PPP项目会计与税务处理_陶国军_企业内训课程

PPP项目会计与税务处理

培训讲师：陶国军

讲师背景：
陶国军陶老师，具有税务机关、企业和税务师事务所工作经历和丰富的涉税实务处理经验，曾在税务局工作20年，期间做过8年分管稽查局的副局长。凭借丰富的涉税实务处理经验，成为中华会计网校、东奥教育集团、高顿财税学院、大成方略等多家培训机构特聘讲师，详细>>

下载需求表打印本课程填写需求表在线咨询

课程咨询电话：

PPP项目会计与税务处理详细内容

PPP项目会计与税务处理

【课程背景】

PPP（Public-Private Partnership）指政府和社会资本合作模式，广义的PPP是指公共部门与私人部门为提供公共产品或服务而建立的各种合作关系；狭义的PPP是指一系列项目融资模式的总称，包含BOT、TOT（转让-运营-移交）等多种模式。鉴于其新兴属性，PPP项目核算具有一定的难度，应确认为固定资产或无形资产？完工验收如何建账？

此外，PPP项目涉及主体多、时限长，上位法规尚未出台，税收问题也相对复杂。在PPP项目实际操作过程中，税收方面的问题在具有共性的税种和部分或有税种上都会体现，其中除印花税争议不大之外，PPP项目在增值税、企业所得税、房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税等税种上都有一定程度的不明确。

高顿财税学院，针对以上两大疑难点，深入渗透研究，为上海基础设施定制《PPP项目会计核算与涉税处理》可能，旨在提升学员专项知识能力，加强业务实操能力，规范运作，防范风险。

【课程收益】

【识别账务风险】解读PPP项目特有账务处理手段，提升业务规范性

【捕捉税务要点】透析PPP项目在税务处理方面的要点与难点，加强应对

【规划税筹模式】在熟悉形式与流程的基础上，进行税筹规划，降本增效

【加强实操能力】汲取资深专业的经验，通过有效的互动环节，提升实操技能

【课程大纲】

PPP项目会计处理

一、PPP资产核算模式的选择与确认

PPP项目的社会背景与特殊意义

金融资产模式与无形资产模式

混合模式

不同模式下的要求与利弊分析

二、PPP业务流程中的会计处理

项目组建阶段

-股本金的确认和计量

-债务融资

项目建设及完工验收阶段

-项目公司对建造的项目是否具有控制权

-无形资产/金融资产/混合模式

-确认建造收入或改良收入

-建造期利息确认

运营维护阶段

-费用摊销的确认与计量

-运营、维护费用的公允价值计量方式

-计提准备确认

-改良或升级活动的资产或收入确认

移交阶段

-项目组解散or存续

三、PPP会计核算中的重难点剖析

不同模式下PPP业务收入与成本的确认

金融工具准则更新与PPP模式的影响

PPP项目税务处理

一、增值税涉税处理方式与主要问题

PPP项目税率确认

增值税是否计入建设投资？（项目费用分类）

增值税进项税如何抵扣？

-增值税进项税额较大产生的资金成本对企业造成较大损失的税务处理

-项目公司设立前，政府方前期会投入一些征拆迁、管线搬迁等的费用，合同约定在PPP合同签订后由项目公司予以承担，

-增值税进项税额在项目合作结束时仍不能完全抵扣的税务处理

-建设期内缺少运营收入的税务处理

政府付费与政府补贴如何缴税？

-纳税人取得的中央财政补贴的涉税处理

-地方政府具有付费责任的PPP项目的涉税处理

PPP项目中的增值税筹划方式与风险解析

二、企业所得税涉税处理方式与主要问题

财政拨款是否属于征税范围？

取得专项用途财政性资金的不征税条件

企业会计准则第16号——政府补助

PPP项目所得税涉税疑难、筹划方式与风险解析

三、项目资产转移双重征税处理与疑难解析

项目组建中的资产转移双重征税处理

-出资关系与资产转移

项目移交中的资产转移双重征税处理

-移交方式的选择与涉税影响

PPP项目中所涉其他税种

互动研讨：政策更新对PPP项目税筹规划与稽查应对的影响

陶国军老师的其它课程

建筑业合同、发票及重特事项涉税实务问题处理与检查应对 12.31

【课程背景】我们讲“业财税”相融合，其中很重要的一个方面就是财务如何在合同起草、签订和审核环节充分发挥好控制税务风险和纳税筹划的作用。财务参与企业经营很大程度上体现在参与合同起草、签订和审核的程度。发票的处理看上去是财务的事，但是业务人员在取得发票环节以及发起发票开具环节是否具备真实业务基础以及发票来源是否合法将对财务发票管理提出挑战。企业的日常税务管理很重

