企业全生命周期税收筹划
伴随着经济社会的迅猛发展，企业面临的经营环境也在变化，这就要求企业的税务管理

要跟上时代要求。但很多企业的税务管理没做到位，因此，相关的风险很大。

实务中，我们发现一个很可悲的情况，国家税法赋予企业的优惠政策很少去享受，原因

有三个：有些是不知道，有些是不懂，有些是不能系统运用。例如，税法在增值税、企业所

得税、个人所得税的优惠政策很多，但有些企业却在用私卡收款不开发票（属于“偷税”），

或者买卖发票去做所谓的“筹划”。因此，掌握正确的税收筹划概念和方法很必需。

税负是不可忽视的企业成本，是企业利润的减项，如何在合法范围内做正确的税收筹划，

为企业的良性发展找出一条出路。

为了解决这些问题，本课以税法为基础，总结实战经验，从案例切入，提升企业财会人

员和管理干部的税收筹划能力
●提升企业财税风险管理水平，通过税收筹划助力企业发展

●掌握税收筹划的基本概念，学会识别“伪筹划”，防止相关风险。

●初步掌握税收筹划的思路和方法，提升企业的税务管理水平。

●熟悉税务机关的职权，防止相关风险。

●掌握筹划相关的税法依据，明白其原理，做到筹划有据。

●了解税收筹划的风险和管控方法，助力企业构建税收筹划的综合管理体系
导引：巴菲特和助理的税负分析

第一讲：基础篇——税收筹划的本质

案例导入：M 公司交易模式的多套方案

一、税法对同一类行为的多种表述及其税负分析

1. 投资行为

2. 交易行为

3. 并购重组

二、税收筹划的定义和分析

案例：埃及烂尾楼背后的原因

纠偏：常见的多种“伪筹划”

案例：上市公司（联建光电）吃亏后的税收筹划案

1. 对赌被稽查补税的原因分析

2. 第二次交易的税收筹划分析

拓展思考：对赌协议的几个大坑

三、税收筹划的七大环节

1. 企业成立环节

2. 采购环节

3. 生产环节

4. 销售环节

5. 人力资源环节

6. 技术相关业务环节

7. 资本运作环节

三、税收筹划的几大要素

案例：临界点税收筹划

案例：业务分拆税收筹划

案例：对外捐赠税收筹划

1. 税收筹划的两大目标：收益性目标、安全性目标

2. 税收筹划的四大特征：合法、合理、业务驱动、综合性

第二讲：应用篇——成立环节的税收筹划

案例：万科被举报偷税案分析

一、注册地的选择

1. 海南的政策及实务问题

2. 西部大开发的政策及实务问题

3. 霍尔果斯的政策及实务问题

4. 地方性政策怎么看

二、经营主体的选择

1. 有限公司的政策及实务问题

2. 合伙企业的政策及实务问题

3. 个体户的政策及实务问题

4. 个人独资企业的政策及实务问题

案例：带货一姐“薇娅”翻车案例

5. 偷税的定义和实务关注要点

6. 特殊主体的政策及实务问题

分析：全球主要经济体的权衡利弊

7. 一般纳税人及其政策

8. 小规模纳税人及其政策

9. 简易计税规则

案例：大企业的“傻行为”

第三讲：应用篇——采购环节的税收筹划

案例：真实交易惨遭发票虚开

一、发票虚开的危害及预防

案例：要不要专票是个问题

案例：一张发票事关生死

虚开发票的定义：行政法口径与刑法口径

1. 虚开发票的风险

2. 虚开发票的高发行业与范围

3. 善意取得增值税发票的稽查管理

4. 虚开发票历史原罪的处理思路

案例：股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例

5. 被“虚开发票”预防

二、采购关键事项

1. 零税率与免税辨析

2. 极特殊的政策及其适用

3. 产业链的选择和优化

4. 定价权的合理运用及反避税

5. 采购主体的筹划

第四讲：应用篇——生产环节的税收筹划

案例：某大企业为啥说税负不高

一、高新技术助力企业发展

案例：包子铺的高新申请之路

1. 企业所得税税率优惠及实务问题

2. 研发费加计扣除优惠及实务问题

3. 高新申请的必要性

4. 委外研发的实战应用

5. 容易被忽视的“其他费用”

6. 高新申请中常见误区及解决思路

二、软件相关优惠

案例：一张令人困惑的发票

1. 相关的增值税优惠及实务问题

2. 相关的企业所得税优惠及实务问题

3. 相关的个人所得税优惠及实务问题

三、税收筹划案例及分析

案例 1：家具厂的两本账

案例 2：仓库的两种选择

案例 3：一盆绿植背后的大学问

案例 4：广告费超标怎么办

案例 5：买地的筹划

第五讲：应用篇——销售环节的税收筹划

案例：上市公司奇怪的组织架构

一、分公司和子公司的选择

1. 分公司的税务管理模型

2. 子公司的税务管理模型

3. 集团公司的税务管理模型

4. 实务应用和关注点

二、销售环节的设计

案例：某央企的税收筹划争议案例

1. 主体不同税不同

2. 时间不同税不同

3. 定价方式不同税不同

4. “语法不同”税不同

5. 几种被遗忘的经营行为及法律问题分析

第六讲：应用篇——人力资源环节的税收筹划

案例：年终奖为啥要这么发

一、雇佣制和合作制

案例：雇佣制和合作制的真实成本

1. 如何定义研发人员：研发人员的 5 大口径

2. 税后收入与代扣代缴义务

案例：虚列人头的后果及实务关注点

3. 小微企业的税收政策及适用

二、高收入员工的筹划

案例：IPO 被补税的行业通用模式

1. 高收入员工个税筹划实操及风险防范

2. 企业提高高管的获得感的几大方式

3. 个税筹划的五个方法

4. 怎么理解零散收入及税法依据

5. 社保问题怎么看及解决方案

三、股权激励

案例：震惊资本市场的平安门事件

1. 事件的教训-持股架构对股权激励的巨大影响

2. 股权激励的涉税风险

3. 股权激励的工具性应用

第七讲：提升篇——技术相关业务的税收筹划

案例：一家技术性企业的困惑

一、政策及实务问题

1. 技术相关的增值税政策及实务问题

2. 技术相关的企业所得税政策及实务问题

3. 技术相关的个人所得税政策及实务问题

二、相关筹划的关注要点

1. VIE 架构搭建的技术模块

2. 关联公司的技术交易和风险点

3. 技术出资的收益与风险

第八讲：提升篇——资本运作环节

一、股权架构

案例：轰动一时的陈发树事件

1. 事件回顾及影响

2. 投融资环节常见的税务稽查风险

3. 陈发树事件后的几种应对方法分析

案例：某香港公司的涉税问题

1. 事件回顾及影响

2. 后续的政策变化

3. 教训

4. 公司利息股息环节常见的税务风险

二、重组的税收筹划-处理规则的提前安排

1. 一般性税务处理

案例：某 IPO 企业重组案例

2. 特殊性税务处理

案例：步步惊心之大连金牛借壳上市案

3. 综合处理

三、其他问题

1. 股权代持问题及处理

案例：某公司的代持案

2. 承担债权债务的股权交易

3. 债务重组的涉税问题

4. 涉及的代扣代缴义务

——提炼与总结、结语、答疑互动

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