《银行信贷视角下的企业财务报表分析与风险识别》

《银行信贷视角下的企业财务报表分析与风险识别》
讲师：黄老师

一、课程背景：
通过对企业财务报表的解读分析，我们既可以发财务报表的“含金量”，又要提防财务报表的“含水量”。由于财务报表的游戏规则中存在漏洞，财报上更多显示的是趋利避害的人性，这对银行信贷风险管理提出了很大的挑战。因此，培养和提升阅读分析财务报表分析能力并能从中识别风险、寻找业务机会，已经成为银行客户经理的基本技能。
本课程旨在帮助银行客户经理掌握财务分析工具，拨开迷雾、穿透报表、看清企业风险所在，做到“贷前识别和评估风险”、“贷后管控和应对风险”，增强银行客户经理对信贷风险的识别能力以及寻找、挖掘业务合作机会的能力。
二、课程效益:
1、理解财务分析在信贷风险管理中的作用；
2、了解财务分析理论框架；
3、掌握信贷财务分析相关工具；
4、了解银企合作的切入点。
三、课程对象：
1、各类银行的经营单位信贷业务主管、客户经理；
2、融资租赁公司、融资担保公司等非银行金融机构的授信业务人员。
四、课程时间：2天
五、课程大纲：
一、银行信贷风险与企业融资难点解析
（一）银行信贷业务的核心-平衡风控与业务发掘
（二）银行信贷面临的主要风险点
（三）银行信贷风险与企业风险的关系
（四）银行识别企业风险需要把握的三个关键点
（五）企业财务分析在信贷风险识别中的作用
二、阅读财报的财会基础知识
（一）财务会计信息的五大作用
（二）会计信息的不同使用者与财报分析内容
（三）会计信息遵循的法律该法规
（四）会计的四个前提
（五）会计六要素与三张会计报表的关系
（六）财报恒等式：财务上的能量守恒定律。
（七）会计要素的两大确认基础对财报的影响
（八）会计要素的五种计量属性对财报
（九）确保会计信息质量的八大要求
（十）会计现金流与项目现金流的区别
三、企业财务报表分析框架与分析方法
（一）企业财务报表的分类、种类 ：内部报表、外部报表
（二）企业财务分析的哈佛体系解析
（三）企业财务分析的三种基本方法
1、比较分析法
2、比率分析法
3、因素分析法
（四）企业健康状况的七大类财务指标
1、安全状况指标体系
2、盈利能力指标体系
3、经营能力指标体系
4、发展能力指标体系
5、现金流指标体系
6、杜邦综合指标
7、经济增加值指标分析
（五）银行评价企业信用等级常用的指标体系及其权重设计
四、资产负债表解读及风险识别
（一）为什么资产负债表是企业财务状况的主表
（二）资产负债表的编制原理与逻辑
（三）从银行信贷角度，对资产质量分析需要把握四个重点：
1、如何对资产负债进行总体审视
2、如何对资产结构进行分析：财务稳健性+财务弹性
3、如何对资产利用率进行分析
4、如何对资产现金含量进行分析
（四）唇齿相依：资产负债表与利润表的勾稽关系
（五）资产负债表上潜伏利润常用的项目，虚增利润常用的项目
（六）透过资产负债表看企业管理水平
（七）资产负债表粉饰常用的三化手法：
1、费用资产化
2、负债权益化
3、收入负债化
五、利润表解读与风险识别
（一）利润表的编制原理：权责发生制
（二）先天不足：权责发生制与现金制的比较与点评
（三）利润表的格式与内在逻辑：步步惊心
（四）从银行信贷角度，分析企业盈利质量需要把我的四个关键：
1、如何对利润进行整体审视
2、如何对收入质量进行分析
3、如何对利润质量进行分析
4、如何对毛利率进行分析
5、如何从三大期间费用分析企业管理水平
（五）利润报表常见的粉饰方法识别：
1、企业收入虚假识别
（1）过早确认收入
（2）确认虚假收入
2、费用（成本）虚假识别
（1）推迟确认当期费用
（2）提早确认未来费用
（3）隐瞒费用或损失
（4）改变成本计算方法
3、利润虚假识别
（1）推迟当期利润确认
（2）使用一次性或者非持续性活动抬高利润
（3）经常性损益与非经常性损益：掀起你的盖头来
六、现金流量表的解读及风险识别
（一）现金流量表的三大组成部分：经营、投资、筹资
（二）现金流量表的编制原理与逻辑
（三）现金流量表的作用及其独特性解析
（四）从银行信贷角度，分析现金流量表需要把握的三个关键：
1、如何对现金流量表进行整体审视-八种现金流量状况背后的企业风险识别
2、如何对经营现金流进行分析
3、如何对投资现金流进行分析
4、如何对融资现金流进行分析
5、如何对自由现金流进行分析
（五）现金流量表的粉饰与识别
（六）现金流量表与利润表为什么要进行对比分析
（七）经营者、投资人和银行应该重点分析的报表有什么不同
七、三张报表的关系解读与风险识别
（一）三张报表的作用不同
（二）三张报表的勾稽关系框架图
（三）资产负债表与利润表的勾稽关系解读
（四）资产负债表与现金流量表的勾稽关系解读
（五）利润表与现金流量表的对比分析要点
（六）如何从三张报表的勾稽关系中识别财务风险
八、从民营企业财务报表分析中发掘与银企合作机会（一）从企业财务报表总体结构发现银企合作机会
1、从财务结构发现银企合作机会
2、从收益结构发现银企合作机会
从企业财务报表要素调整发现银企合作机会
1、从提高资产使用效率中找到银企合作机会
2、从降低成本中找到银企合作机会
从企业所在产业链条找到银企合作机会
1、从企业级产业链中挖掘业务机会
2、从资产转换周期中挖掘业务机会
从企业的商业模式嵌入银企合作机会
--在规模盈利模式中找到银企合作机会
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