《国企迎审、经济责任审计及违规经营投资责任追究课纲》

国企迎审、经济责任审计及违规经营投资责任追究
主讲：王悦老师
【课程背景】
随着我国经济的持续发展和国有企业改革的不断深化，对企业审计工作提出了更高的要求。审计工作在维护国有资产安全、促进国有企业提质增效、保值增值、做强做优做大等方面发挥着日益重要的作用。
然而，在实际审计工作中，部分国有企业存在对审计工作重视不够、迎审准备不充分、审计整改不到位等问题，导致在审计过程中出现诸多问题，甚至被审计追责，给企业带来了不良影响和损失。本课程旨在帮助国有企业相关人员提升审计工作能力，更好地应对各类审计。
【课程收益】
提升迎审能力，全面掌握迎审的流程和要点，减少因迎审不当而带来的问题
强化政策理解，帮助学员准确把握政策方向，为企业的审计工作提供政策指导
提升经责审计实务能力，掌握领导干部经济责任认定的要点
全面了解国有企业违规经营投资责任追究政策
【课程特色】案例驱动式教学、实战导向的课程设计、结构化的方法论呈现
【课程对象】企业中高层及骨干、财务部门全员、内部审计部门全员等
【课程时间】6小时/天（1-2天）
【课程大纲】
第一部分 迎审工作实务讲解
一、案例导入：从某国有企业被审计追责说起
二、迎审前的准备工作
1、搭建迎审体系
2、开展审前培训
3、进行审前自查
三、审计资料的提供
1、明确需求，确定资料提供责任人
2、制定清晰的资料清单格式
3、注意安排资料获取时间
4、切实保密、关注数据安全
四、迎审沟通技巧
五、国家审计重点内容
1、经营成果的真实性：审查有无通过虚构业务、提前或推迟确认收入、不合理分摊成本等手段粉饰财务报表等
2、招投标管理的规范性：关注是否存在应招标未招标、违规指定供应商或施工单位；招标公告发布渠道是否合规、广泛；评标过程是否公正透明，评委打分是否有理有据，有无收受投标人好处而故意偏袒等现象
3、“八项规定” 执行情况：查看公务接待有无超标准、超范围列支，是否存在用公款大吃大喝、购买高档烟酒礼品；公务用车配备使用是否合规，有无超编超标购置，违规借用、占用下属单位或其他单位车辆；因公出国（境）是否审批严格，行程安排是否与公务目的相符，有无借机公款旅游等问题
4、“三重一大” 执行情况：审查决策程序是否民主科学，有无未经集体决策由个别领导擅自拍板；决策依据是否充分，是否进行了必要的可行性研究、风险评估；决策执行是否到位，有无擅自改变决策内容，造成国有资产损失浪费等情况
5、大额亏损项目：审查可行性研究是否流于形式、项目实施过程中是否因管理不善，如成本失控、工期延误、产品质量不过关等导致亏损加剧等
6、投资项目：审查企业对内对外投资项目是否聚焦主业发展或基于合理的多元化布局、投资决策过程中的风险评估是否充分、投资后监管是否到位等
7、安全质量管理：重点审查安全生产制度是否健全并有效执行，安全防护设施是否完备，员工安全培训是否到位，有无频发安全事故隐患等
8、法律诉讼：审查应对措施是否得当、企业内部管理漏洞等
9、企业领导人员廉洁从业情况：着重考察企业领导干部有无利用职务之便谋取私利、在干部选拔任用、薪酬福利分配等工作中是否公正公平、个人重大事项报告是否属实等
10、其他情况：根据不同行业特点、企业性质以及审计期间发现的线索，对一些特殊事项进行审计
六、审计整改
1、立行立改，对审计过程中发现的问题迅速响应
2、预先整改，根据审计报告征求意见稿组织整改
第二部分 经济责任审计实务与案例
一、经济责任审计最新政策解读
1、**总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的讲话解读
2、2022年-2024年全国审计工作会议精神的解读
3、《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的解读
4、案例分析：某企业经济责任审计工作是如何剖析问题的？
--战略发展、业务模式、产品研发、经营管理、对标研究
二、经济责任审计实施方案设计与执行
1、经济责任审计实施方案的制订规则
2、被审计单位背景调查和审前研究
3、重视资料清单
三、经济责任审计案例讲解
1、经济责任审计的流程与方法
2、经济责任审计的有效沟通
3、领导干部的经济责任认定
四、经济责任审计的成果运用及整改的长效机制
1、审计整改的三大维度
2、审计整改的长效机制
3、审计问题清单和整改进度表
第三部分 国有企业违规经营投资责任追究
一、国有企业违规经营投资责任追究政策解读
1、违规经营投资责任追究的法律、政策依据
2、违规追责与“八项规定”的内在逻辑
3、中央企业违规经营投资责任追究三大保障机制
4、投资责任追究审计、经济责任审计与反舞弊审计的共性
二、违规经营投资责任追究重大问题与应对
1、违规经营投资责任重要关注点
2、投资责任追究责任认定的评价原则
3、违规行为的界定、责任主体的确定以及追责程序的执行
4、违规经营投资责任追究重点领域与防范
5、从中央企业违规经营投资责任追究到风险管控长效机制
三、违规投资责任追究审计
1、违规行为识别
- 投资决策过程中可能出现的违规行为类型及其特征
- 资产管理、资金使用等方面易发生的问题点分析
2、违规投资责任追究审计项目实施
- 审计计划制定与实施技巧
- 数据收集、证据获取的方法论
3、投资责任追究审计及责任认定的工作法

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