“社保征收划转及个税法修订”政策解析及企业企业风险应对策略

“社保征收划转及个税法修订”政策解析及企业企业风险应对策略

课程背景
按照中央关于机构改革的决策部署，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会
保险费和先行划转的非税收入。社会保险费为什么要交由税务部门统一征收？征收体制
改革后，会不会出现缴费负担大幅增加的情况？下一步是否会推动降低社保费率？
2018年8月31日中华人民共和国主席令第九号公布，《全国人民代表大会常务委员会关
于修改＜中华人民共和国个人所得税法＞的决定》自2019年1月1日起施行。2018年10月1
日至2018年12月31日，起征点的调高和扩大低档税率级距先行实施
。这是个人所得税法公布实施以来第7次修订，个人所得税发生了巨变，个人所得税由“
分类所得税制”改为“综合与分类相结合的所得税制”，是我国前所未有的重大税制改革。
新法出台，纳税人应如何及时吃透政策、掌握并正确运用，达到节能税收并规避税收风
险？新法将对企业和个人，尤其是企业高管个税政策带来怎样的影响？应对策略有哪些
？如何筹划个人所得税？


课程收益：
1、了解社保改嫁税务的各方因素
2、掌握2019年社保改嫁税务后，企业如何应对
3、深入理解社保各项法规政策
4、个税修正案法规解读
5、个税筹划及应对措施
6、新形势下用工成本及风险防范

培训对象：
总经理、人力资源总监（经理）、财务总监、财务总监（经理）、税务总监（经理）

行政总监（经理）、薪资福利主管(专员)、绩效主管(专员)、社保主管(专员)、企业法
律顾问会计、主管财税工作相关人员等

课程时间
1-2天（每天6小时）

课程大纲

第一部分：社保统征对企业影响及应对
1、社保由税务局统征的改革的影响
2、减税大背景下社保统征政策及协调
3、社保由税务部门统一征收操作办法及缴纳口径
4、企业的社保与个人所得税和企业所得税预警指标
5、社保个税，财务部和人力资源部分工与协作

第二部分：个人所得税改革最新动态
1、个人所得税改革进程
2、个税修正案解析
（1）居民纳税人与非居民纳税人标准注意事项
（2）个人所得税税目调整
（3）综合所得按月扣缴与年度汇算清缴方法
（4）提高费用扣除标准，扩大扣除范围
（5）扩大3%、10%、20%三档低税率的级距
（6）经营所得税负下降，个人独资与个体工商户的个税筹划
（7）财产转让及其它所得的筹划
（8）个人所得税法增加反避税条款
（9）过渡期政策执行
3、新个税法下各类主体的应对策略
（1）新个税法下纳税人的应对策略
（2）新个税法下扣缴单位的应对策略
（3）新个税法下税务机关的应对策略
（4）新个税法下中介机构的应对策略

第三部分：个人所得税主要所得项目税收风险应对
1、工资薪金所得税收风险应对
（1）全年一次性奖金
（2）企业年金
（3）股权激励
（4）解除合同、内部退养与提前退休
（5）免税所得之福利费、补贴与津贴
2、财产转让所得税收风险应对
（1）非货币资产投资
（2）转让解禁后限售股
（3）普通股权转让
3、利息股息红利所得税收风险应对
（1）转增股本税收风险应对
（2）分红派息税收风险应对

第四部分：工资、社保、所得税政策比对分析
1. 企业职工基本养老保险基金中央调剂制度对企业和个人影响
2. 哪些工资薪酬为社保缴费基数？
3. 雇佣临时用工、劳务派遣工、退休返聘工、农民工、外国人等个税社保问题，员工
为农村户口，企业是否可不购买社保只购农合？怎么操作才合规？
4. 企业出现社保和个税申报不一致的处理
5. 员工自愿放弃缴纳社保的处理
6. 异地上社保个所得税和企业所得税处理
7. 母公司签合同缴社保在各子公司工作的处理
8. 离职人员社保处理
9. 员工跨地区缴费及转移的办理
10. 多地交过社保，退休地点的确定
11. 退休时间确定依据
12. 社保账户的钱可否退还？员工缴交养老保险费满15年的政策
13.
工作多年，公司没有买社保如何处理？下一步是否必须购买？如员工不愿意购买，
企业是否可把购社保的钱折合成现金发给员工？如何操作才合规？
14. 离职期间如何交社保？
15. 社保缴费基数的工资总额组成

第五部分：新税制下工资薪酬个税与社保筹划
1. 工薪薪酬所得与经营所得，财产转让所得，财产租赁所得的转换
2. 职工薪酬的税收优惠政策
3. 员工应税收入费用化筹划
4. 福利费开支的筹划
5. 实物奖励筹划
6. 辞退员工一次性补偿的筹划
7. 绩效考核与补发工资个人所得税处理
8、兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工的税务处理与筹划
8. 养老保险的筹划方案，企业怎么发工资和缴社保、个税对企业最有利？
10、依法降低企业社保的方案设计；合同设计：企业必须与劳务公司合作，签订劳务分
包合同或劳务派遣协议；制度设计：重构少缴纳社保的职工薪金、劳动保护和业务提升
培训制度。

第六部分：个人所得税与社保的申报及风险防控
1. 纳税人从两处或两处以上取得工资薪金的处理
2. 代扣个税手续费处理
3. 个税缴纳查询
4. 年所得12万以上的申报
5. 全员全额申报个人所得税的管理与申报
6. 个税的行代扣代缴及完税凭证、纳税证明的取得
7. 工资个税风险提醒

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