《企业财务报表分析与风险识别》（企业版）
《企业财务报表分析与风险识别》（企业版）详细内容
《企业财务报表分析与风险识别》（企业版）
企业财务报表阅读与分析
讲师：樊李东
课程介绍
财务报表就是企业的“听诊器”,在密密麻麻的数据背后所包含的是企业经营状况与潜
在的风险。那该如何从这些大量的财务数据中发掘出企业的秘密?
如何透视三大报表来直视企业所隐藏的玄机？各种财务分析方法要怎样融入日常实战之
中？债权人、投资人要如何明察秋毫报表中存在的盈利预测陷阱？
本课程旨在让参与培训人员掌握会计三大报表的阅读和分析，理解隐藏在数据背后的
企业财务信息,建立清晰的经营与风险意识，从财务角度出发,为债权人和投资人提供信
息支持,迅速识别财务数据中可能存在的粉饰和舞弊成份，运用财务报表来分析企业的经
营现状与未来发展，并做出正确的决策。
课程收益
1. 了解财务报表是如何制作的？
2. 建立财务报表分析与风险识别模型
3. 预测企业经营趋势及现金流风险的能力
4. 掌握压力测试报表预测及风险分析能力
5. 建立企业经营风险预警体系
6. 识别企业财务报表常见舞弊手段
课程时间：1-2天 6小时/天
授课对象：业务经理、业务总监
授课方式：案例教学 + 讨论分享+讲师深度点评 +
现场咨询、辅导，互动分享及讲师点评时间超过40%。
课程大纲：
第一讲：财务报表是如何炼成的
1、财务报表体系的整体构造
• 资产负债表
• 利润表
• 现金流量表
2、财务报表制作举例及会计准则介绍
案例: 国内领先家用电器制造企业
• 股东投入
• 固定资产购置、折旧与减值损失
• 应收应付与商业信用
• 存货与减值损失
• 收入确认与权责发生制
• 企业成本费用与资本性支出、配比性
• 开发支出与资本化
• 待摊、预提费用与权责发生制
• 金融资产与公允价值计量
• 资本并购与商誉
• 长期股权投资与投资收益
• 投资性房地产与公允价值变动
• 现金流
• 所得税费用
• 合并报表与少数股东权益
3、财务报表制作实操
案例：某制造企业
第二讲：财务报表分析、预测与风险识别
• 行业一案例：某制造企业
• 行业二案例：某房地产企业
• 行业三案例：某零售企业
• 行业四案例：某交通运输企业
• 行业五案例：某建筑企业
• 行业六案例：某餐饮企业
1、行业成长性与盈利性分析
• 行业市场容量
• 行业增长率
• 行业所处生命阶段
• 行业竞争及盈利性
2、企业经营现状及风险分析
• 企业规模分析
• 企业经营现状及风险分析
• 企业规模与经营能力高、中、低风险组合
3、企业经营预测、压力测试及风险分析
• 企业经营及财务报表预测及风险分析
• 企业经营压力测试及风险分析
4、企业经营风险预警体系
• 财务指标风险预警
• 非财指标风险预警
第三讲 企业财务报表真假、会计舞弊识别技巧
• 案例一：某虚增利润企业
• 案例二：某虚减利润企业
• 案例三：某粉饰现金流企业
1、虚增利润：粉饰经营业绩及财务状况
• 虚开发票创造收入，虚增应收账款或伪造银行进账
• 提前确认收入，虚减预收账款
• 透过关联交易，低买高卖，提高利润
• 少转成本，虚增库存，提升毛利
• 少列费用，帐外经营
• 在建工程长期挂账，少列折旧
2、虚减利润：规避税收，调节利润
• 少列收入，账外经营，规避税收
• 透过关联交易，高买低卖，降低利润
• 递延确认收入
• 多转成本，虚增应付或虚减库存
• 提前确认成本，虚减预付账款
• 多列费用，虚假发票入账
3、粉饰现金流状况
• 伪造进账单
• 伪造对账单
• 虚拟未达账
• 总流量不变，结构调整
• 提前收款，推后付款，做好期末货币资金余额
总结互动答疑
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