资金管理手册
目 录 1．目 的 ――――――――――― 1／20 2．适用范围 ――――――――――― 1／20 3．名词解释 ――――――――――― 1／20 4．作业流程 ――――――――――― 2/20 5．作业内容 ――――――――――― 3－20／20 1．目 的： 加强对货币资金收付业务的管理和控制，有利于保证货币资金的安全、完整，从而提 高货币资金的使用效率。 2．适用范围：公司的全体财务人员。 3．名词解释： 货币资金：是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他 货币资金。 现 金：是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。 银行存款：是指企业存放于银行或其他金融机构的货币资金。 汇兑结算：汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结 算方式。分为电汇和信汇两种，可选择使用。 银行本票：申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭 以办理转帐或支取现金的票据。 异地托收承付：根据购销合同，由收款人发货后，委托 银行向异地的付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方 式。 委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 4．作业流程： 5.作业内容： 5．1经费存款的管理 货币资金，除了保留少量的备用现金以外，都必须存入国家银行。各单位之间的 经济往来，除支付工资和零星小额的收付可采用现金外，其他一切商品交易、劳 务供应和资金调拨等结算，必须通过银行办理转帐结帐。转帐结算，就是单位之 间的款项收付，不动用现金，而由银行从付款单位在银行的存款帐户中，将应付 款项划转到收款单位的存款帐户结清帐目。为此，我们要在当地银行开立存款帐 户，以便办理货币资金的收付和结算。在银行开户时，应根据不同性质的资金分 别办理。 在银行开户时，要向同级财政机关或上级主管部门提出申请，并填写“开户申请 书”，经批准后，送银行审查同意，发给空白“印鉴片”，由单位签盖有权支配款 项的印鉴，并交银行存款备验。 为了保证结算工作的顺利进行，国家银行对结算方式、程序、手续都作了统一规 定。根据中国人民银行现行结算办法的规定，银行的结算方式分为：银行汇票、 商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款（同城、异地）和托收承付（异地 ）等结算方式。 5．2现金管理制度 根据国务院发布的《现金管理暂行条例》，现金管理制度主要有以下内容： 5．2．1职工工资、津贴； 5．2．2个人劳务报酬； 5．2．3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 5．2．4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 5．2．5出差人员必须随身携带的差旅费； 5．2．6结算起点（1000元人民币）以下的零星支出； 5．2．7中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 除上述情况可以用现金支付外，其他款项的支付应通过银行转账结算。 5．3现金管理的原则 国家银行是现金管理制度的执行和监督者，业之峰装饰公司要遵守国家规定的各 项现金管理制度，并接受国家银行的监督和检查，出纳人员在办理现金收付业务 中应坚持下列原则： 5．3．1坚持库存现金限额制度。为了保证现金的安全，便于单位支付日常零星开支 ，银行对各单位都要核定一个库存现金限额。核定的依据，一般是三天 的正常现金支付的需要量。超过限额的库存现金，应送存银行。 5．3．2坚持钱、帐分管。各单位现金收付业务，应由专职或兼职的出纳员办理，出 纳、会计分开，钱帐分管。 5．3．3坚持按规定的范围支付现金。 5．3．4坚持不坐支现金。各单位支付现金时，应从备用金中支付零星的开支，不准 用本单位的收入现金直接办理现金支出。对于收取的应缴国家预算收入 的现金，应按规定上缴，不准留用。 5．3．5严密现金收付手续。收入现金时，应给缴款人员出具正式收据。付出现金时 ，要在付款的原始凭证上加盖“付讫”戳记，以防止凭证重复报销。出纳 人员在工作中要坚持原则，廉洁奉公、一丝不苟。现金不准借给私人， 不准以白条抵库，不准套取现金。