研发费用加计扣除及高新认定政策解析与税务风险控制

【课程背景】

税收征管手段正在从以票管税向以数治税阶段过渡，信息管税时代充分利用税收优惠政策节税将是最安全的方法，尤其是充分利用研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策将给企业带来非常好的节税效果。本课程将从高新认定和研发费用加计扣除的政策口径把握与实务审查流程入手，重点阐述高新认定程序，研发费用加计扣除会计核算要求，税法规定以及实务操作中的一些税务风险，并结合研发费用加计扣除复查案例，结合高新认定案例，结合稽查检查案例展示，注重理论与实践相结合，注重内部协调与外部沟通相结合，注重合规处理与风险控制相结合，确保纳税人安全放心享受税收优惠政策。

【课程收益】

1.全面了解研发费用加计扣除和高新认定政策与实务

2.熟悉官方研发复查和高新认定流程，积极应对

3.熟悉稽查检查流程，知己知彼

4.合规纳税与风险控制并重，确保安全放心享受税收优惠。

【课程对象】

公司董事长、总经理、财务总监、总会计师、财务经理、税务总监、税务经理、总帐会计、税务会计

【课程大纲】

第一节  高新认定注意事项、抽查范围、评分规则

一、高新认定审核注意事项

二、专家评审抽查内容

三、高新技术企业认定实地核查介绍

四、高新技术企业评分规则

第二节  高新认定申报准备工作

一、高新技术企业认定申报

二、企业该如何准备

第三节  研发加计扣除及高新认定政策梳理及实务应用

一、研发活动的概念

1.科技方面对研发活动的界定

2.会计方面对研发活动的界定

3.税收方面对研发活动的界定

二、研发费用加计扣除的概念

三、研发费用归集口径比较

1、会计核算口径

2、高新技术企业认定口径

3、加计扣除口径

四、不适用税前加计扣除优惠政策行业有哪些？

五、不适用税前加计扣除优惠政策行业的判定标准是什么？

六、不适用税前加计扣除政策的七类一般的知识性、技术性活动介绍。

七、研发费用加计扣除范围

（一）人员人工费用

1、直接从事研发活动人员的哪些支出可以加计扣除？

2、直接从事研发活动人员包括哪些人员？

3、可以加计扣除的工资薪金范围包括什么？

4、直接从事研发活动的人员、外聘研发人员同时从事非研发活动发生的相关费用如何分配才可以加计扣除。

（二）直接投入费用

1、哪些直接投入费用可以加计扣除？

2、以经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动发生的租赁费如何分配才能加计扣除？

3、企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的，研发费用中对应的材料费用可否加计扣除？

4、产品销售与对应的材料费用发生在不同纳税年度且材料费用已计入研发费用的如何处理？

（三）折旧费用

1、哪些折旧费用可以加计扣除？

2、用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动发生的折旧费如何分配可以加计扣除。

3、企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按什么规则加计扣除？

（四）无形资产摊销费用

1、哪些无形资产摊销费用可以加计扣除？

2、用于研发活动的无形资产，同时用于非研发活动实际发生的摊销费如何分配可以加计扣除？

3、用于研发活动的无形资产，符合税法规定且选择缩短摊销年限的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，按什么规则计算加计扣除？

（五）新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费

（六）其他相关费用

1、与研发活动直接相关的哪些费用可以加计扣除？

2、可加计扣除的其他相关费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%，如何归集和计算？

3、研发加计扣除与高新其他相关费用对比

（七）特殊事项处理

1、政府补助的处理及筹划

2、企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入的处理

3、企业开展研发活动中实际发生的研发费用资本化的时点

4、失败的研发活动所发生的研发费用处理

八、案例解析委托境内外部研发加计扣除规则及计算

九、案列解析委托境外单位研发加计扣除规则及计算

十、不允许加计扣除研发费用的确定原则是什么？

十一、研发费加计扣除比例如何规定

十二、企业享受优惠事项的办理方式？

十三、研发费用加计扣除征管事项及后续管理规定

第四节、科技型中小企业研发费用加计扣除政策

一、科技型中小企业的标准

二、科技型中小企业评价指标

三、科技型中小企业的认定方式

四、可以直接确认符合科技型中小企业的规定

第五节、研发高新核算、申报、认定、资料准备中税务风险及应对

一、研发费用税前加计扣除政策对企业会计核算的要求

二、研发费用加计扣除辅助账的填写及审核规则介绍

三、研发费用加计扣除所得税申报表的填报解析

四、高新认定办法及认定指引政策解读及实务应用

五、高新认定所得税申报表的填报解析

六、高新认定申请资料的填写注意事项

七、研发加计扣除与高新认定备查资料整理注意事项

八、全面梳理研发费加计扣除及高新认定税务风险

九、企业与中介机构如何协同做好研发高新工作？

十、企业与税务机关、科委等部门如何就口径问题沟通？

第六节、虚假研发高新的税务风险及应对策略

一、虚假研发高新的认定

二、虚假高新被定性偷税及逃税罪的案例分析

三、虚开发票案例分析

四、虚假高新骗取补贴的案例分析

五、虚假高新被处罚后哪些人会承担责任

陶国军老师的其它课程