本管理程序”是《手册》的纲领性篇 章，其它六个篇章均是“项目成本管理程序”的具体细则。 本《手册》具有一定的操作性，是指导当前项目成本管理工作有力的工具。 成本管理因为涉及面广，加上公司正处于改革与发展中，随着时间的推移，工程实践中 一定会涌现出更好的办法并会积累许多宝贵的经验，故本《手册》每隔一段时间需进行一 次修改，以期使《手册》更凑完善，满足公司工程总承包体制管理的需要，更好地为项目 服务。从而真正体现出项目是成本的中心，是效益的源头，是公司整体经营效益的保证 。 《手册》在编制过程中蒙受公司领导，总部各部门领导及项目经理的诚意帮助与支持，他 们在百忙中抽出时间多次参加研讨，并提出了许多有益的建议，在此谨向他们表示衷心 的谢意！由于编者水平所限，不足之处希望批评指正。 《项目成本管理手册》编委会 一九九七年七月 １、项目成本管理程序 １.２、项目成本管理责任保证体系 １.３ 成本管理职责： 公司建立以总经济师为首的上下一条龙的成本管理责任制，并明确各自成本管理职责以 形成紧密的联系与约束，确保项目预算制造成本的实现，真正如实地及时地反映出项目 的经营效益，使项目管理水平得以全面的提高。 １.３.１ 公司总部： １.３.１.１ 总经济师 1)对公司项目成本管理工作进行统一的组织、领导与策划，以坚强的成本管理责任保证 体系，保证项目预算制造成本的实现。 2)对公司所有项目成本经营效益负领导责任。从项目投标到项目竣工清算的全过程，对 公司有关责任部门（投标、合约、财务、资金、工程、技术、质保、资产部）及物资公 司、工程协力公司的成本管理工作进行具体的指导与帮助，并对上述部门及单位对上述 工作的管理力度与效果进行监督与检查。 3)经常组织召开项目成本管理研讨会，暴露成本管理工作中的薄弱环节并研究解决的办 法，对好的管理经验及时组织交流。 １.３.１.２ 项目策划经理： 1)对项目进行具体策划时要把成本管理工作放在重要位置上，按项目合同工期核定定员 人数，要配备数量充足的素质高的专业人员从事此项工作； 2)监督与检查项目成本管理工作责任、措施、管理制度是否真正到位，以及运作情况； 3)协助项目解决成本管理工作中遇到的困难或需要公司帮助解决的问题； 4)定期向公司总经济师汇报项目成本管理执行情况； １.３.１.３ 公司总部职能部门 1)投标部 a、在合同评审基础上拟定出项目投标报价方案。 b、向合约部提供项目按分项分类的工程量清单及相应的单价；（表格要标准化）提供备 料计划表（工料分析汇总表）、中标通知书、投标方案、中标分析价、报价交底书、工 程询价单及投标盈利分析资料； c、逐步建立与完善材料价格信息库；投标报价数据库； 2)、合约部 a、根据投标部提供的项目分项工程量清单和相应的单价资料，考虑到不同分包方式时， 提出公司留成幅度的初步意见； b、总经济师主持，合约部牵头、财务、工程等部，项目策划经理，项目经理参加会议， 共同商定项目分包方式及期间费用； c、负责编制项目预算制造成本； d.、审定项目编制的预算制造成本实施计划；并按阶段（季、年、竣工）进行监督与控 制； e、按阶段（季、年度）对项目制造成本进行调整；（除因设计修改、变更、或重大施工 方案的变更引起费用的升降需调整外，其它因素一律不得调整） f、负责编制分承包标底，分包方标书的审查； g、与项目经理共同与分包方进行合同的谈判与签约； h、对分包合约外的费用有审查与否定权；对分承包方的反索赔经审查后有权予以否定； i 、对分承包方结算的审批； j、牵头组织项目竣工决算的编制与审定； k、按期（季、年度）提出公司全部在施项目成本分析报告；（要反映出以项目为单位进 行预算制造成本与预算制造成本实施计划对比及成本降低率） L、组织项目做好成本编码（按分项）工作； m、参与项目竣工决算并向财务部提供有关资料； n、审核项目成本分析报告（季、年度、竣工）； o、按市场价格原则确定项目经理部与专业公司有争议的专业价格； p、协助项目经理部对业主进行索赔。 ３）财务部 a、参与核定项目预算制造成本； b、参与分包合同的审定； c、负责项目制造成本间接费成本与控制指标的核定； d、根据项目制造成本实施计划设置成本核算单元对应核算； e、对项目的成本收支和财务手续实施财务监督； f、对违反成本开支范围的费用有否决权； g、定期（季、年、竣工）提供公司在施项目成本核算报告； h、负责组织项目竣工清算工作; i、负责项目成本考核； J、向投标部提供各种类型已完单位工程实际成本资料及企业专业成本资料。 ４）工程技术部 a、审定项目经理部的施工组织设计及施工方案，并监督其认真执行； b、审批项目按公司ＣＩ战略要求搭建的临建设施的规模，及各种标志计划； c、监督项目工期执行情况； d、参与合同评审、确定项目收益率及项目分包方式的会议。 ５）质保部 a、监督项目质量目标与计划的执行； b、对项目无效质量成本进行统计与分析。 ６）资产部： a、根据公司发展规模及年度计划有计划的准备好各种生产要素（施工机械及专业公司为 满足项目施工所需用的各种设备） b、负责项目资产的核对管理工作及竣工清算期财产转移的协调工作。 ７）资金部： a、协助项目及时收回工程预付款，工程进度款，索赔款及其它款项； b、如业主提出垫资要求时，要会同项目了解业主情况，提出可行性调研报告供总经济师 、总会计及总经理参考。 c、当工程款出现严重拖欠时，应主动配合项目研究解决办法，并及时向公司总经理汇报 。 ８）技术发展部： a、提出项目投标方案； b、负责编制施工工艺标准、制定工法； c 、负责引进新技术、新材料、新工艺； ９）、人事部：负责项目消费基金的核定与管理。 １.３.２ 物资公司 １.３.２.１ 采购时要比质比价，要听取项目经理的意见与要求，尽量努力降低材料采购单价，确保 项目预算制造实施计划的实现； １.３.２.２ 协助项目物资部建立各种原始台帐并经常检查资料是否完整齐全，以满足成本核算的需 要。 １.３.２.３ 建立低值易耗品分供方商供应点，以统一的供货单价（可依据市场价格变动情况按年度 进行升降调整）为项目提供服务，减少中间商的层层加码。 １.３.２.４ 定期向项目提供与分供方签订合同的复制件及分承包方领用材料拨料单或耗料凭证。 １.３.３ 项目经理部 １.３.３.１ 项目经理 1)、参加公司召开的确定项目分承包方的会议； 2)、领导组织项目编制预算制造成本实施计划并予以审查认可后上报公司合约部、财务 部审批。于实施过程中定期召开会议，检查执行情况并对下步成本管理工作提出新的布 署与要求； 3)、组织经理部管理人员认真学习，领会业主合同文本的内在涵义，增强对合同管理的 责任心； 4)、是项目成本管理及经营效益第一责任者，工作重点放于合同的履约与把关。 １.３.３.２ 合同经理 1)、具体负责项目预算制造成本实施计划的编制，并组织认真贯彻执行； 2)、是项目成本管理及经营效益的直接责任者； 3)、把住业主合同关，熟悉合同的每一条款的深刻内涵，力争从合同条款中寻找可以进 行索赔的依据； 4)、经常检查各部门成本管理工作动态，并予以具体的指导与帮助； 5)、定期（季、年度）召开成本分析会，并在此基础上向公司合约部，财务部提交成本 分析报告。分析成本管理工作情况及存在的问题，特别是当发生亏损时，应找出原因及 责任者，并采取有力措施挽回亏损的局面，并将情况即时向项目经理汇报； 6)、参与分承包方和公司内部专业分公司的签约前的谈判以及签约后的合同全面履约管 理工作； 7)、审查项目合同部提出的分承包方和公司内部专业分公司结算单； 8)、建立完整的合同台帐资料。 １.３.３.３ 总(主任)工程师 !)、参与项目预算制造成本实施计划的编制； 2)、大力推广新技术、新工艺、新材料，使之降低项目成本； 3)、把住材料采购质量关，采购材料实行样板批板制，没有材料样板及总（主任）工程 师批板，物资公司不得购货（样板及批报文件要妥善保管以供事后查对）； 4)、进入工地的材料实行质量鉴定认可制度（项目工程协调部负责）； 5)、督促工程协调部，物资部，建立完整的索赔资料台帐（设计修改、变更、工程洽商 、合同外增加项目等）； 6)、协助合同经理做好成本管理工作。 １.３.３.４ 现场经理 1)、参与项目预算制造成本实施计划的编制； 2)、施工过程中严格控制工期计划； 3)、施工过程中严格控制质量目标与计划，加强质量监督，预防各种质量事故的发生， 使无效质量成本降低到最低限度； 4)、加强对分承包方和公司内部专业公司对合同履约的管理，防止反索赔的出现，对合 同外费用应严格的审查； 5)、要求下属建立索赔台帐，平日注意积累索赔方面资料，并定期将资料交项目合同部 １.４ 成本管理基础工作 公司各有关成本管理责任部门及物资公司应主动协助项目...
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