汽车4S店财务运营分析与企业全面内控风险管理

前言背景：

汽车行业面临的外部环境日趋复杂和激烈，井喷时代早已成为过去式，粗放式的管理模式只会让企业举步维艰，唯有精细化经营管理分析方能在逆境中求生存谋发展。“创业很艰难、守业很艰辛、发展很艰苦”，企业做大做强更需要精耕细作。企业发展的核心问题是生存问题，而生存的关键在于企业的财务管理。一名优秀的管理者，不仅拥有出色的业务能力，同时还应具备优秀的财务管理能力。那么在经营管理过程当中，到底什么样的财务分析能让管理者发现问题、并及早解决问题？什么样的财务分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪，并能真正提升助力业务发展？“有控则强、失控则弱、无控则乱”，内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的内部控制体系尤为重要。掌握企业经营数据和财务报表的分析，理解隐藏在数据背后的企业经营信息是每个管理者都需要思考的问题和必备的一种技能。

该课程旨在让参与培训人员具备财务思维和财务意识，以及经营风险意识，加强与提升财务管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，减少经营风险做好内控管理，从业务和财务角度出发，综合运用财务运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，为决策者和投资人提供信息支持。懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

课程收益：

【精准决策】运用大数据的财务运营分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险，在数据中找问题，在问题中找方法

【案例实操】针对汽车行业案例结合企业现状，展示如何做好财务运营分析与内控管理，通过实际经典案例，学会多维度思考管控

【熟练应用】学习掌握财务运营分析与内控风险的管理方法、健全内部管理体系、建设完善内部管理制度，熟练运用相应的工具方法举一反三，学以致用

授课时长：2~3天，6小时/天

授课对象：企业董事长、总经理、财务经理、各部门经理、集团相关管理者

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程模型：

课程大纲

第一讲：财务运营分析的思路与分析方法

一、互动环节导入导引：

1．利润增长模型

A. 收入增长

B. 成本降低

C. 收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策

A. 科学数据做出决策判断

B. 数据透析企业经营本质

C. 多视角重判断、精计算

互动环节启示：用数据说话

A. 财务深入业务为业务赋能

B. 业务探究财务为管理加分

C. 财务业务信息三位于一体

2．传统财务VS现代财务的成本费用分析

案例讲解：成本费用分析深度挖潜：赋能支持业务决策

二、财务运营分析的“两大法器”

1. “望远镜法”登高望远，高瞻远瞩，预测未来

1) 跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

• 透过ROE理解企业赚钱的商业之道（轻松理解ROE）
• 杜邦分析法拆解三种商业模式
• 杜邦分析法的四大核心指标
• 巴菲特的选股理论
• 简易理解IRR(内部投资收益率)

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

案例启示：商业背后的底层逻辑：“现金流”生意经

应收账款

库存周转

应付账款

模型工具展示应用：资金管理驾驶舱－业务手中的“三环”管理

总结：透彻理解商业世界需要财务思维

案例讲解：如何透过ROE指标看懂不同集团4S店的盈利模式

案例讲解：透过ROE指标深层次剖析企业的经营状况作好经营决策

模型工具展示：杜邦分析模型剖析问题根源、预测未来场景应用

2) 对比行业财务价值，找到自身差距

对标管理“灵魂三问”：

• 行业对标数据从哪来？
• 对标的对象需要注意哪些问题？
• 对标的效果有哪些？

案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力

2. “显微镜法”见微知著，刨根问底，解决问题

1）层层深入，刨根问底

2）“五个为什么”分析法

• 背景来由
• 场景应用

案例讲解：丰田汽车公司的“五个为什么”分析法应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

• 通过数据发现实际管理问题
• 深挖问题背后的真正原因
• 对症下药，提出解决办法及管理措施
• 进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

本章节重点解决的问题：管理者的财务思维和财务意识

第二讲：如何透过数据报表识别经营风险

一、企业经营财务风险的十大表现

1. 资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；

2. 关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；

3. 现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；

4. 资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；

5. 营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；

6. 利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；

7. 多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；

8. 不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；

9. 缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；

10. 税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

二、透过财务数据的表象，看清企业经营的本质

1. 财务分析的现象与本质

1) 货币计量的报表不能反映非财务信息

2) 警惕财务指标表象背后的假象

2. 财务分析的量变与质变

1) 企业由盛转衰的五个信号

2) 量变到质变的4种财务分析启示

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

案例讲解：如何察觉企业由盛转衰的蛛丝马迹

三、读懂企业三张报表，洞察企业经营风险

导入：企业的三张报表：

资产负债表－里子（战略）

企业利润表－面子（战争）

现金流量表－日子（子弹）

利润表：不可不察的成绩单（肌肉运动：经营效绩单－静中生动）

1. 利润表的八大功能

• 关键科目的解读及运营状况分析
• 利润表的结构：三收三费三利润
• 收入的定义与确认原则以及构成结构
• 成本费用定义与确认原则以及成本占比
• 利润表的负债的节税效应和盈利效应

