大数据监管下—— 建筑施工企业税务管理、筹划和稽查应对策略

【课程背景】

金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，合规纳税最重    要的是要把疑难税务问题搞清楚，避免税企争议，所以本课程的设计思路是：

首先，对当前和今后一段时期的税务机关监管形势进行介绍，结合市场上一些高风险的操作进行解剖，引导大家树立合规纳税的安全意识。

其次，对建筑施工企业的疑难税务问题进行解析，化解税务风险。

然后，从纳税筹划的原则和方法入手，结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重在启发和引导，重在控制风险，重在落地和安全。

最后，向大家系统介绍税务稽查工作流程、检查方法以及应对策略。尤其是会结合一些典型的稽查案例，纳税评估案例、反避税调查案例向大家展示如何控制税务风险和更好的做好纳税筹划。

【课程收益】

通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险以及提升税收筹划技能，陶国军老师具有扎实的政策理论根底和丰富实战经验，讲授中会通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度入手研究税务问题的业财税法商一体化思维的形成，以实现系统性防范税务风险和提升税务管理技能水平。

【课程对象】

企业总经理、首席财务官、财务副总裁、财务总监、财务经理、税务总监、税务经理、经营、预算、审计、采购、项目管理及合同管理等相关人员

【课程时长】

2天 （6小时/天）

【课程大纲】

模块一：2021税务稽查重点解析及未来几年税收征管形势分析

1、2021税务稽查重点解析

（1）8大行业、领域税务稽查自查重点

（2）5种重点稽查的违法行为自查重点

2、未来几年税收征管形势介绍

（1）中办国办《税收征管改革意见》

（2）大数据管税形势分析

（3）金税四期介绍

（4）减税降费趋势

（5）社保欠费问题以及未来征管趋势

模块二、建筑施工企业疑难税务问题辨析及风险规避策略

1、简易计税项目未及时差额扣除的分包发票税务处理辨析

2、简易计税项目材料发票的税务处理口径辨析

3、进项大于销项的预缴和挂靠扣税困惑辨析

4、非正常损失的税法认定口径辨析

5、取得农产品发票票面合规与计算抵扣规则辨析

6、合同审核关注点分析

7、合同结算金额大于收款金额的增值税纳税义务辨析

8、成本发票金额小于工程结算金额的所得税影响辨析

9、共用水电费增值税与企业所得税处理辨析

10、无法划分的进项税额转出方法辨析

11、总包代发农民工工资环节的疑难问题辨析

12、总分机构企业所得税疑难问题解析

14、跨区域项目属地纳税疑难问题解析

15、税前扣除合规凭证疑难问题辨析

16、提前防范供应商“走逃失联”给购买方带来税务损失的策略分析

17、判断供应商开具发票税率是否正确的方法分析

18、未发生纳税义务开具不征税发票的沟通技巧分析

19、租赁建筑施工设备的税务口径辨析

20、增值税收入和企业所得税收入是否必须一致的辨析

21、结算金额与实收金额（或合同约定付款金额）不一致的增值税与所得税处理口径辨析

模块三、建筑施工企业税务筹划策略分析及风险规避策略

1、一般计税工程项目选择供应商的测算分析

2、简易计税的工程项目选择供应商的测算分析

3、新中标的项目计税方式选择的测算分析

5、挂靠项目利润回流筹划方法及税务风险分析

6、PPP项目增值税和企业所得税筹划节点分析

7、EPC工程税务处理口径辨析

8、劳务用工模式对个税、社保、企业所得税的影响分析

9、园林绿化工程筹划节点分析

10、企业股权架构设计中的税负与法律风险对比

11、选择供应商时的税负与利益考量

12、“价外费用”的筹划解析与风险控制

13、债权融资转化为信用融资的筹划解析与风险控制

14、混合销售与兼营转化的筹划解析与风险控制

15、买赠行为纳税筹划解析与风险控制

16、利用小型微利企业优惠政策筹划解析与风险控制

17、利用研发费用加计扣除优惠政策筹划解析与风险控制

18、人力资源管理环节筹划解析及风险控制

19、企业融资筹资环节的筹划解析与风险控制

20、分配环节的筹划解析与风险控制

21、“税收洼地”筹划的利弊分析

模块四、建筑施工企业税务稽查风险应对

1、取得异常凭证的风险规避方法辨析

2、善意取得虚开发票的责任及规避策略

3、恶意取得虚开发票以及开具虚开发票的责任及规避策略

4、税务选案、检查、审理、执行程序介绍及应对

5、税务稽查检查方法介绍及应对

6、税务稽查取证程序介绍及应对

7、被查纳税人如何行使法律赋予的权利：知情权、申辩权、听证权、复议权、诉讼权。

8、避税、偷税、筹划的边界分析与积极应对策略

9、被查纳税人或相关责任人如何避免被定性逃税罪？

10、被查纳税人或相关责任人如何避免虚开发票构成犯罪？

11、建安业典型稽查案例分析

12、纳税评估案例分析

13、反避税调查案例分析

14、被查纳税人或相关责任人如何把握与税务机关沟通技巧？

15、单位构成犯罪，哪些人承担法律责任，如何脱责？

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