医院纳税实务及汇缴(营利与非营利)医院税务课程
医院纳税实务及汇缴(营利与非营利)医院税务课程详细内容
医院纳税实务及汇缴(营利与非营利)医院税务课程
一、营改增后医院现行税收法规
(一)非营利性与营利性医院的种种税收法规介绍(营改增后)及相关税收限定条件等内容
(二)医院纳税实务特点
(三)一些知识拓展等等
二、医院主要税种纳税实务知识要点
(一)个人所得税应税项目:
(二)新个税税率特点的分类
1.综合所得;
2.经营所得;
3.特定所得。
(三)税率的基本适用
(四)综合所得的计算
1.居民个人的综合所得及年度税率和速算扣除数
2.非居民个人及其个人所得税税率
(五)经营所得的计算
(六)特定所得
(七)知识链接
1.工资、薪金所得与劳动报酬所得的区分
2.增值税应纳税额
纳税人应纳税额;
增值税与其他税种相比具有的特点。
3.企业所得税应纳税额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
应纳税所得额的计算方法
4.纳税调增项目
5.纳税调减项目
6.加计扣除
7.不征税收入
(八)所得税汇算清缴扣除项目常见问题
1.费用扣除应当有真实合法的凭据
2.商业保险不能在税前扣除
3.计提而未发生的各类费用不能在税前扣除
4.未经审批的资产损失不能税前扣除
5.资本性支出与经营性支出要分清
6.业务招待费注意整理证据
7.与收入无关的支出不得税前扣除
8.赞助支出与医院经营活动无关的各种非广告性质支出,不得扣除
9.药品,卫材,试剂的价格及数量是税务,医保,纪检等关注的热点
10.企业所得税应纳税额的计算案例,通过案例进行完整的清算汇缴案例及相关表格的填制
三、医院常见纳税误区解析,21项医院常见纳税误区,予以解析。
四、纳税筹划常见方法
避税筹划,节税筹划,转嫁筹划等介绍及案例,避免不当的所谓的纳税筹划。
五、医院纳税账务的会计核算
1.增值税
2.个人所得税
3.教育费附加、地方教育费附加、城建税、营业税、消费税
4.费用性税金:印花税、水利基金、房产税、土地使用税、车船使用税
5.企业所得税
六、税务会计(就是纳税会计)与财务会计的联系与区别
七、做好医院税务会计工作的几个建议
建议一、如何解决职工食堂农副产品供货商合规发票的票据问题?
建议二、与税务机关工作人员交朋友
建议三、加强医院支出相关要件(旁证)的审核
建议四、设置辅助账反映税法和会计核算的差异
建议五、制订落实税务风险防范制度,防患于未然
建议六、医院对医保农合病人开具为自费额度的收据(发票),非全额度票据
建议七、各经济类型医院均应设置税务会计岗位
建议八、对我国的税收法规的几点认知:时效性、适应性、差异性
八、附件
1.医院税收法规与政策文件
2.课堂作业
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