向财务管理要效益－管理者的业财融合思维

课程背景：

随着全球经济环境的快速变化和市场竞争的日益激烈，企业面临着前所未有的挑战与机遇。为了在复杂多变的环境中保持竞争力，管理者不仅需要具备深厚的业务知识，还要掌握基本的财务原理，实现业务与财务的深度融合，业财融合思维是现代企业管理者不可或缺的能力之一，业财融合思维帮助管理者更好地协调经济资源，优化成本结构，增强风险防范意识，提高资本回报率。

数字智能时代，一切业务数据化，一切数据业务化。业务和财务进行有效融合，加入信息技术，多维度、多视角、重判断、精计算，先将数字变成数据，再将数据变成信息，信息才是提供给决策者的最大价值。然而现实中企业管理模式往往使得业务部门和财务部门信息孤岛现象严重，影响了决策的速度和质量；管理人员缺乏财务思维和财务意识，对财务知识更是了解甚少。业财融合思维打破部门壁垒，促进跨部门合作，使财务数据能够及时反馈到业务流程中，为业务决策提供有力支持。

该课程旨在让参与培训人员具备财务思维和财务意识，以及经营风险意识，掌握基本的财务知识，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，业财融合思维从业务和财务角度出发，综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，为决策者和投资人提供信息支持。懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

课程结构：

【道：底层逻辑与理念】全局经营的财经思维：开阔全局视野，揭示商业底层逻辑

【法：核心思路与方法】财务与经营深度融合：业财深度融合，数据驱动业务决策

【术：操作技巧与实践】案例实操的实战演练：理论实践相结，举一反三多维思考

【器：实用工具与模型】经营分析的创新模型：收入成本测算、杜邦分析模型预测

资金管理驾驶舱模型、库存测算分析模型、采购临界比价模型、量本利盈亏平衡测算等

课程收益：

【精准决策】运用大数据的财务分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险，在数据中找问题，在问题中找方法

【业财融合】让业务部门和财务部门由“业财分离”变成“业财融合”，让财务深入业务为业务赋能，让业务掌握财务知识为管理加分，一起助力企业发展

【案例实操】通过案例结合企业现状，展示如何做好财务运营分析与企业内部控制，通过实际经典案例，学会多维度思考管理

【熟练应用】学习掌握财务商业底层逻辑，熟练运用相应的工具方法举一反三，真正学以致用，创造出财务运营管理价值

授课时长：1~2天，6小时/天

授课对象：企业董事长、总经理、中高层管理干部、财务及部门负责人

授课方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

授课风格：业务语言+诸多案例诠释重要知识点（深入浅出）

课程模型：

课程大纲

第一讲：管理者的业财融合思维导入篇

一、互动环节导入导引：

1. 利润增长模型

• 收入增长
• 成本降低
• 收入增长VS成本降低难易程度？

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策

• 科学数据做出决策判断
• 数据透析企业经营本质
• 多视角重判断、精计算

互动环节启示：用数据说话

• 财务深入业务为业务赋能
• 业务探究财务为管理加分
• 财务业务信息三位于一体

2. 不同视角看数据

• 传统视角下的数据分析
• 管理者视角的数据管理
• 决策者视角的数据决策

案例讲解：业务与领导者眼里应有的数据管理与决策支持

二、管理者必备的财务经营思维

1. 企业经营财务风险的十大表现

• 资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划；
• 关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低；
• 现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出；
• 资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降；
• 营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补；
• 利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高；
• 多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥；
• 不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产；
• 缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略；
• 税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款。

解读：“一利五率”指标考核背后的底层逻辑

启示：管理者识别企业经营风险的“五维视角”：

• 把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的
• 把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进
• 把脉问诊发展能力－持续经营靠什么
• 把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草
• 把脉问诊现金流－不陷入“一分钱难倒英雄汉”的境地

第二讲：管理者的业财融合思维能力篇

一、管理者业财融合的“两大法器”+“五维视角”

1. 把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的（分析利润指标和利润表）

分析法器一：“望远镜法”登高望远，高瞻远瞩，预测未来

1）跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

• 透过ROE理解企业赚钱的商业之道
• 杜邦分析法拆解三种商业模式
• 杜邦分析法的四大核心指标

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

案例启示：商业背后的底层逻辑：“现金流”生意经

应收账款

存货/资产周转

应付账款

模型工具展示应用：资金管理驾驶舱－业务手中的“三环”管理

总结：透彻理解商业世界需要财务思维

案例讲解：透过ROE指标深层次剖析企业的经营状况作好经营决策

模型工具展示：杜邦分析模型剖析问题根源、预测未来场景应用

2）利润表的解读思路与方法

• 从结果着手，先看结果再找原因
• 重点看盈利情况
• 利润表的4大局限性
• 分析增长能力

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗？

2. 把脉问诊发展能力－持续经营靠什么

1）判断公司盈利持续性标准

• 重要客户是否稳定
• 利润是否靠主业
• 主营产品是否属于淘汰类范围
• 是否靠税收优惠或财政补贴吃饭
• 是否靠重要商标、专利等吃饭

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思

3. 把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进

分析法器二：“显微镜法”见微知著，刨根问底，解决问题

1）层层深入，刨根问底

2）“五个为什么”分析法

• 背景来由
• 场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：销售库存存货分析所折射的实际管理问题

• 通过数据发现实际管理问题
• 深挖问题背后的真正原因
• 对症下药，提出解决办法及管理措施
• 进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：业务部门保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

4. 把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草（资产负债表解读）

1）透过资产负债表看企业经营风险

• 通过截面，诊断企业是否“贫血”
• 企业的“新陈代谢”是否正常
• 资产的变现能力和流动性是否太差
• 企业的债务负担是否“超重”

2）管理者应知应会的融资指标及客户信用评价标准

• 从资产负债表看公司风险偏好
• 相关指标的简易理解

案例解读：如何轻松读懂企业资产负债表

5. 把脉问诊现金流－不陷入“一分钱难倒英雄汉”的境地（现金流量表解读）

1）透过现金流看企业经营风险

• 经营获得的现金流是立身之本
• 经营活动——企业造血功能
• 投资活动——企业换血功能
• 筹资活动——企业输血功能
• 企业现金流的八种情况分析

2）导致企业资金链断裂的五大核心原因

• 经营性现金流缺乏
• 固定资产投资过大
• 过多库存积压滞销
• 应收账款逾期过多
• 过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

3）如何作好资金筹划管理

• 日常经营管理之举
• 应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策
• 应收账款的事前、事中、事后控制
• 应收账款管理原则及控制策略：业务“四掌握”原则&财务“十及时”原则
• 应收账款的风险信号及原因分析
• 应收账款催收基本策略及应对方法

案例讲解：某企业的应收账款管理成功案例

案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

• 长期经营规划之措
• 现金为王
• 互补投资
• 未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨及成果落地：如何做好企业资金链的“守护神”

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