解读：为什么业务和财务收入和费用不一致？

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

A. 保本点销量

B. 保利点销量

C. 边际贡献率

案例：企业经营业财合规管理的重要性

2. 利润表的解读思路与方法

• 从结果着手，先看结果再找原因
• 重点看盈利情况
• 利润表的4大局限性
• 分析增长能力

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

3. 判断公司盈利持续性标准

• 重要客户是否稳定
• 利润是否靠主业
• 主营产品是否属于淘汰类范围
• 是否靠税收优惠或财政补贴吃饭
• 是否靠重要商标、专利等吃饭

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思

透过资产负债表看企业经营风险（人的躯体：经营平衡表－把握好度）

1. 通过截面，诊断企业是否“贫血”

2. 企业的“新陈代谢”是否正常

3. 资产的变现能力和流动性是否太差

4. 企业的债务负担是否“超重”

5. 资产决策的三大核心问题分析

• 从资产负债表看公司风险偏好
• 从资产负债表看公司战略转型
• 从资产负债表看公司决策成败

6. 透过资产负债表看清实质管理问题

• 资产未必是资产，财务数据表象
• 负债未必是负债，负债的双面性
• 公司资产质量分析的“7大思路”

案例解读：如何轻松读懂企业资产负债表

透过现金流看企业经营风险（血液循环：经营循环表－谨防爆雷）

1. 经营获得的现金流是立身之本

• 经营活动——企业造血功能
• 投资活动——企业换血功能
• 筹资活动——企业输血功能
• 企业现金流的八种情况分析

2. 导致企业资金链断裂的五大核心原因

• 经营性现金流缺乏
• 固定资产投资过大
• 过多库存积压滞销
• 应收账款逾期过多
• 过多的短期借款

案例讲解：某上市集团4S店资金链断裂债务重组的前因后果

3. 如何作好现金流的管理

1) 日常经营管理之举

• 资金计划－未雨绸缪
• 资金安排－轻重缓急
• 利用红利－首当其冲
• 主张权利－应收账款
• 友好协商－应付账款
• 策略调整－采购策略
• 紧衣缩食－节约开支
• 盘活资产－库存周转

案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

2) 长期经营规划之措

• 现金为王
• 互补投资
• 未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理工具

案例探讨及成果落地：如何做好企业的资金链的“守护神”

本章节重点解决的问题：管理者的报表解读和分析能力

第三讲：如何为经营内控风险进行“把关”

一、“为有源头活水来”之降本增效

1. 企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1) “先策”－事前策划：侧重预算阶段的策划

2) “后控”－事中控制：侧重执行阶段的控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理：

讨论：某企业预算编制的合理性

全面预算管理对企业降本增效的控制手段

重点成本费用的分析与控制

• 强调好钢用在刀刃上
• 强调花好每一分钱
• 评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：原来还可以这么干

人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

• 人数的有效控制与分析
• 人效的有效控制与分析
• 薪酬福利成本预测
• 人力数量预测
• 作业人力/支持人力/管理人力
• 人力成本控制的五大方法
• 人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

