税法考试大纲
一、税法概论
（一）税法的概念
1.税法的定义
2.税收法律关系
（1）税收法律关系的构成
（2）税收法律关系的产生、变更与消灭
（3）税收法律关系的保护
3.税法的构成要素
4.税法的分类
5.税法的作用
（1）税法是国家组织财政收入的法律保障
（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（3）税法对维护经济秩序有重要的作用
（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证
（二）税法的地位及与其他法律的关系
1.税法的地位
2.税法与其他法律的关系
（1）税法与《宪法》的关系
（2）税法与民法的关系
（3）税法与《刑法》的关系
（三）我国税收的立法原则
1.从实际出发的原则
2.公平原则
3.民主决策的原则
4.原则性与灵活性相结合的原则
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
（四）我国税法的制定与实施
1.税法的制定
（1）税收立法机关
（2）税收立法程序
2.税法的实施
（五）我国现行税法体系
1.我国现行税法体系的内容
2.我国税收制度的沿革
(1)1978年以前的税制改革
(2)1978年至1982年的税制改革
(3)1983年至1991年的税制改革
(4)1992年至1994年的税制改革
（六）我国税收管理体制
1.税收管理体制的概念
2.税收立法权的划分
（1）税收立法权划分的种类
（2）我国税收立法权划分的现状
3.税收执法权的划分
4.税务机构设置和税收征管范围划分
（1）税务机构设置
（2）税收征收管理范围划分
（3）中央政府与地方政府税收收入划分
二、增值税法
（一）征税范围及纳税义务人
1.征税范围
（1）销售或者进口的货物
（2）提供的加工、修理修配劳务
2.纳税义务人
（1）单位
（2）个人
（3）外商投资企业和外国企业
（4）承租人和承包人
（5）扣缴义务人
（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
1.小规模纳税人的认定及管理
（1）小规模纳税人的认定标准
（2）小规模纳税人的管理
2.一般纳税人的认定及管理
（1）一般纳税人的认定标准
（2）一般纳税人的认定办法
（3）一般纳税人年审和临时一般纳税人转为一般纳税人的认定
3.新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理
(1)新办商贸企业一般纳税人的分类管理
(2)新办商贸企业一般纳税人资格认定的审批管理
(3)辅导期的一般纳税人管理
(4)转为正常一般纳税人的审批及管理
（三）税率与征收率的确定
1.基本税率
2.低税率
3.征收率
（四）一般纳税人应纳税额的计算
1.销项税额的计算
（1）一般销售方式下的销售额
（2）特殊销售方式下的销售额
（3）含税销售额的换算
2.进项税额的计算
（1）准予从销项税额中抵扣的进项税额
（2）不得从销项税额中抵扣的进项税额
3.应纳税额的计算
（1）计算应纳税额的时间限定
（2）计算应纳税额时进项税额不足抵扣的处理
（3）扣减发生期进项税额的规定
（4）销货退回或折让的税务处理
(5)向供货方取得返还收入的税务处理
（6）应纳税额计算实例
（五）小规模纳税人应纳税额的计算
1.应纳税额的计算公式
2.含税销售额的换算
3.自来水公司销售自来水应纳税额的计算
4.销售特定货物应纳税额的计算
5.关于购置税控收款机的税款抵扣的计算
（六）电力产品应纳增值税的计算及管理
1.电力产品的销售额
2.电力产品的征税办法
3.销售电力产品的纳税义务发生时间
4.发、供电企业办理税务登记、纳税申报
5.发、供电企业销售电力产品票据的使用
（七）几种特殊经营行为的税务处理
1.兼营不同税率的货物或应税劳务
2.混合销售行为
3.兼营非应税劳务
（八）进口货物征税
1.进口货物征税的范围及纳税人
（1）进口货物征税的范围
（2）进口货物的纳税人
2.进口货物的适用税率
3.进口货物应纳税额的计算
4.进口货物的税收管理
（九）出口货物退（免）税
1.出口货物退（免）税基本政策
（1）出口免税并退税
（2）出口免税不退税
（3）出口不免税也不退税
2.出口货物退（免）的适用范围
3.出口货物的退税率
4.出口货物退税的计算
（1）“免、抵、退”税的计算方法
