企业全电发票的精细化管理
国家在大力推行税收大数据，特别是随着金税四期的逐步推广，大数据、云计算、人工

智能等先进技术广泛使用，税收大数据的采集、整合形成的监管能量令人畏惧，其中的核心

之一就是全电发票。

税收大数据在各机关、银行、证券等机构之间越来越多地实现信息共享，税收征管和核

查体系日益精准、严密。企业如何实现在税法允许范围内对经营、投资、交易等各环节进行

事前安排，把控好其中的财税风险，精细化管理迫在眉睫。

本课剖析全电发票的背景和给企业带来的影响，给出全电发票合规要点，帮助企业掌握

政策变化，通过精细化管理，杜绝发票风险，助力企业发展，同时提升学员的税务风险管控

能力
● 提升企业的全电发票管理水平，助力企业发展。

● 帮助学员熟悉全电发票的管控风险，熟悉税收大数据机制和税务监管环境；

● 排查和规避全电发票相关的风险，掌握诊断财税状况的基本方法，提升企业风险控制能力。

● 全面剖析在全电发票时代背景下，企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局；

● 改变对税收筹划的错误认知，远离违法犯罪的“伪筹划”；
导引：税收大数据将重塑经营大环境

第一讲：基础篇——全电发票及影响

案例：虚开普票却自露马脚

一、金税四期解析

案例：大数据导致偷税企业被稽查

1. 金税四期定义

2. 金税四期获取数据的途径

3. 大数据征管构建发票查询与分析系统实时监控企业发票流

4. 税局通过发票电子底账库发现企业购销不匹配等问题

5. “异常发票”或“异常凭证”的界定和处理

6. 一般纳税人税负变动异常预警分析

7. 预收账款占销售收入比例异常预警分析

8. 所得税申报收入与流转税申报收入差异预警分析

9. 收入与税额弹性系数对比分析

案例实操：某大佬的财富过山车

二、全电发票概念解析

1. 全电发票的含义、形式、优势和历程

2. 全电发票的领购

3. 全电发票开具的操作过程

4. 全电发票的使用和影响

案例：榨菜厂前后二十年的税务管理模式

5. 以数治税对企业产生的巨大影响

6. 过去被税务检查少的原因分析

三、全电发票时代管理手段的变化

1. 税收大数据，从人海战术变为系统比对？

2. 不容忽视的宣传材料，企业吹牛后被稽查？

3. 税银联网，个人卡被严管控

4. 以数治税对企业产生哪些巨大影响？

第二讲：风控篇——全电发票时代的税务风险分析

导入案例：股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例

一、永远的红线：虚开发票

1. 虚开发票的定义：行政法口径与刑法口径

2. 虚开发票的风险

3. 虚开发票的高发行业与范围

4. 善意取得增值税发票的稽查管理

5. 虚开发票历史原罪的处理思路

案例：股东内斗牵扯出虚开发票被稽查案例

二、偷税

案例：某省加油站偷税被稽查

1. 为什么有些行业偷税很容易被稽查？

2. 有多少“长亏不倒，活得还挺好”的企业

3. 离职员工的报复有多可怕

4. 为什么说偷税的企业做不大

三、发票管理不当

案例：一张发票事关生死

1. 全电发票的厉害之处

2. 往来款里的虚开尾巴

3. 发票损失谁来赔

4. 发票弄虚作假三大行为：变票、替票、违法代开

5. 合同里要关注的三大发票事项：时间、税率、品名

6. 走逃失联的电子发票稽查

四、典型风险

案例：资金问题被稽查系列案例

1. 公转私的涉税问题

2. 私转公的涉税问题

3. 私卡结算涉税的问题

4. 关联企业往来款的涉税问题

案例：销售返利与佣金手续费税务差异案

1）手续费与佣金、业务提成、返利、进场费有何不同？

2）手续费与佣金、业务提成、返利、进场费税会如何处理？

3）税局如何通过合同、流程、资金和票流进行税收认定？

4）企业如何做好销售返利与佣金手续费的管控？

第三讲：应用篇——全电发票的精细化管理

一、风险防控的制度管理

1. 企业经营者和财务人员，如何防范职业风险？

2. 企业如何自查发票风险？

案例：税务稽查是发票管理水平的试金石

3. 国地税合并后企业如何应对稽查检查的全税种覆盖？

4. 企业被定性逃避缴纳税款罪，怎么操作才能避免刑事处罚？

5. 如何理解偷税的主观故意性特点？

6. 资产负债表主要项目税务风险分析

7. 利润表主要项目税务风险分析

8. 现金流量表主要项目税务风险分析

案例：某中字头企业的发票管理制度和流程

二、发票日常管理要点

案例：变名虚开发票案例

案例：应开未开发票案例

案例：错开发票案例

1. 费用报销的几大要点：合法性、管控力、经营效率

2. 费用报销的发票审核重点

3. 哪些发票要重点关注

4. 如何理解扣除凭证不等于发票

5. 增值税专用发票抵扣时间变化及潜在重大风险

6. 电子发票的重复报销和被恶意篡改

7. 成品油票据认证注意事项

8. 其他事项

——提炼与总结、结语、答疑互动

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