透视财报舞弊的端倪、操纵与取舍

《透视财报舞弊的端倪、操纵与取舍》

【课程背景】
财务报表是应按会计准则或者是内部管理口径编制的，真实反映公司的资产状况、经
营成果和现金流量！但是在实际工作中，可能出于如下目的，而编制虚假的财务报表：
公司为了向银行获取资金；争取投资人的投资；公司为了市值管理的需要；管理层为了
自己年薪或股权激励；实际控制人为了完成对堵协议，等等。因此，透视财报舞弊的端
倪、操纵与取舍，发现公司经营的问题或者说通过透视财务舞弊的端倪、操纵与取舍，
而做出正确的决策就意义重大，尤其是在年终决算的这个时点，意义尤其重大。
【课程收益】
掌握公司财报分析的有效方法和工具，发现财报中存在问题进而有针对性的进行有效调
查。
避免被漂亮的财报的外表所欺骗，发现公司的实际运营情况，在投资、放贷过程中做出
正确的决策。
总结财务报表舞弊的主要端倪和操纵手法
提醒财务人员在面对道德困境时需要正确的取舍
掌握数字化时代的智能内控与舞弊风险管理
【课程方式】
老师采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、
讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。
【课程时长】
2天，6小时/天

【课程大纲】
一、识别虚假财务报表需掌握的会计知识与理念：
1.借贷记账法-会计的灵魂，对虚假事项的线索 
2.会计六大要素及财务体系运作流程
3.财务工作最终的结果及运用
4.资产负债表、利润表、现金流量表三大报表的联系与勾稽关系
5.财务报表舞弊和报表粉饰的定义、分类与异同
6.财务报表舞弊对企业和投资者的影响

二、透视财务报表舞弊需要注意的问题
1.不同的目的，虚假财务报表的手法是不同的
2.客观因素对虚假财务报表的影响或体现
3.人为因素对虚假财务报表的影响或体现
4.财务指标的计算与解释，财务指标异常的识别与演练
1）透视企业真实盈利质量
2）掀开企业实际还债能力
3）查看企业具体运营指标
5. 智能化时代必备的数据异常分析方法
智能化时代更加需要的文书合同检测方法
财务分析新视角
审计检查的新方法


三、如何透视资产负债表的舞弊？
1.如何识别和分析应收账款
2.如何识别和分析存货
3.如何识别和分析固定资产和无形资产
4.如何识别和分析股权投资等其他资产
5.如何识别负债
6.如何识别净资产
7.关键财务指标的管理含义
案例：某企业如何编制虚假财务报表获取银行贷款
高手如何利用会计政策做文章

四、如何透视利润表舞弊？
1.增值税是否在利润表上有体现？
案例：某公司发货5000万元，同时也收款了5000万元，收入在利润表上是多少？
2.利润的构成是怎样的？
案例：某公司卖了一套房子实现扭亏为盈。
3. 如何从报表项目中了解还款来源及监控风险
4. 从信贷角度解构利润表：从利润表剖析企业商业模式
5. 利润最大化常见手法：
1）常规思维的利用非持续性活动
2）梦幻式资产重组执行的三大报表操纵
3）万能关联方关系的神奇四部曲
4）编造虚假经济业务与单据：无中生有、账外账
案例讨论：某公司为实现高额年终奖操纵利润、亚太药业、广州浪奇
6. 利润最小化常见手法：
1）虚增成本：反正都灭亡，来个釜底抽薪
2）未来已来：记录未来费用，虚增费用
3）延迟收入：夸大会计保守原则
4）滥用会计预估：预想不到的预提
5）巧用历史成本计价原则
案例解析：獐子岛、绿色之城天科子公司亏损事件
（第一天结束）


五、如何透视现金流量表舞弊？
1. 现金流量表的概念和作用
2. 现金流量表项目的解读和结构分析？
3. 现金流操纵常见手法
1）利用融资所得转为经验所得
2）经营开支转为投资流出
3）借助特殊活动夸大现金流
4）伪造资金单据、利用关联方、境外交易
案例解析：凯迪生态，同济堂，豫金刚石


六、财务报表的综合分析
1. 偿债能力分析
2. 偿债来源分析
3. 报表之间的勾稽与验证
4. 财务报表综合分析与客户信用评级

七、企业财务信息真实性的印证方法
1. 对财务报表各项目的信息认证
2. 对流水真实性的认证
3.利用非财务数据与财务数据之间印证

八、数字化内控与智能风险管理在预防舞弊中的作用
1.数字化时代如何建立有效的内部控制制度（3P3S）
2.智能风险管理在舞弊预防与持续监督中的应用
3.预防与发现财务报表舞弊的工具与技巧
1）财务审计，财务BP沟通的艺术，财务人员筛选重点
2）建立舞弊举报机制与流程，不相容职责分离
3）制定财务制度与权限表

九、财务舞弊面前的度量与取舍
1.企业诚信文化与ESG的构建的重要性
企业一把手工程, 企业举报机制，通过机制文化避免走到最后一步
案例：某上市公司诚信文化及财务误发工资事件的处理
2.法律法规对财务人员职业道德的要求，报表舞弊的处罚与监管
会计职业道德首次发布的背景及对未来的指导意义
三坚三守
企业经济犯罪与会计财务犯罪常见罪名
坚守会计师道德准则
3.财务定位度与量：平衡“保驾护航”和“踩踏红线”
1）诱惑、现实压力与道德困境下的取舍与抉择
2）掌握沟通与博弈：完美安全的进谏
3）财务人员底线：如何从根本上保护自己
4）寻求突破，除了低头是否还有另一村
5）真要走钢丝，是否有钢线保护网，全身已退？
6）短期回报与长期风险的权衡矩阵: 关键时刻的抉择
（第二天结束）

课程总结问题答疑

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