在办理现金收付业务中，必须严密手 续，防止漏洞。 5．3．6 保证帐款相符。出纳人员对当天办理的现金收付业务，必须做到日清月结 ，帐款相符。主管人员应定期或不定期地对库存现金进行核对和抽查， 以便监督和督促出纳人员工作。 5．4现金日记帐的登记和库存现金日报表的编制。 出纳人员应对收付现金的各种原始凭证按业务发生的时间先后顺序，每日连续 编写，逐笔登记“现金日记帐”，每天下班之前结出现金余额，与实存现金进行 核对相符后，据以编制“库存现金日报表”，连同原始凭证交会计人员复核，由 会计人员据以填制记帐凭单。 5．5银行存款的管理 加强银行存款的管理和监督，是搞好货币资金的调度，维护财经纪律，提高资 金利用效果的保证。因此，财会部门必须做好下列工作： 5．5．1在银行开立银行存款结算户，必须提出申请，经上级主管部门鉴章证明，银 行审查批准。 5．5．2通过银行帐户办理资金收付业务，必须认真贯彻执行国家的政策、法令、遵 守银行信贷、结算和现金等有关规定；在银行开立的帐户，不准出租、 出借或转让给其他单位或个人使用；各种收款凭证，必须如实填明款项 来源或用途，不得巧立名目，弄虚作假；银行存款帐户内，必须有足够 的资金保证支付，不准签发空头支款凭证。 5．5．3银行存款的收付业务，应由出纳人员按规定办理。向银行送存款项应填写 一式两份的“进帐单”（或称“送款单”），连同现金、结算凭证一并送 交银行，经银行点收无误，在回单联上加盖“收讫”戳记后退回企业， 作为记帐依据；对于转帐业务，银行应根据结算办法主动将款项转入 企业的存款户，企业根据银行转来的收帐通知入帐。 从银行提取现金或支付款项，应按编号顺序签发支票或其它结算凭证 ，通过银行付款或转帐。以支票存根或其他结算凭证的回单联作为付 款的入帐依据。 各种结算凭证的保管、领用和签发必须有专人负责，并加盖与留存银 行印鉴相同的财务专用章、单位公章和有关人员私章。签发结算凭证 与印章保管不得由出纳一人兼管。 5.6支票 5.6.1支票的基本规定： 1>支票一律记名； 2>支票最低金额100元； 3>支票有效期限10天； 4>禁止签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票，使用支付密码的，不得签 发支付密码错误的支票。 5>签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写日期，大小写金额和收款人，不得更改，其他内 容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明； 6>对签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票或使用支付密码错误的支票时 ，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要 求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。 7>凭收款为单位的现金支票支取现金时，收款人在支票背面加盖收款单位公章后， 交给签发人的开户银行支取现金，凭收款人为个人的现金支票支取现金时，收款 人须在支票背面加盖私章后，交给签发人的开户银行支取现金，收款人到其开户 银行交存转帐支票时，在支票背面要加盖单位公章和法人章或授权代理人公章。 在被背书人栏填上开户银行名称，下方写明“委托收款”字样和交款日期； 8>转帐支票只能用于转帐，不得提取现金；现金支票只能用于支取现金，不得转帐 ； 转帐支票可以背书转让，现金支票不得背书转让； 9>支票转让背书必须连续，即在第一栏背书人签章栏加盖持票人章（公章，法人章） ，被背书人填明收款人名称后，交给收款人。收款人交存银行时，应在第二栏背 书人签章栏加盖收款人章（公章，法人章），被背书人栏填明收款人开户行名称 ，下方填上日期和“委托收款”字样。 5.6.2签发和受理支票应注意的事项： 1>支票交付必须签收，出纳将支票支付给请款人应 签收，并留有签收登记本备查。 2>支票上的签章应为银行预留印鉴，即该单位的公章或财务专用章，并加盖单位法定 代表人或其授权代理人的签章。 3>签发支票必须在银行帐户有足够的存款，不得将尚 未收妥的结算资金，计算在余额内。 4>不准出租、出借支票给别的单位和个人使用。 5>签发现金支票必须符合国家现金管理规定，支票必须填 写真实用途。 6>不得把空白支票交给收款单位代为签发，不得在空白支票上事先盖好印鉴备用，也 不得把空白支票和印鉴放在一起保管，防止万一丢失被盗，造成经济损失。 