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中国电信 全面预算管理操作实施手册 （讨论稿） 二○○三年 目录 第一章 战略规划、全面预算与绩效管理的关系 6 第一节 战略规划、全面预算与绩效管理关系图 6 第二节 全面预算的概念、目的及作用 8 1. 全面预算的概念 8 2. 全面预算的目的及作用 8 第三节 全面预算的组成部分 10 第二章 全面预算管理体系的组织架构与职责分工 11 第一节 组织架构的总体设置与机构定位 11 第二节 决策机构 12 1. 组成部门 12 2. 组成人员 12 3. 预算管理主要职责 12 4. 流入/流出表单或信息 13 第三节 常设执行机构 15 1. 组成部门 15 2. 预算管理主要职责 15 3. 流入/流出表单或信息 16 第四节 执行机构 19 1. 组成部门 19 2. 销售部门 19 3. 营销部门 22 4. 固定资产投资部门 24 5. 运行维护部门 26 6. 战略规划部门 28 7. 人力资源部门 31 8. 行政部门 33 第三章 全面预算管理流程操作说明 36 第一节 战略目标确定 36 1. 范围 36 2. 控制目标 36 3. 主要控制点 36 4. 特定政策 36 5. 涉及部门 36 6. 流程说明 37 第二节 预算启动 39 1. 范围 39 2. 控制目标 39 3. 主要控制点 39 4. 特定政策 39 5. 涉及部门 39 6. 流程说明 40 7. 职责分工 41 第三节 预算编制 43 1. 范围 43 2. 控制目标 43 3. 主要控制点 43 4. 特定政策 43 5. 涉及部门 44 6. 流程说明 44 7. 职责分工 60 第四节 预算预审批与预下达 69 1. 范围 69 2. 控制目标 69 3. 主要控制点 69 4. 特定政策 69 5. 涉及部门 70 6. 流程说明 70 7. 职责分工 71 第五节 预算正式下达 74 1. 范围 74 2. 控制目标 74 3. 主要控制点 74 4. 特定政策 74 5. 涉及部门 74 6. 流程说明 75 7. 职责分工 76 第六节 预算执行控制 78 1. 范围 78 2. 控制目标 78 3. 主要控制点 78 4. 特定政策 79 5. 涉及部门 79 6. 流程说明 80 7. 职责分工 85 第七节 预算执行评估 87 1. 范围 87 2. 控制目标 87 3. 主要控制点 87 4. 特定政策 87 5. 涉及部门 88 6. 流程说明 88 7. 职责分工 90 第八节 预算调整 92 1. 范围 92 2. 控制目标 92 3. 主要控制点 92 4. 特定政策 92 5. 涉及部门 93 6. 流程说明 93 7. 职责分工 95 第九节 预算管理体系的调整与更新 96 1. 范围 96 2. 控制目标 96 3. 主要控制点 96 4. 特定政策 96 5. 涉及部门 96 6. 流程说明 97 7. 职责分工 98 第四章 公司与部门运作计划 100 第一节 运作计划的概念 100 第二节 公司年度运作计划 102 第三节 部门年度运作计划 105 第五章 全面预算编制与执行评估管理体系 107 第一节 建立全面预算评估管理体系的意义 107 第二节 预算管理考核方法建议 108 第三节 公司全面经营分析 115 附录：公司经营分析报告的主要结构 119 第六章 全面预算管理月度调整体系 124 第一节 预算调整概述 124 第二节 预算管理月度调整体系内容 126 第七章 全面预算管理沟通计划 130 第一节 沟通计划概述 130 第二节 预算管理沟通计划内容 132 附件(1)：全面预算管理流程图 附件(2)：预算表格填表说明 第一章 战略规划、全面预算与绩效管理的关系 第一节 战略规划、全面预算与绩效管理关系图 战略规划、全面预算与绩效管理的关系可以用以下的模型进行表述： 图一：战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型 图一的战略规划、全面预算与绩效管理的关系模型主要由以下几个部分组成： 1. 企业首先应具备明确的战略规划，即公司发展战略与年度战略行动计划； 2. 根据战略规划，公司和部门编制各自的年度运作计划，运作计划中至少应该涵盖战略 要求、资源投入、业务活动安排等多方面内容，这一切都有助于生成公司关键绩效 指标和部门非财务类的关键绩效指标； 3. 根据年度运作计划，各业务部门编制收入预算、成本费用预算和投资预算，管理与业 务支持部门编制费用预算，同时生成各部门财务类关键绩效指标。财务总部在汇总 各部门运作计划和预算后，形成公司损益预算、现金流量预算和资产负债预算； 4. 企业各级管理层利用预算执行情况报告定期对预算执行情况进行分析、监控及决策之 用。其中，预算执行情况报告的主要内容包括定期的财务分析与评估结果； 5. 在经营目标执行的过程中，管理者可以借助于各种层次、不同频度的预算执行情况报 告来监控经营进度，并通过高效的管理评估机制迅速采取相应的行动方案，及时解 决出现的问题。若有必要，甚至可以对原有的全面预算体系和关键绩效指标体系做 出必要的调整，使之更好地适应公司实际经营情况和市场环境不断变化的需要，实 现公司既定的战略目标。 在图一中，企业的战略、预算和绩效三者真正形成闭环，是一个密不可分的有机整 体。只有通过三者的高效互动，企业才可能达成其既定的战略目标。而在此过程中，预 算正是起到了承前启后的重要作用。一方面，全面预算是公司战略规划的细化及量化体 现，另一方面，全面预算也是形成公司及部门关键绩效指标的主要来源，是公司整个绩 效管理的基础和依据。通过提高运作计划与预算的效率，并建立相应的绩效管理，就能 使公司的各项经营活动更好地体现公司战略规划的要求，提高企业的核心竞争力。 第二节 全面预算的概念、目的及作用 全面预算的概念
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