2017年100个企业上市过程中财务、税务、法律疑难问题及其处理

模块一  32个财务问题及其处理

1. 存在二套或二套以上的帐务如何处理？

2. 没有会计政策或没有符合IPO要求的会计政策如何处理？

3. 帐务不符合《企业会计准则》的要求如何处理？

4. 重组行为如何不影响业绩连续计算？

5. 资产以个人名义登记产权如何处理？

6. 资产无法取得产权如何处理？

7. 核心无形资产无法取得产权怎么处理？

8. 未开具发票如何处理？

9. 发票不规范如何处理？

10. 开具没有真实背景的银行承兑汇票如何处理？

11. 公司资金与股东资金/个人存款不分如何处理？

12. 原始财务报表与申报会计报表出现重大差异如何处理？

13. 盈利能力如何判断？

14. 盈利能力指标低于同行上市公司平均水平如何处理？

15. 盈利能力指标环比负增长如何处理？

16. 盈利能力指标与市场状况或公司实际不吻合如何处理？

17. 营运能力指标低于同行上市公司平均水平如何处理？

18. 营运能力指标环比负增长如何处理？

19. 营运能力指标与市场状况或公司实际不吻合如何处理？

20. 费用比率指标高于同行上市公司平均水平如何处理？

21. 费用比率指标环比正增长如何处理？

22. 费用比率指标与市场状况或公司实际不吻合如何处理？

23. 利润指标环比负增长如何处理？

24. 资产负债率过高或过低如何处理？

25. 控股股东或实际控制人占用拟上市主体资金如何处理？

26. 违规为第三方担保如何处理？

27. 实际控制人为拟上市主体代收代付如何处理？

28. 未按规定缴纳“五险一金”如何处理？

29. 拟上市主体股份存在质押如何处理？

30. 拟上市主体股份存在争议如何处理？

31. 征信存在污点如何处理？

32. 关联交易应如何规范和定价？

案例分析

模块二  22个税务问题及其处理

33. 欠缴税款如何处理？

34. 少缴纳税款如何处理？

35. 申报年度存在核定征税的情形如何处理？

36. 税款逾期缴纳如何处理？

37. 存在税款滞纳金如何处理？

38. 存在税收罚款如何处理？

39. 存在虚开增值税发票情形如何处理？

40. 存在税务违规处罚如何处理？

41. 存在海关违规处罚如何处理？

42. 未按规定代扣代缴个人所得税如何处理？

43. 改制过程中有限责任公司整体变更时，净资产折股如何纳税？

44. 改制过程中未代扣代缴股东应缴纳的个人所得税应如何处理？

45. 改制过程中扣除应代扣代缴股东个人所得税后净资产不足折股如何处理？

46. 企业改制设立时，其资产评估增值部分是否需要缴纳企业所得税

47. 企业高管、技术人员等所获得的股权激励性质股份如何缴纳个人所得税？

48. 职务科技成果以股份或出资比例等股权形式奖励个人时如何纳税？

49. 企业改制设立时如何缴纳增值税？

50. 企业改制设立时如何营业税？

51. 企业改制重组过程中的契税减免政策有哪些？

52. 企业重组过程中存在巨额税收如何处理？

53. 如何实现上市“零税负”重组及如何实施？

54. 如何判断税收优惠不存在严重依赖？

案例分析

模块三  46个中高层应关注事项

55. 实际控制人如何认定？

56. 主营业务是否发生重大变化？

57. 控股股东、实际控制人是否发生重大变化？

58. 董事及高管人员是否发生重大变化？

59. 资产是否完整及如何解决?

60. 是否存在同业竞争及如何解决?

61. 是否存在关联交易及如何解决?

62. 是否存在业务依赖和技术依赖及如何解决?

63. 机构是否独立及如何解决?

64. 财务是否独立及如何解决?

65. 人员是否独立及如何解决?

66. 代验资问题处理？

67. 抽逃资本金问题如何处理？

68. 无形资产出资如何处理？

69. 是否可以用其他公司股权出资？

70. 股改前引进外资股东应如何处理？

71. 股改前引进风投是否可以签订对赌协议？

72. 上市前的股权融资协议一般会存在哪些陷阱？

73. 股改前如何进行股权激励？

74. 股改时应如何设计股权架构？

75. 股改时是否可以按照评估价值入账？

76. 涉及国家股或国有法人股的改制方案是否履行审批手续？

77. 股改时整体变更是否可以增加新股东？

78. 股改时净资产低于注册资本如何处理？

79. 拟上市主体范围内各子公司注册资本金是否足额缴纳？

80. 是否存在股东资格有瑕疵的人员？

81. 出资资产是否足额到位、是否过户？

82. 是否存在股份代持情形？

83. 出资资产应在多长时间办理过户手续？

84. 存在瑕疵的出资财产如何处理？

85. 土地是否存在瑕疵及其如何处理？

86. 知识产权是否存在瑕疵及其如何处理？

87. 存在用他人资产出资如何处理？

88. 股权转让手续是否完备？

89. 如何健全拟上市主体治理结构？

90. 如何健全拟上市主体内控制度？

91. 劳务派遣问题及其如何处理？

92. 拟上市主体是否存在股权过渡集中的情形？

93. 是否存在群体上访的情形？

94. 是否存在重大违纪违规？

95. 诉讼或仲裁是否已处理？

96. 如何防范出现新的诉讼或仲裁？

97. 如何设计募投项目？

98. 如何判断募投项目的可行性？

99. 如何拆除红筹架构？

100. 投资性公司是否可以作为上市主体？

案例分析

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