金税四期背景下企业财税风险控制与税收筹划
企业经营面临的税务环境在发生极大的变化，以票控税被“以数治税”取代，伴随着国

家互联网+战略的推行，特别是国家金税四期的大数据、云计算、人工智能等先进技术的运用，

税收大数据的采集、整合形成的监管能量令人畏惧，涉税数据在各机关、银行、证券等机构

之间越来越多地实现信息共享，税收征管和核查体系日益精准、严密。企业如何实现在税法

允许范围内对经营、投资、交易等各环节进行事前安排，控制好其中的财税风险并做好筹划

迫在眉睫。

企业能很好的应对这种变化吗？我们从大量的税务案件来看，被税务机关查出问题的企

业有很多，这要给企业敲响警钟，需要提升管理者和财务人员的财税风险控制能力。

本科从金税四期大背景出发，系统分析典型财税风险，帮助企业掌握税务监管的新动向，

提前规避各个税种存在的风险，在严监管环境下，对财税风险要点提前安排，从而实现税负

合理、风险可控的税务管理目标。
●提升企业财税风险管理水平，通过税收筹划助力企业发展。

●帮助学员熟悉金税四期预警风险，熟悉税收大数据机制和税务监管环境；

●排查财税风险，规避企业各业务环节的相关风险；

●全面剖析在减税降费背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局；

●改变对税收筹划的错误认知，提供从思路到方法的指引；

●掌握主要业务流程和主要税种（增值税、企业所得税）税负降低的方法。
导引：税收大数据将重塑企业的经营环境

第一讲：基础篇——金税四期运营原理及预警指标分析

案例：大数据发威，偷税企业被稽查分析

一、金税四期解析

1. 金税四期定义

2. 金税四期获取数据的途径

3. 大数据征管构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流

4. 税局通过发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题

5. “异常发票”或“异常凭证”的界定和处理

6. 一般纳税人税负变动异常预警分析

7. 预收账款占销售收入比例异常预警分析

8. 所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

9. 收入与税额弹性系数对比分析

案例实操：某大佬的财富过山车

二、金税四期的税务管理方式变化

1. 税收大数据的分析功能

2. 不应忽视的企业宣传材料，吹牛也会被稽查

案例：榨菜厂前后二十年的税务管理模式

3. 以数治税对企业产生的巨大影响

4. 过去被税务检查少的原因分析

5. 典型业务陷阱

案例：财会人员现状——操着卖白粉的心，赚着卖白菜的钱

6. 防范职业风险的思路和方法

7. 财税安全观

三、金税四期功能

1. 金税四期功能介绍

2. 企业信息联网核查系统对纳税人的影响

3. 数据共享,精准筛选疑点

4. 案源精准，稽查定向打击

5. 信息管税，智能化管理提升效率

6. 纳税人方便，减轻负担

第二讲：提升篇——企业税务风险分析及控制策略

案例：某大企业的税务管理制度和流程

思考：企业如何自查税务风险

案例：税务稽查是税务管理水平的试金石

一、经营中常见的财税风险-资金问题

案例：资金问题被稽查系列案例

1. 公转私的涉税问题

2. 私转公的涉税问题

3. 私卡结算涉税的问题

4. 关联企业往来款的涉税问题

二、经营中常见的财税风险-虚开发票问题

案例：一张发票事关生死

虚开发票的定义：行政法口径与刑法口径

1. 虚开发票的风险

2. 虚开发票的高发行业与范围

3. 善意取得增值税发票的稽查管理

4. 虚开发票历史原罪的处理思路

案例：股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例

三、经营中常见的财税风险-税会差异

案例：销售返利与佣金手续费税务案

1. 手续费与佣金、业务提成、返利、进场费的不同

2. 手续费与佣金、业务提成、返利、进场费的税务、会计处理规则

3. 税局如何通过合同、流程、资金和票流做认定

4. 企业如何做好销售返利与佣金手续费的管控

四、经营中常见的财税风险-偷税

案例：某省加油站偷税被稽查

1. 为什么有些行业偷税很容易被稽查？

2. 有多少“长亏不倒，活得还挺好”的企业

3. 离职员工的报复有多可怕

4. 为什么说偷税的企业做不大

五、经营中常见的财税风险-发票管理不当

案例：一张发票事关生死

1. 全电发票的厉害之处

2. 往来款里的虚开尾巴

3. 发票损失谁来赔

4. 发票弄虚作假三大行为：变票、替票、违法代开