讲师：陶国军详情

建筑装饰业疑难税务问题解析与税务风险应对 12.31

【课程背景】本课程梳理了建筑装饰业常见疑难税务问题和大家一起交流探讨，包括：预缴税款疑难税务问题解析、简易计税疑难税务问题解析、一般计税疑难税务问题解析、发票管理和使用疑难问题解析等。【课程收益】通过本课程的学习，能大幅提升广大学员的税务管理水平和应对税务风险技能，通过真实案例分析引导和培养广大学员从业务角度入手研究税务问题的业财税法商一体化思维的形成，以实

讲师：陶国军详情

新的税收征管环境下企业如何应对税务稽查风险 12.31

【课程背景】2021年税务稽查重点列举了要重点查处的8大行业5大违法行为，深圳税务智慧稽查已经升级到2.0版，现代化的信息管税手段应用已经越来越成熟，如何在税务机关介入前自查税务风险，如何事前防范，如何事中化解危机，如何事后补救，本课程将带领大家系统解析。【课程收益】▲熟悉现在以及未来税务监管环境，知己知彼；▲企业如何顺应趋势，提前安排涉税事宜布局，全面排查

讲师：陶国军详情

建筑企业年度企业所得税汇算清缴风险提示及报表填列实务应用 12.31

【课程背景】建筑企业所得税汇算清缴除了具备自身行业特点以外，兼具收入、成本、费用确认的一般原则，本课程主要从收入、成本、费用等方面的会计与税务处理的差异入手，结合最新企业所得税申报表，结合建筑企业行业特点，重点阐述建筑企业在收入、成本、费用等方面的政策解析、实务应用、报表填列及案例解析，以期帮助建筑企业学员做好2021年度的企业所得税汇算清缴并提供实务应用能

讲师：陶国军详情

“以票控税”到“以数治税”，增值税与发票协同管控全解析 12.31

【课程背景】税收征管模式正在从“以票控税”向“以数治税”转变，作为主体税种的增值税以及增值税发票的使用必将受到严厉的监管，如何在严征管的形势下更好的控制企业税务风险、如何合理节税安全筹划是摆在企业老板和财务负责人面前的课题，本课程将和您一起就此课题深入探讨。【课程收益】1、了解当前及今后一段时期税收征管形势变化的影响2、熟悉增值税及发票协同管控要点3、熟悉大

讲师：陶国军详情

大数据监管下—— 建筑施工企业税务管理、筹划和稽查应对策略 12.31

【课程背景】金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，合规纳税最重要的是要把疑难税务问题搞清楚，避免税企争议，所以本课程的设计思路是：首先，对当前和今后一段时期的税务机关监管形势进行介绍，结合市场上一些高风险的操作进行解剖，引导大家树立合规纳税的安全意识

讲师：陶国军详情

大数据管税背景下企业税收筹划与风险控制策略 12.31

【课程背景】金税四期正在到来，税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代靠传统的手法偷逃税将无法遁形，节税最好的办法是合规纳税基础上的筹划，本课程从纳税筹划的原则和方法入手，结合企业股权架构设计、采购、生产经营、薪酬设计、投资筹资、利益分配等环节系统阐述纳税筹划的技巧和风险应对方法，通过案例的形式展示纳税筹划的操作路径设计，重在实操和应用，重

讲师：陶国军详情

电子发票、电子会计档案应用与高管个税筹划新模式解析 12.31

【课程背景】电子发票及电子会计档案的应用是大势所趋，尤其全电发票与金税四期更是紧密结合，当前税收征管形势下，财务人员应熟练掌握电子发票，全电发票、电子会计档案的实操以及风险规避策略。本课程梳理了大量常见的发票管理及涉税风险应对方法，以期帮助学员在做好基本工作的同时提升防范税务风险的能力，同时结合高管个税筹划环节可能遇到的涉税节点进行案例解析，以期帮助学员进一

讲师：陶国军详情

基建行业税务风险防范与难点解析 12.31

【课程背景】本课程将从税务稽查的视角，结合信息管税的技术手段，深度解析建安业纳税人可能面临的税务风险以及应对办法，重点结合现行税务法规以及税务监管手段，结合典型稽查案例，结合司法审判案例，结合反避税调查案例，结合失败的纳税筹划案例等，全方位剖析税务稽查风险以及应对策略。并在风险可控的基础上研究建安业的疑难税务问题与税务筹划方法应用。【课程收益】通过本课程的学

讲师：陶国军详情

合作建房业务财税法政策与实务解析 12.31

【课程背景】合作建房是房地产建安业比较复杂的业务形态，具体涉及合作模式和流程、以及税务问题、会计问题和法律问题等。在税收征管模式由“以票管税”向“以数治税”转变之际，控制税务风险已经被越来越多的企业和个人所认同，合作建房由于业务模式特殊，各环节和流程中涉及的税务和法务问题比较复杂，更应该提前防范可能的税务风险和法律风险。【课程收益】本课程将结合合作建房业务模