控制好目标达成管理工具－量本利分析法

• 保本点销量
• 保利点销量
• 边际贡献率

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

场景应用一：当既定目标难以达成之际，如何确保企业不亏损

场景应用二：若想达成年初预算目标，如何把握好经营节奏

2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

案例分享：成本控制高手的管理之道

3. 控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

• 消除浪费环节
• 精简冗繁环节
• 重排不合理环节
• 弥补缺失环节

【探讨】成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

4. 成本控制体现在细节处讲究精细化管理

企业经营环节降本着力点：

• 预算降本、定额降本、流程降本、技术降本、组织降本
• 运营降本、协同降本、采购降本、人力降本、财务降本

案例讲解：采购成本的控制思路与方法

案例讲解：质量成本的控制思路与方法

案例讲解：车间成本的控制思路与方法

案例讲解：库存成本的控制思路与方法

案例讲解：工作车费用控制思路与方法

案例讲解：人力成本的控制思路与方法

案例讲解：佣金费用的管控思路与方法

案例讲解：税费的合理规划思路与方法

诸多相关案例讲解及落地方案执行

落地方案执行：以小组为单位讨论如何为企业降本增效

二、各经营环节内部管控的关键点及案例分享（重点讲解）

企业的“跑”、“冒”、“滴”、“漏”乱象有哪些？

如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑？

真实案例逐一为内控管理现身说法：

（一）销售业务环节内部风险管控的关键点及案例分享

1. 车辆采购环节应关注哪些信息？

2. 车辆调拨环节除了常见关注点外还应从哪些方面关注？

3. 车辆出库环节的财务红线是什么？

4. 车辆保管盘点环节应注意哪些细节问题？

5. 销售合同管理的潜在风险又有哪些？阴阳合同如何管控？

6. 销售价格管理真正起到作用了吗？

7. 销售收款环节为什么总要碰触企业高压线？

8. 销售发票管理的疏忽将带给企业的危险又有哪些？

9. 试乘试驾管理有了协议书就真的安全了吗？

10. 二级网点管理的黑洞又有多少？

11. 销售舞弊案例分析及内控风险防范

案例讲解：相关经营数据分析发现问题并做好内控管理

（二）衍生业务环节内部风险管控的关键点

1. 上牌业务应该注意哪些细节内容

2. 保险业务的飞单如何管理？

3. 金融业务如何小心人为操纵？

4. 精品业务是否让你防不胜防？

5. 二手车业务这趟水到底有多深？

案例讲解：相关经营数据分析发现问题并做好内控管理

（三）售后业务环节内部风险管控的关键点

1. 车辆入厂维修应遵循的基本原则真的做到了吗？

2. 在修车辆流程管理的风险及控制要点

3. 售后的结算、折扣、系统权限真的执行到位了吗？

4. 售后的收款结算、代金券环节其底线真的守住了吗？

5. 售后发票的高开低开甚至虚开的风险有多大？

6. 售后预收账款的管理细节又有哪些？

7. 机油回收的管控细节

8. 在修盘点的重要性与及时性

9. 理赔管理有哪些管控细节与注意点

10. 索赔环节的风险控制管理

11. 配件采购及领料借料的管理细节问题

12. 配件盘点的正确姿势是什么

案例讲解：相关经营数据分析发现问题并做好内控管理

（四）财务管理环节内部风险管控的关键点

1. 财务不相容岗位分离的重要性及案例分享

2. 返利核算的管控点及管理方法

3. 应收账款的管理与催收技巧

1) 应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策

2) 应收账款管理原则及营销策略

3) 应收账款的控制策略

4) 应收账款催收基本策略及应对方法

（五）企业常见法律风险案例分析及防范措施

1. 佣金支付、贪污受贿法律风险管理

2. 被解聘员工签订的合同是否有效？

3. 网银支付打错钱，还能要回来吗？

4. 企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?

5. 快退休的员工能否解除劳动合同？

6. 因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？

7. 白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？费用支出、报销合规合法管控关键点

8. 劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？

9. 依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？

10. 试用期内可以随便辞退员工吗？

11. 因无发票购买普通发票冲账合规吗？发票的合规合法风险管理

12. 未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？

13. 扣发做产检休产假职工工资违法吗？

14. 节假日加班费应注意什么？

15. 拖欠工人工资有什么风险？

16. 加班费能抵消休息权吗？

17. 能将掌握的客户信息出售吗？

18. 员工不服从调岗，单位是否有权辞退

案例：18个真实案例为企业法律风险现身说法（可根据企业需求选择性讲解）

本章节重点解决的问题：管理者的降本增效和内控风险能力

第四讲：如何做好经营分析与内控的管理

一、价值观念的引领与打造

1. 舞弊三角形定律

2. 内控的三道防线

二、商业智能的搭建与应用

“六字突破”之突破效率

1. 擅用先进管理工具

1) 突破工作效率

2) 创造更大价值

2. 管理工具的运用基础

1) 基础数据设计理念及思路

2) 基础数据信息搜集

3. 先进管理工具展示（Power bi驾驶舱）

三、绩效管理的合理与评估

“六字突破”之突破效果

1. “大处着眼”、“小处着手”在效果上做出突破

2. 绩效管理发展态势变化原因

3. 绩效考核管理四大特征

4. 绩效考核管理的价值与意义

分享：马云眼中的薪酬绩效

5. KSF绩效考核方式

• KSF法与KPI法的区别
• KSF激励性薪酬的六大特征
• KSF月度绩效考核表

6. 绩效考核“五个一”

7. KPI指标设定的SMART原则

8. 如何对关键KPI指标进行有效评估及考核

9. 目标管理KPI的基本步骤有哪些

10. 企业常见薪酬模式及利弊分析

• 企业薪酬激励的十大误区

案例分享：华为智慧分钱方法破解企业薪酬激励的十大误区

总结：钱分到位，干活不累；分钱分不好，企业容易倒

探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核

四、现场管理的深入与把控

n “六字突破”之突破关系

1. 沟通能力测试

1) 专业工具沟通能力的测试

2) 统计出测试成绩，公布答案

3) 互动环节：感悟7/38/55定律

4) 学员互动：自我认知

案例讲解：“知行合一五施模型”解决80%的沟通问题

2. 如何突破自我，跳出职业短板

3. 业财之间语言沟通障碍现状分析

4. 如何突破业财之间沟通壁垒

1) “事为先”，“人为重”

2) 底线、共赢，人和事之间关系的突破

5. 如何打通业财融合“任督二脉”

1) 用逆向管理智慧管理好上级

2) 德不孤必有临，相处好邻居

3) “领”“导”“统”“御”服务好下属

6. 业财融合之间的沟通技巧实战

1) 与上级领导沟通的”4W”原则

2) 与平级或跨部门的“亲”、“情”沟通技巧

3) 与下属沟通的“四讲究”原则

五、问责机制的考评与执行

案例分享：华为的问责机制

六、业务流程的梳理与监督

本章节重点解决的问题：管理者的绩效管理和业财沟通能力

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