5. 合同里要关注的三大发票事项：时间、税率、品名

6. 走逃失联的电子发票稽查

六、资本运作中常见的财税风险-增资不当

案例：增资被补缴企业所得税案

1. 增资和减资的不同税务待遇

2. 不公允增资的猫腻在哪里

七、资本运作中常见的财税风险-对赌

1. 中国对赌第一案的启发

案例：上市公司（联建光电）对赌被稽查补税案

2. 对赌协议增加价款的税务处理规则和实务

3. 对赌协议减少价款如何处理

4. 税法依据分析

八、资本运作中常见的财税风险-股权激励

案例：股权激励被稽查案例

1. 企业热衷做股权激励的原因

2. 股权激励的企业所得税、个人所得税处理规则

3. 上市公司和非上市公司股权激励优惠政策分析

4. 股权激励方案设计几个要点

九、其他风险识别

1. 工资薪金税前扣除风险

2. 工会经费税前扣除风险

3. 职工福利费税前扣除风险

4. 职工教育经费税前扣除风险

5. 业务招待费税前扣除风险

6. 会议费税前扣除风险

7. 手续费、佣金税前扣除风险

8. 广告费和业务宣传费税前扣除风险

9. 财务费用税前扣除风险

10. 固定资产折旧税前扣除风险

11. 弥补亏损税务风险

12. 收入确认税务风险

13. 销项税额相关风险

14. 进项税额相关风险

15. 进项税额转出相关风险

16. 印花税税务风险点

17. 土地使用税税务风险点

18. 房产税税务风险点

19. 土地增值税税务风险点

十、风险控制策略

1. 国地税合并后企业如何应对稽查检查的全税种覆盖思路

2. 企业取得虚开发票被预警并立案稽查，证明善意取得的困难与方法

案例：企业进销不匹配的处理

3. 虚开发票刑事有利条款

4. 案例展示：企业虚开会计被判刑的启示

5. 企业被定性逃避缴纳税款罪后的辩护策略

6. 如何理解偷税的主观故意性特点

7. 虚开处罚的变化点分析

8. 资产负债表主要项目税务风险分析

9. 利润表主要项目税务风险分析

10. 现金流量表主要项目税务风险分析

第三讲：筹划篇——税收筹划降低合规成本

一、设立环节税收筹划

1. 一般纳税人和小规模纳税人的区别

2. 一般计税和简易计税的考虑

政策探讨：一般纳税人转为小规模纳税人分析

3. 一般纳税人选择简易计税的情况

4. 税收优惠地区的风险和考虑

5. 居民个人和非居民个人纳税节点分析

6. 居民企业和非居民企业纳税节点分析

7. 总分或母子公司之间的税收政策小结

案例：利用小微企业优惠政策对总机构进行适当拆分

二、企业生产经营环节的税收筹划

案例：榨菜厂的筹划思路

1. 合同签订环节的税务风险控制与税收筹划节点分析

2. 混合销售与兼营的筹划节点分析

3. 价外费用的筹划节点分析

4. 关于推迟纳税义务发生时间的筹划节点分析

5. 研发与高新备查资料准备与筹划节点分析

6. 关联企业之间业务往来税收问题及筹划节点分析

7. 企业或个人股权转让过程中的税收筹划节点分析

8. 企业筹资方式对税负的影响及税收筹划节点分析

9. 税收筹划中的税务风险分析及应对

三、企业采购环节的税收筹划

1. 税法对进项税额抵扣时间的规定

2. 哪些进项税额可以抵扣、哪些进项税额不可以抵扣

3. 进项税额抵扣中容易出现哪些问题

4. 企业对进项税额抵扣应怎样筹划

四、销售环节的税收筹划

案例：增值税的税率调整风险下，合同怎么约定

案例：增加进项抵扣的一些方法

1. 正视并巧用收入确认的税务、会计差异

2. 销售方式和金额的税收筹划

3. 怎么看混合销售和兼营

4. 税务管理中的 1+1≠2

案例：房地产开发企业的税务安排

五、资本运作环节的税收筹划

案例：一项资本性交易的三种结果

1. 集团税制、公司税制和分公司税制的区别

2. 重组特殊性处理的原因

3. 重组实务的三大要命失误：考虑不周、过时不候、没做比较

4. 精讲 59 号文的规则、精讲 109 号文的规则

六、税收筹划的风险与控制

导引：重中之重：商业合理性

案例：高新企业研发费用税前加计扣除案

1. 高新技术企业想说爱你不容易

2. 高新技术企业认定过程中的三大常见问题：弄虚作假、高新收入问题、研发比例问题

3. 研发费加计扣除的两大重大风险点：三大口径没掌握准、不满足条件问题

4. 税局对高新技术企业研发费用的关注要点

案例：某上市公司股权转让被反避税案

1）该案始末

2）该案反映出的立法权、司法权、行政权分析

3）该案的启发

——提炼与总结、结语、答疑互动

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