非财务经理人财务管理修炼

对象

企业中高层管理者、经理人、总经理、总裁

目的

使管理者系统掌握财务知识，1.让懂经营的管理人员也懂财务（站在财务管理的角度看经营）； 2.让懂财务的会计人员也懂经营（站在经营管理的角度管财务）。 

内容

第一部分：财务管理概述。

1.  企业命运的沉浮在于财务管理的水平高低。

1)   通过对“巨人集团”财务管理失控，导致企业“倾覆”的案例，介绍财务管理的重要性。

2)  案例1：“巨人集团”的案例。

2.  财务管理的基本概念和含义。

1)   什么是财务管理；

2)   财务管理包含哪些内容；

3)   财务管理的循环程序；

4)   “PDCA”在财务管理中的运用；

5)   财务管理的作用和重要性。

3.  财务管理与会计管理的区别。

1)   财务管理与会计管理概念不同；

2)   财务管理与会计管理职能不同；

3)   财务管理与会计管理依据不同；

4)   财务管理与会计管理时间不同；

5)   财务管理与会计管理目的和结论不同；

6)   财务管理与会计管理影响结论的因素不同。

4.   专业财务人员管理水平的提高：财务经理的九段工作目标。

第二部分：企业财务管理的“论说文”——《资产负债表》

1.  “论说文”——《资产负债表》的三要素。

1)  第一要素——“资产”：

A.  “资产”的概念、特点和分类；

B.  案例2：“四川长虹”沉浮的背后是不良资产的增加；

C.  案例思考：经营者如何站在财务管理的角度去审视经营中资产存在风险：

a)  销售部门：“应收账”的风险和控制；

b)  生产经营部门：“存货”的风险和控制。

c)  案例3：“戴尔”创造的“存货周转率”的奇迹。

2)  第二要素——“负债”：

A.  “负债”的概念、特点和分类；

B.  案例4：自身资本过少，杠杆效率太高是“雷曼兄弟”倒闭的重要原因之一；

C.  案例5：堪比“雷曼兄弟”的恐怖：“光大银行”的债务违约；

D.  筹（融）资的种类和风险控制；

E.  如何融到资金：“投资人”最关心什么？

3)  第三要素——“所有者权益”：

A.  “所有者权益”的概念、特点和分类；

B.  “负债”与“所有者权益”的关系。

2.  “论说文”——《资产负债表》书写的格式：第一会计等式：资产＝负债＋所有者权益。

3.  如何看懂“论说文”——《资产负债表》。

1)  《资产负债表》的概念和特点；

2)  《资产负债表》的结构；

3)  《资产负债表》的作用；

4)  案例6：忽视《资产负债表》的是巴林银行倒闭案中的关键因素之一。

第三部分：企业财务管理的“记叙文”——《利润表》

1.  “记叙文”——《利润表表》的三要素。

1)  第一要素——“收入”：

A.  “收入”的概念、特点和分类；

B.  案例7：“收入两套账”的风险及预防。

2)  第二要素——“费用”：

A.  “费用”的概念、特点和分类；

B.  成本构成类型的详细分析；

C.  如何分清“固定成本”和“变动成本”；

D.  基于“量本利”分析的不同对策。

3)  第三要素——“利润”：

A.  “利润”的概念、分类及核算。

B.  获得利润后的投资问题；

C.  投资的风险。

D.  案例8：平安保险海外扩张的坎坷之路。

2.  “记叙文”——《利润表》书写的格式：第二会计等式：收入－费用＝利润。

3.  如何看懂“记叙文”——《利润表》。

1)  《利润表》的概念和特点；

2)  《利润表》的结构；

3)  《资产负债表》的作用。

第四部分：企业财务管理的“说明文”——《现金流量表》

1.  《现金流量表》的概念和特点；

2.  现金和现金流量的概念；

3.  企业现金流量的分类；

4.  《现金流量表》的填制原则；

5.  《现金流量表》的结构；

6.  《现金流量表》的作用。

7.  案例9：《现金流量表》使“中国蓝田”美丽的泡影破没；

8.  案例10：苹果成功背后的财务管理之道。

第五部分：透过会计文章进行企业财务分析

1.  三篇会计文章的关联关系。

1)  第三会计的三个等：资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用）；

2)  “借”与“贷”的关系；

3)  三篇文章的关联关系。

2.  财务分析的意义和内容。

1)  什么是财务分析；

2)  财务分析的意义；

3)  财务分析指标的内容；

3.  杜邦分析法。

4)  什么是杜邦分析法；

5)  杜邦分析法的逻辑；

6)  杜邦分析法的财务指标关系;

7)  杜邦分析法的局限性。

8)  案例实操：运用杜邦分析法对某家公司进行财务分析。

4.  重要财务比率的讲解。

1)  流动比率；

2)  速动比率（含保守速动比率）；

3)  流动资产周转率；

4)  总资产周转率；

5)  资产负债率；

6)  销售毛利率；

7)  销售净利率；

8)  案例实操：以（600463）空港股份的财务比率为依据进行上述财务比率的讲解和分析。

第六部分：全面预算管理

1.  预算管理概述。

1)  什么是预算；

2)  预算的特征；

3)  预算的作用；

4)  预算的分类。

2.  预算管理如何做。

1)  “量本利”分析法；

2)  销售预算；

3)  生产预算；

4)  全面预算体系的报表；

5)  全面预算管理的流程；

6)  预算差异分析

——END

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