《合同审核与审核控税》
《合同审核与审核控税》详细内容
《合同审核与审核控税》
合同审核及审核控税
主讲人 石磊
【课程背景】
企业的税收产生环节在于业务过程中,而业务过程往往是由经济合同的签定决定的。
即合同决定业务过程,业务过程产生税,只有加强业务过程的税收管理,才能真正规避
税收风险。因此,企业税务管理要从经济合同的签定入手,也就是说,企业税收成本的
控制和降低要从经济合同的签定开始,经济合同的签定环节是企业控制和降低税收成本
的源头所在。
【课程时长】6小时
【课程大纲】
合同审核要点
1、律师法务角度审核要点
(1)审主体,既看别人又看自己;
(2)审内容,这主要包括权利、义务和责任;
(3)审意思表示;
(4)审查文字是否规范;
(5)审合同签订手续是否合法;
(6)审合同条款是否完备;
(7)审合同条款中的风险防范措施;
(8)审合同纠纷的解决方法
2、业务角度审核要点
3、财务角度审核要点
4、税务角度审核要点
二、几类常见合同的审查
(一)、买卖合同
1、注意审查对合同项下标的的描述,应当有品名、规格、型号、数量、单价(或总价)。
2、交货条款:交货时间、地点。
3、付款方式:应注意审查付款条件。
4、验收:应注意验收与付款的衔接问题。
5、运输条款:应注意审查运输费用的承担、运输和交货条款的衔接。
6、包装:注意审查是否有特殊的包装要求。
7、检验条款
8、安装、调试、初验、试运行和终验条款。
9、培训条款:注意培训费用、培训内容的约定。
10、保修:注意保修期限的起始点和保修期内故障的处理。
11、索赔和违约责任
12、争议解决
13、不可抗力条款
(二)建设工程合同(工程类合同)
审查合同总额或称工程总价
合同总价与款项支付条款之间的联系
3、工程款的审计的条款
4、工程类合同涉及大量的合同附件与合同的相关条款的一致性。
5、审查竣工验收条款及竣工验收又关系到交付、保修期等。
6、注意违约责任的约定包括工期延误、工程质量问题造成无法验收时的违约责任等。
7、对于经过招投标程序的,还需要审查有关的招投标文件与合同约定是否相符。
(三)租赁合同
1、《合同法》对租赁期限的特别规定
2、对于出租方对租赁标的是否享有完整的权利
3、租赁标的的维护问题及维修义务
4、租赁合同中的转租条款及赔偿责任
5、合同实质上是一个融资租赁合同的约定
6、违约责任方面,应注意出租人迟延交付租赁标的,交付的租赁标的有瑕疵等违约责任
。
(四)业务合作类合同
1、审查合作各方是否具有合作的主体资格条件及合同无效情形。
2、需要认真审查合作各方的义务,分析可能出现的违约情形
3、涉及合作分成的条款应仔细审查。
4、注意违约责任条款。
5、合作类合同中往往有保密条款
6、部分合作类合同对代理方式进行合作的规定
(五)劳动合同
1、劳动合同中复杂的人事制度,
2、事实形成的劳动关系
3、合同中有关试用期的规定
4、解除劳动合同的情形是否与劳动法的规定相符。
三、合同签订流程各阶段风险点
1、合同订立阶段
1)合同调查
2)合同谈判
3)合同文本拟定
4)合同审核
5)合同签订
2、合同履行阶段
1)合同履行情况监控
2)合同履行监督审查
3)合同价款支付
4)合同登记归档
5)合同纠纷处理
四、税务筹划与合同控税
1、合同觉得业务流程、业务流程决定税收
2、税收筹划的具体思路
1)、根据不同税种的特点,采用的筹划方法;
2)、针对不同的税收要素,运用不同的筹划技术;
3)、全面考虑经济活动不同方案的税负差异进行巧妙安排;
4)、针对国内外不同地域税负差别筹划
5)、税法规定的纳税义务发生时间筹划
3、税收筹划方法和新思维策划实务
1)、巧签合同控税,税负率及风险对比(案例解析)
2)、“三流一致”与虚开发票(案例解析)
3)、合同签订中不同项目分拆(案例解析)
4)、合同项目的分拆与征收方式的匹配(案例解析)
5)、不改变业务实质的顺序变通(案例解析)
6)、跨期业务迟延纳税风险识别(罚款及滞纳金代价测算)
7)、房屋租赁合同的涉税条款比对(案例解析)
4、企业的现实问题筹划
1)、内外两套账,对内如何做到准确?
2)、对外如何做到安全?
3)、老板的车、房子等资产是否可以放在公司名下?
4)、金三时代,简单粗暴的偷税、漏税不再行得通?
5)、虚开增值税专用发票、买卖发票,如何界定?
6)、老板公账私账混在一起, 如何处理这些“定时炸弹”
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