成本核算与税务知识培训

课程背景：
随着业财税融合理念的推进，越来越多的企业对于业务作业和财务专业知识的结合提出了更高的要求，既能从业务角度看业务，又能从财务角度看业务，知己知彼实现业务效率提升，规避财务风险，掌握有效沟通方式，避免陷入你说你的、我说我的这种业务完全不懂财务的状态。
本次课程在业财税融合大背景下，运用案例形式从制造业成本核算、税务内容等方面，帮助业务人员掌握财务方面的知识，实现企业高效经营。

课程收益：
1、提升业务部门财务、税务知识
2、规避业务部门财务、税务风险
3、实现业财税融合，提升企业财税管理水平

课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业中高层管理干部相关人员
课程方式：讲师讲授+案例研讨+小组讨论+工具运用

课程大纲
导引：你觉得成本包括哪些内容？
第一讲：全面成本核算管理
一、成本的构成：只有料工费吗？
1. 从财务会计到管理会计
案例：生产部门为什么不认可财务的成本核算数据？
2. 成本仅仅是资金的占用吗？
案例：1000万的存货，会带来多少的成本？
二、成本的分类
1. 变动成本
2. 固定成本
3. 专项成本
4. 可控成本
5. 不可控成本
案例：利润为负，此项订单还能接吗？
三、不同成本模块
1. 产品纯生产成本核算 - 反映产品生产正常投入料、工、费
2. 质量成本核算 - 反映质量方面损失成本
3. 效率成本核算 - 反映时间方面损失成本
4. 资金占用成本核算 - 反映库存积压损失成本
四、成本核算方法
1. 目标成本管理
1）确立阶段
2）达成阶段
讨论：传统成本管理与目标成本管理的比较
2. 作业成本管理
1）作业分析：执行什么作业
2）成本动因分析：作业产生的原因
3）业绩计算：作业执行的怎么样
讨论：传统成本管理与作业成本管理的比较
3. 质量成本管理
1）内部质量
2）外部质量
工具：全面质量管理流程
4. 本量利分析
5. 边际贡献分析
6. 最佳经济订货批量模型
五、成本管控
1. 事前管控
1）标准制定的五大事项及现状梳理
2）成本预算的核心：思维、方法、依据
讨论：成本动因分析
2. 事中管控
1）成本控制的十大方法
2）将10大方法运用到采购、研发、生产、营销、人力、日常管理等环节
➡采购环节的成本控制
a库存优化
b供应商谈判
c供应商评分制度
d采购流程优化
e质量管理
案例：采购招标“越招越高”的陷阱
➡生产制造环节的成本控制
a原材料消耗控制
b能源消耗控制
c废品损失控制
d制造费用控制
➡营销环节的成本控制
a客户信用管理
b合理的人员激励措施
c合适的销售价格或折扣
➡研发设计环节的成本控制
a优化设计方案
b加强项目进度
c研发成本分析
➡人力资源成本控制
a合理的组织架构
b营造组织气氛
c明确岗位职责
➡日常管理成本控制
a优化公司作业流程
b检查、监控、分析费用
➡看不见的成本控制
a 资金成本
b机会成本
c沉没成本

第二讲：税务知识培训
一、发票风险
1. 现行发票的种类与税收征管规范
2. 新《发票管理办法实施细则》的变化点
1）明确“与实际经营业务情况不符”的情形，便于界定虚开行为
2）完善发票违法行为处罚程序，与现行法律法规相衔接
3）细化以其他凭证代替发票使用的情形，自制凭证入账面临处罚
4）顺应发票电子化改革，配套制定管理制度
3. 发票的含税、不含税金额代表什么？专票、普票代表什么？
4. 发票的四流一致：合同流、发票流、业务流、资金流
5. 发票上的税率有多少种？
6. 为什么有电子票，财务还要求把票打印出来？
7. 异常凭证与虚开发票界限把控
1）异常凭证的七种类型
2）被通知取得异常凭证后的规范涉税处理
3）异常凭证反败为胜为正常凭证
4）异常凭证不等同于虚开发票
案例：远大生水异常凭证，如何自救成功，异常变正常？
8. 虚开发票的不同性质界定及涉税处理
1）善意取得虚开
2）不合规扣税凭证
3）恶意串通虚开
讨论：《已证实虚开单》是否代表下游恶意虚开？
9. 税法虚开与刑法虚开界限把控
案例：一审、二审认定虚开专票罪，最高院再审逆风翻盘，当庭无罪释放！

二、个人所得税最新政策解析及实务操作
1. 经营所得
1）提高个人所得税专项附加扣除：3岁以下婴幼儿、子女教育附加、赡养老人
2）经营所得汇算清缴操作指南
3）滥用“核定征收”风险
4）个人所得税信用建设
5）税款计算
案例：多处经营所得未合并申报，被查！
2. 综合所得
1）汇缴政策：财政部、税务总局公告2023年第32号
2）提高个人所得税专项附加扣除：3岁以下婴幼儿、子女教育附加、赡养老人
3）同时取得综合所得和经营所得的纳税人，扣除项该如何扣最优？
4）七大专项附加扣除实操风险及要点解析
5）税款计算
案例：拒不办理汇算清缴，被冻结银行账号、限制消费
3. 税收规划
1）工资和全年一次性奖金的数据规划
案例：通过案例计算，得出最优拆分值
工具：工资和年终奖的最优数据配置
2）差旅费津贴、误餐补助
模版：差旅费制度、误餐补助制度的制定
3）多种福利的转化
案例：税前收入转变为税后收入
4）私车公用节税技巧
讨论：租车收入为0，可好？
5）合理运用个人所得税优惠政策
三、增值税最新政策解析及实务操作
1. 纳税人和扣缴义务人
2. 小规模纳税人和一般纳税人
3. 增值税的征税范围、分类、税率与征收率、应纳税额的计算
4. 混合销售和兼营行为的征税规定
5. 不征税和免税的规定
6. 一般计税和简易计税
7. 特定业务增值税政策（转让不动产、不动产经营租赁）
8. 增值税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限
9. 最新税收优惠政策
1）小规模纳税人起征点优惠
2）增值税即征即退政策及运用
3）增值税留抵退税政策运用
4）招用特定主体人员扣减增值税
5）增值税加计抵减政策
10.增值税税收规划思路
四、企业所得税最新政策解析及实务操作
1. 企业所得税的计算逻辑
2. 纳税人和扣缴义务人
3. 税率
4. 应纳税所得额的计算：收入、成本费用
5. 一般收入、特殊收入、不征税收入、免税收入
6. 成本费用税前扣除的范围及原则
7. 具体扣除项目及标准
8. 企业所得税税收优惠
1）小型微利企业所得优惠及运用
2）高新技术企业所得税优惠政策
3）研发费用加计扣除政策及运用
4）不征税收入政策运用要点
5）招用特定主体人员扣减企业所得税
6）固定资产一次性扣除优惠政策
7）重点项目所得三免三减半政策
9.企业所得税税收规划思路

课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑

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