预算管理

《预算管理》

【教学目的】

2014年是中国管理会计开启新篇章的一年，这一年财政部颁布并正式实施《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》。全面预算管理作为管理会计的重要内容之一，能够帮助企业作出明智的决策，进而创造价值，并保证企业持续成功。本课程是从公司治理、经营模式、管理导向、组织规划、目标优化，以及编制流程、编制方法，再深入到预算的执行控制、考核评价与创新发展等不同视角，进行了全面、综合的论述和研究。

【课程大纲】

第一章总论

第一节预算管理的发展历程

一、西方企业预算管理的发展历程，从萌芽期、发展期、到成熟期

二、我国企业预算管理的发展历程，从新中国成立前的萌芽到2000后的大发展

第二节全面预算管理的功能与特征

一、全面预算管理的内涵，包括经营、投资、融资、财务四大块

二、全面预算管理的五大特征

三、全面预算管理的五大功能

四、分析预算、全面预算、全面预算管理三者之间的关系

第三节全面预算管理的运行基础

一、全面预算管理运行的6大前提

二、预算管理系统的组成，包括几个模块和一个循环

第二章全面预算与公司治理

第一节预算管理在公司治理中的定位

一、公司治理的概念和治理层次

二、预算管理的概念和流程图的分析

三、预算管理在企业的治理结构中所占的重要地位

四、分析全面预算与公司治理存在几个方面的密切关系

第二节全面预算与公司治理的整合

一、具体分析全面预算与公司治理的整合的可能性

二、从组织、控制、考核与激励、监督四个方面

三、整合中出现的两方面问题

第三章全面预算与经营模式

第一节全面预算管理与经营模式的关系

一、经营模式的概念

二、经营模式（包括顾客关系和战略层次）与全面预算管理的相互关系

第二节不同经营模式下预算管理的特征

一、成本领先模式下的内涵和预算特征

二、差别化模式下的内涵和预算特征

三、集中化模式下的内涵和预算特征

第三节供应链企业预算管理的协调

一、供应链和供应链的核心企业以及上下游企业

二、供应链预算的概念、特点以及目标实现

三、供应链融资过程中企业的预算的重大意义

第四章全面预算与管理导向

第一节战略导向的预算管理

一、企业战略的内涵和落实

二、企业战略与预算管理的关系和相关的研究现状

三、战略导向预算管理的实施建议，包括平衡计分卡和作业预算

第二节核心竞争力导向的预算管理

一、核心竞争力的内涵和识别

二、核心竞争力与预算的关系与相关研究概述

三、核心竞争力导向预算管理的实施建议，从生命周期角度和ERP角度

第三节风险导向的预算管理

一、企业风险的内涵及类型

二、企业风险与预算管理之间的关系和研究概述

三、风险导向预算管理的实施建议，包括分环节、生命周期等进行分析

第五章全面预算的组织规划

第一节全面预算管理的制度建设，源于西方国家

第二节全面预算管理的组织机构

一、决策机构

二、工作机构

三、执行机构

第六章全面预算的目标优化

第一节全面预算管理目标的确定

一、全面预算管理目标的地位

二、预算管理目标确定的依据和确定的原则

三、预算管理目标确定的平衡

第二节全面预算管理目标的分解

一、责任中心的设立，包括成本中心、利润中心、和投资中心

二、单一法人制企业和多级法人制企业的预算目标分解

第三节企业集团与供应链预算管理的关系

一、供应链预算管理

二、企业集团与供应链预算管理的关系

三、企业集团与供应链预算管理在预算控制上的区别

第四节预算目标管理中应注意的问题

一、体现公司的整体战略和做好协调工作

二、预算目标包括财务目标和非财务目标两大类

三、预算目标要选择最能体现预算管理本质的指标

第七章全面预算的编制流程

第一节全面预算编制的流程模式

一、从高层管理者开始的自上而下式

二、从各责任单位开始的自下而上式

三、上下结合式

第二节全面预算编制的逻辑

一、全面预算的编制步骤

二、全面预算期与全面预算的编制期

三、分析几种不同的全面预算的编制起点

四、全面预算的表格设计

第三节全面预算编制的主要内容

一、预测表、计划表及预算表

二、业务预算、财务预算和专项预算

第八章全面预算的编制方法

第一节全面预算的编制方法

一、固定预算和弹性预算

二、增量预算与零基预算

三、定期预算与滚动预算

四、概率预算

第二节全面预算的编制

第三节全面预算编制方法的改进

第九章全面预算的执行控制

第一节全面预算管理执行控制的重要性

第二节全面预算的执行

一、业务预算，即核算日常发生实质性基本活动

二、专项预算，包括资本支出和筹资

三、财务预算

第三节全面预算的控制

一、预算控制的概述

二、预算控制的基本内容

第四节预算调整与追加

一、预算调整的原因和程序

二、预算追加的程序和注意事项

第五节预算差异分析

一、预算差异分析概念、主体和基本方法

二、预算差异分析的具体方法

第十章全面预算的考核评价

第一节全面预算考评概述

一、全面预算考评的概念

二、全面预算考评的内容

三、全面预算考评的原则和程序

第二节预算执行结果考评

一、预算指标体系，包括财务指标和非财务指标

二、单个指标计分方法

三、多指标综合计分方法

四、指标的权数确定的几种方法

第三节预算考评与业绩激励

一、预算考评与业绩激励的关系

二、基于预算的业绩激励的实施

第十一章全面预算管理的创新发展

第一节正确认识全面预算管理

一、全面预算管理重要性

二、全面预算管理的改革和创新

第二节预算管理的逆反性与应对策略

一、预算管理的逆反性的两方面的原因

二、应对逆反性的控制策略

第三节改进预算与超越预算

一、改进预算——从预算编制方法入手

二、超越预算——从工具整合的视角着眼

第四节大数据时代与预算管理系统

一、大数据及其特点

二、大数据对预算管理系统的影响第五节经营模式转变与全面预算创新

一、循环经济模式与预算管理创新

二、互联网影响下的新经济模式与预算管理创新

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