绩效管理与改进

引入：绩效管理的正确体现方式

短期KPI的问题

平衡积分卡的作用

一、绩效管理的起点—预算

1.战略计划

a.分析影响战略的内部和外部因素

b.长期使命与目标

c.根据长期战略目标调整策略

d.战略计划模型与分析技术

e.成功的战略计划制定过程所具备的特性

2.预算概念

a.经营和业绩目标

b.成功的预算编制过程所具备的特性

c.资源分配

d.其他预算概念

3.预测技术

a.回归分析

b.学习曲线分析

c.期望值

d、时间序列分析

4.预算方法

a.年度企业计划（总预算）

b.项目预算

c.作业预算编制

d.零基预算法

e.连续（滚动）预算

f.弹性预算

5.年度利润计划和附表

a.营业预算

b.财务预算

c.资本预算

6、顶层规划与分析

a.预计损益表

b.预计财务报表

c.预计现金流量

二、绩效管理的参照物-实际成本

1.计量概念

a.成本习性和成本对象

b.实际成本和正常成本

c.标准成本

d.吸收（全部）成本法

e.变动（直接）成本法

f.联产品和副产品成本法

2.成本计算制度

a.分批成本法

b.分步成本法

c.作业成本法

d.生命周期成本法

3.间接成本

a.固定和变动间接费用

b.全厂间接费用和部门（车间）间接费用

c.分配基础的确定

d.服务部门成本的分配

三、绩效管理的结果

1.成本与差异核定

a.实际与计划成果比较

b.使用弹性预算分析业绩

c.例外原则管理

d.标准成本系统的使用

e.对预期的标准成本的差异分析

2.责任中心和报告部门

a.责任中心的种类

b.转移价格定价模式

c.组织各部门的报告书

3.业绩考核

a.产品获利能力分析

b.经营单位获利能力分析

c.客户获利能力分析

d.投资回报率

e.剩余收益

f.投资基准问题

g.关键绩效指标

四、绩效管理的终点—流程改造

1.供应链管理

a.精益生产

b.企业资源计划

c.约束理论和产量成本法

d.产能管理和分析

2.业务流程改进

a.价值链分析

b.增值概念

c.流程分析

d.作业管理

e.持续改进概念

f.最佳方法分析

g.质量成本分析

h.高效的会计流程

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