进一步深化税收征管改革的意见解读

【课程背景】

税收是国家财政收入最主要的来源，税收额的大小也就决定了一个国家经济实力的强弱。社会制度不同，历史背景不一，税制总体设计和实施中必然存在着较大的差异。近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

为深入推进税务领域“放管服”改革，完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展，中共中央办公厅 国务院办公厅《关于进一步深化税收征管改革的意见》（中办发〔2021〕12号）就进一步深化税收征管改革提出针对我国税收环境，从税收政策、征管手段、公民纳税意识三个方面结合实际进行了有益的探索。本课程致力于对（中办发〔2021〕12号）进行解读。

【课程时长】

6小时

【课程大纲】

一、税收征管改革的总体要求

1、税收征管改革的指导思想

1）把握新发展阶段、贯彻新发展理念

2）构建新发展格局，深化税收征管制度改革

3）着力建设以服务纳税人、缴费人为中心

4）以发票电子化改革为突破口推进精准监管、精诚共治

5）以税收大数据为驱动力推进精确执法、精细服务

6）高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务支撑

7）提高税法遵从度和社会满意度，明显降低征纳成本

2、税收征管改革的工作原则

1）确保党中央、国务院决策部署落实到位

2）坚持依法治税，优化税务执法方式提升税收法治化水平

3）坚持为民便民，进一步完善利企便民服务措施

4）坚持问题导向，补短板、改弱项，解决税收征管中的突出问题

5）坚持深化“放管服”改革，推动税务执法、服务、监管的全方位变革

6）统筹推进各项改革措施，整体性集成式提升税收治理效能

3、税收征管改革主要目标

1）税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上的发展目标

2）“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法体系目标

3）“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务体系目标

4）“双随机、一公开”监管和“信用+风险”监管为基础的税务监管体系目标

①“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充

②从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变

5）建成功能强大的智慧税务集执法、服务、监管于一体的应用系统

二、推进税收征管数字化升级和智能化改造

1、加快推进智慧税务建设

1）大数据、云计算、人工智能、移动互联网

2）内外部涉税数据汇聚联通

3）线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革

①实现法人税费信息“一户式”智能归集

②自然人税费信息“一人式”智能归集，

③税务机关信息“一局式”智能归集

④税务人员信息“一员式”智能归集，

1. 深入推进对纳税人、缴费人行为的自动分析管理
2. 对税务人员履责的全过程自控考核考评
3. 对税务决策信息和任务的自主分类推送
4. 稳步实施发票电子化改革
5. 全国统一的电子发票服务平台
6. 为纳税人提供电子发票申领、开具、交付、查验等服务
7. 制定出台电子发票国家标准，有序推进铁路、民航等领域发票电子化
8. 实现发票全领域、全环节、全要素电子化，着力降低制度性交易成本
9. 深化税收大数据共享应用
10. 探索区块链技术在社会保险费征收、房地产交易和不动产登记等方面的应用
11. 不断完善税收大数据云平台，加强数据资源开发利用
12. 税务部门与相关部门常态化、制度化数据共享协调机制；
13. 保障涉税涉费必要信息获取；
14. 健全涉税涉费信息对外提供机制，
15. 加强安全态势感知平台建设，常态化开展数据安全风险评估和检查
16. 健全监测预警和应急处置机制，确保数据全生命周期安全
17. 加强智能化税收大数据分析，
18. 不断强化税收大数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用。

三、完善税务执法制度和机制

1、健全税费法律法规制度。

1）全面落实税收法定原则，

2）完善现代税收制度，促进建立现代财税体制

3）推动修订税收征收管理法、反洗钱法、发票管理办法等法律法规和规章

4）加强非税收入管理法制化建设

2、严格规范税务执法行为

1）坚持依法依规征税收费，做到应收尽收

2）防止落实税费优惠政策不到位、征收“过头税费”

3）防止对税收工作进行不当行政干预等行为

4）全面落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度

5）推进税务执法质量智能控制体系

①执法信息网上录入

②执法程序网上流转

③执法活动网上监督

④执法结果网上查询

6）完善税务执法及税费服务相关工作规范，健全行政处罚裁量基准制度

3、不断提升税务执法精确度

1）创新行政执法方式，

①执法既有力度又有温度

②防止粗放式、选择性、“一刀切”执法

③把握一般涉税违法与涉税犯罪的界限

④税务执法领域研究推广“首违不罚”清单制度

⑤坚持包容审慎原则，积极支持新产业、新业态、新模式发展，以问题为导向执法

1. 加强税务执法区域协同。
2. 推进区域间税务执法标准统一，
3. 简化企业涉税涉费事项跨省迁移办理程序，实现资质异地共认
4. 扩大跨省经营企业全国通办涉税涉费事项范围，努力实现全国通办
5. 强化税务执法内部控制和监督
6. 构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险监督体系
7. 强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”

四、推行优质高效智能税费服务

1、确保税费优惠政策直达快享

2、切实减轻办税缴费负担

3、全面改进办税缴费方式

4、持续压减纳税缴费次数和时间

5、积极推行智能型个性化服务

6、维护纳税人缴费人合法权益

五、精准实施税务监管

1、建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制

2、加强重点领域风险防控和监管

3、依法严厉打击涉税违法犯罪行为

六、深化拓展税收共治格局、强化税务组织保障

1、加强部门协作及社会协同

2、强化税收司法保障

3、强化国际税收合作

4、强化税务组织保障

5、优化征管职责和力量

6、加强征管能力建设

7、改进提升绩效考评

七、税收征管改革的贯彻实施

1、加强组织领导

2、加强跟踪问效

3、加强宣传引导

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