7>采购人员使用支票要及时向财务部门报销，并经常与开户银行核对帐目，签发支票 ，必须填清日期、收款单位、款项用途和结算金额四项要素，不得签发空白支票 和限额支票，防止丢失、冒领和被盗。 8>销货单位注意不要凭支票发货，单位收到支票及时送交 开户银行，一定待银行收妥入帐后再发货，防止发生诈骗活动。 5.6.3支票“收妥抵用”的时间如何掌握： 1>收款人交存的是同一地区的其他银行的转帐支票时，经 审查无误和送款单相符后，在送款单和回单上加回单章和“次日下午四点抵用”戳记 ，然后由收款单位开户银行办理票收款人交存的转帐支票，如果收款人和签发人 同在一个银行开立帐户的，可填写两联送款单（或三联进帐单），经认真审查凭 证无误后，根据“先付后收”的原则，即先从签发人帐户中按支票金额付出，再以 送款单记入收款人帐户中进帐。然后，将回单联加盖银行回单章退给收款人，即 可收妥抵用。 2>票据交换手续，支票则通过票据交换传递到签发人的开户银行，经审核记帐，收款 单位开户银行待规定的票据交换的退票时间（16：00）以后，款项由付款单位划 入收款单位帐内，方为收妥入帐。收款单位即可使点收妥抵用（如发生退票为实 物退票，不是电话退票）。 5.6.3收到转帐支票处理注意事项： 1>支票的收款人是否为本单位。 2>支票是否超过付款期限。 3>大小写金额是否相符。 4>背书转让的支票其背书是否连续。 5>其他内容是否齐全、正确，有无涂改。对《票据法》 规定允许更改的事项，进行更改时，原记载人为单位的，应加盖规定的公章和 授权的经办人名章证明；原记载人为个人的，由其签章证明。支票是否打码， 付款人印鉴是否压磁码域，压磁码域的支票不能受理（清分机不能清分），不 能折叠。 6>等银行收妥货款后再发货，防止收受有问题的支票 （如存款不足，印鉴不符等），即超过票据抵用时间后无银行退票视为收妥。 5.6.5 支票的使用范围： 支票的适用范围广泛，在同城或票据交换地区的商品交易、劳务供应、资金往 来调拨、支付工资奖金以及其他款项结算，均可使用支票。 5.7异地结算： A 银行汇票： B 托收承付： 1>办理异地托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳 务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 2>收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同 法》的购销合同，并在合同上订明使用异地托收承付结算方式。 3>收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件（包括铁路、航运、公路等运 输部门签发的运单，运单副本和邮局包裹回执），没有发运证件之自备运输工 具发送或自提的，可凭付款人确已收到商品的证明。 4>金额起点一万元。 5>办理托收承付结算费用，工商银行每笔手续费1元，邮寄2.80元，电寄：电报 费5.90元，具备上述条件可以办理托收承付结算。 6>托收承付分为验单付款与验货付款两种，验单付款付款期为3天（收到单据） ，验货付款付款期为10天（收到货物）。 C 汇兑： 1>基本规定： 汇款人委托银行办理汇兑，应填写信（电）汇凭证，详细填明汇入地点、汇 入银行名称、收款人名称、汇款用途和结算金额等项内容。 2>汇款金额无起点限制。跨行的10万以上（含10万）， 系统内50万（含50万），要通过人行电子联行办理。 3>汇款人派人到汇入银行领取汇款，应在信（电）汇凭证上注明“留行待取”字样 。留行待取的汇款，需要指定单位的收款人领取汇款的，应注明收款人的单 位名称或注明收款人的详细信址；信汇需凭印鉴支取的，在凭证第四联上加 盖收款人预留印鉴（电子汇兑不适用）。 4>个体和个人需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证“汇款金额”大写 栏，先填写“现金”字样，再填写汇款金额。 5>汇款人需要将款汇到个人存折上时，应在汇款凭证上填明汇入行及储蓄所名称 、收款人姓名和存折帐号。 6>汇款人对已汇出汇款要求退汇时，属单位汇款要备正式函件说明原因，如属 个人汇款，应持本人身份证和原信、电汇回单，向汇出银行申请退汇，经银 行查实确未支付方可退汇。 7>对大额汇款项，收款人需要分次支取的，可以开立临时的帐户，只付不收，付 完清户，不计利息。 8>汇款方式：邮寄、电报、电子汇兑。 9>适用范围：用于单位、个体经济户和个人的异地各种款项的结算...
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