（2）“先征后退”的计算方法
5.出口货物退(免)税管理
（十）纳税义务发生时间与纳税期限
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
（十一）纳税地点与纳税申报
1.纳税地点
2.增值税一般纳税人纳税申报办法
3.增值税小规模纳税人纳税申报办法
（十二）增值税专用发票的使用及管理
1.专用发票领购使用范围
2.专用发票开具范围
3.专用发票开具要求
4.专用发票开具时限
5.专用发票联次及票样
6.电子计算机开具专用发票的要求
7.专用发票与不得抵扣进项税额的规定
8.开具专用发票后发生退货或销售折让的处理
9.加强增值税专用发票的管理
（1）关于被盗、丢失增值税专用发票的处理
（2）关于对代开、虚开增值税专用发票的处理
（3）纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理
(4)防伪税控系统增值税专用发票的管理
(5)代开增值税专用发票管理
三、消费税法
（一）纳税义务人
（二）税目、税率
1.税目
（1）烟
（2）酒及酒精
（3）化妆品
（4）护肤护发品
（5）贵重首饰及珠宝玉石
（6）鞭炮、焰火
（7）汽油
（8）柴油
（9）汽车轮胎
（10）摩托车
（11）小汽车
2.税率
（三）应纳税额的计算
1.从价定率计算方法
（1）销售额的确定
（2）含增值税销售额的换算
2.从量定额计算方法
（1）销售数量的确定
（2）计量单位的换算标准
3.从价定率和从量定额混合计算方法
4.计税依据的特殊规定
5.外购应税消费品已纳税款的扣除
6.税额减征的规定
7.酒类关联企业间关联交易消费税问题处理
（四）自产自用应税消费品应纳税额的计算
1.用于连续生产应税消费品的含义
2.用于其他方面的规定
3.组成计税价格及税额的计算
（五）委托加工应税消费品应纳税额的计算
1.委托加工应税消费品的确定
2.代收代缴税款的规定
3.组成计税价格的计算
（1）材料成本
（2）加工费
4.委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除
（六）兼营不同税率应税消费品的税务处理
（七）进口应税消费品应纳税额的计算
1. 进口应税消费品的基本规定
2.进口应税消费品应税应纳税额的计算
（八）出口应税消费品退（免）税
1.出口退税率的规定
2.出口应税消费品退（免）税政策
（1）出口免税并退税
（2）出口免税但不退税
（3）出口不免税也不退税
3.出口应税消费品退税额的计算
4.出口应税消费品退税额的计算
（九）纳税义务发生时间与纳税期限
1.消费税纳税义务发生时间
2.消费税纳税期限
（十）纳税地点与纳税申报
1.消费税的纳税地点
2.消费税纳税申报
四、营业税法
（一）纳税义务人与扣缴义务人
1.纳税义务人
（1）纳税义务人的一般规定
（2）纳税义务人的特殊规定
2.扣缴义务人
（二）税目、税率
1.税目
（1）交通运输业
（2）建筑业
（3）金融保险业
（4）邮电通信业
（5）文化体育业
（6）娱乐业
（7）服务业
（8）转让无形资产
（9）销售不动产
2.税率
（三）计税依据
1.计税依据的一般规定
2.计税依据的具体规定
（四）应纳税额的计算
（五）几种经营行为的税务处理
1.兼营不同税目的应税行为
2.混合销售行为
3.兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为
4.营业税与增值税征税范围的划分
（六）税收优惠
1.起征点
2.税收优惠规定
（七）纳税义务发生时间与纳税期限
1.纳税义务发生时间
2.纳税期限
（八）纳税地点与纳税申报
1.纳税地点
2.纳税申报
五、城市维护建设税法
（一）纳税义务人
（二）税率
（三）计税依据
（四）应纳税额的计算
（五）税收优惠
（六）征收管理与纳税申报
1.纳税环节
2.纳税地点
3.纳税期限
4.纳税申报
附：教育费附加的有关规定
六、关税法
（一）征税对象及纳税义务人
1.征税对象
2.纳税义务人
（二）进出口税则
1.进出口税则概况
2.税则商品分类目录
3.税则归类
4.税率及运用
（1）进口关税税率
（2）出口关税税率
（3）特别关税
（4）税率的运用
（三）原产地规定
1.全部产地生产标准

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