税务风险识别控制与税务稽查

《税务风险识别及控制》

【课程背景】
金税四期已实施并成功上线，税务局不只是对税务方面进行监管，对于企业的“非税
”业务也会进行全面监管，国家部门和各机构之间联手实现了信息共享，信息分享更及时
、效率更高、数据比对更快更准确！并实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企
业登记注册信息核查三大功能。当前基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管
”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现
从“以票控税”向“以数治税”分类精准监管转变。针对企业来讲，税务风险与违规成本逐
年增大。
除了征税技术方面的提升之外，国家财政压力也非常大，国家在军事、外交、教育、
医疗、科研等各方面的支出不断加大。尤其是新冠疫情后，很多省市的财政收入出现赤
字。而税收是一个国家政府最基本、最主要的财政收入来源。
具体到某个企业，内外部环境也不断恶化：不论是材料成本还是人工成本不断升高，
外部竞争越来越激烈，供应商和客户给企业带来的税务风险也越来越凸显。

在此背景下，企业如何应对税务部门越来越严的征管和稽查？如何应对税收法规与会计
准则不断推陈出新？如何与税务机关保持有效沟通？如何通过科学税收筹划降低税负、
提高利润？财务人员和公司管理层需要不断提升税务管理意识，及时把握政策变革的前
沿动向，将税务风险管控作为日常管理的重点，采用科学的方法进行纳税筹划、及时享
受国家减税降费的红利，有效降低税务风险，推动企业健康发展！
【课程对象】
企业法人、企业股东、总经理、财务总监、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员
、企业管理者等。
【课程收益】
1、本课程将结合近年来不断改革的最新税收政策，剖析大数据征管下企业面临的各项涉
税风险，帮助企业排查企业各个环节可能存在的涉税风险。
2、帮助学员了解企业经营所涉税费的主要涉税风险点，掌握排查及防控方法，并了解合
理的节税策略安排。
3、掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导企业掌握应对税务稽查的技巧和措
施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路。
4、把握纳税筹划的基本方法与原理，在合规合法的前提下进行纳税筹划。
5、建立科学的“税商”有效管控税务风险。
【课程方式】
采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论
、现场咨询等互动的交流方式进行。
【课程时长】
1-2天，6小时/天

【课程大纲】
一、从宏观上分析税收形势，提高税商。
1、国家战略及在世界经济中的地位
2、国家近几年的政策
3、减税降费的现实情况
4、近几年财政收入及税收情况
5、如何建立科学的税商


二、如何进行税务风险识别及控制
1、进行全生命周期的税控管理
2、进行税控管理的四个措施
3、合法节税的五条路径
4、案例讲解

三、企业设立与企业战略布局中的税控管理
1、企业设立首先要明确由谁出资 ，如何出资的问题
1）自然人股东、法人股东、持股平台
2）直接出资、间接出资
3）收购兼并
2、公司与非法人型企业的选择
1）有限责任公司（股份有限公司）还是有限合伙企业
2）子公司还是分公司
3、一般纳税人还是小规模纳税人
4、是做大做强还是化整为零
5、案例讲解


四、企业经营过程中的税控管理
1、采购合同的税控管理
1）如何判定采购贵了还是便宜了
2）如何让人工费也取得增值税进项发票
3）购货时间的选择
4）来料加工与进料加工
5）案例讲解：某商贸公司设立集中采购中心实现节税30%
2、经营过程中的税控管理
1）不得抵扣进项税的税控管理
2）固定资产折旧政策的管理
3）研发费用的加计扣除
4）超标利息支出的税控管理
5）巧用生产环节对消费税进行税控管理
6）混合销售或兼营业务
7）捐赠支出的税控管理
8）生产经营范围涉及多个税率
9）既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务
10）个人所得税的风险识别与控制
11）房产税的两种计税方式
12）残疾人保证金
13）案例讲解
3、销售合同的税控管理
1）印花税的管理
2）收款时间该如何约定
3）运费等价外费用是否含在总合同金额中
4）打折还是赠品还是返现等销售方式的税控管理
5）兼营销售还是混合销售的管理
6）对外出租房产时的税控管理
7）未发生经营业务但开具发票
8）案例讲解
4、企业注销过程中的税控管理
1）企业注销时必须处理的几个问题
2）企业注销时的注意事项
3）股权转让相关涉税风险
4）案例讲解


五、企业重组的税收筹划
1、什么是企业重组
2、解读财税（2009）59号文和财税[2014]109号文件
3、一般性税务处理规定与特殊性税务处理
4、特殊性税务处理需满足哪些条件
5、企业重组中不同方式涉及的不同税种
6、案例小组讨论：
公司如何通过企业重组低税负打通上下游产业链


六、税务稽查
1、税务稽查与税务协查
2、税务监管体系结构与解析
3、税务监管平台流程及纳税评估与解析
4、关于税收征管行政程序解析：先行政后刑事
5、关于税务处罚决定解析
6、案例讲解：
资金大额流入与流出被稽查
某企业被税务稽查原因及处理

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