飞钱—企业票据管理手册

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管理精英宣言
我是不会选择去做一个普通的人。如果我能够做到的话，我有权成为一
个不寻常的人。我寻找机会，但我不寻求安宁。我不希望在国家的照顾下成
为一名有保障的市民，那将被人瞧不起而使我痛苦不堪。
我要做有意义的冒险。我要梦想， 我要创造，我要失败，我更要成功。
我绝不用人格来换取施舍；我宁愿向生活挑战，而不愿过有保证的生活；
宁愿要达到目标时的激动，而不愿要乌托邦式毫无生气的平静。我不会拿我
的自由去与慈善作交易，也不会拿我的尊严去与发给乞丐的食物作交易。我
决不舍在任何一位大师的面前发抖，也不会为任何恐吓所屈服。
我的天性是挺胸直立，骄傲而无所畏惧，勇敢地面对这个世界。所有的
这一切都是一位企业家所必备的。飞钱——企业票据管理手册银行转帐结算
银行转帐结算，使资金流通更加安全。一、银行转帐结算的含义和条件
□银行转帐结算的含义
银行转帐结算是指不使用现金，通过银行将款项从付款单位（或个人）
的银行帐户直接划转到收款单位 （或个人）的银行帐户的货币资金结算方式。
按照银行结算办法的规定，除了《现金管理暂行条例》规定的可以使用
现金结算的以外，所有企业、事业单位和机关、团体、部队等相互之间发生
的商品交易、劳务供应、资金调拨、信用往来等等均应按照银行结算办法的
规定，通过银行实行转帐结算。国家之所以鼓励实行银行转帐结算，是因为：
（1） 实行银行转帐结算， 有利于国家调节货币流通。 实行银行转帐结算，
用银行信用收付代替现金流通，使各单位之间的经济往来，只有结算起点以
下的和符合现金开支范围内的业务才使用现金，缩小了现金流通的范围和数
量，使大量现金脱离流通领域，从而为国家有计划地组织和调节货币流通量，
防止和抑制通货膨胀创造条件。
（2）实行银行转帐结算，有利于加速物资和资金的周转。银行转帐结算
是通过银行集中清算资金实现的。银行通过使用各种结算凭证、票据在银行
帐户上将资金直接从付款单位（或个人）划转给收款单位（或个人），不论
款项大小、繁简，也不论距离远近，只要是在结算起点以上的，均能通过银
行机构及时办理，手续简单，省去了使用现金结算时的款项运送、清点、保
管等手续，方便快捷，从而缩短清算时间，加速物资和资金的周转。
（3） 实行银行转帐结算， 有利于聚集闲散资金， 扩大银行信贷资金来源。
由于实行转帐结算，各单位暂时未用的资金都存入其银行帐户上，这些资金
就成为银行信贷资金的重要来源之一。另外，实行转帐结算，各单位在办理
结算过程中，付款单位已经付出，但凭证尚在传递，因而收款单位尚未入帐，
这样形成的在途资金，也是银行信贷资金的来源。
（4）实行银行转帐结算，有利于银行监督各单位的经济活动。实行转帐
结算，各单位的款项收支，大部分都通过银行办理结算，银行通过集中办理
转帐结算，便能全面地了解各单位的经济活动，监督各单位认真执行财经纪
律，防止非法活动的发生，促进各单位更好地遵守财经法纪。
（5）实行银行转帐结算，有利于资金流通的安全。首先，通过银行转帐
结算，不论款项大小，时间长短，都有据可查，一旦发生意外情况也便于追
索；其次，实行银行转帐结算，可以避免由于实行现金结算而发生的现金运
输、保管过程中丢失、被抢、被窃等不测损失，保证结算资金的安全：第三，
由于实行转帐结算，银行监督各单位认真履行合同，遵守信用，从而减少由
于对方单位不守信用而带来的损失。
□办理银行转帐结算的条件
企业单位办理结算由于涉及到收款人、付款人和各自的开户银行，因此，
必须具备一定的条件才能得以顺利进行。
（1）开立帐户。企业单位要在银行开立帐户，必须填写开户申请书，持
“营业执照”经当地人民银行审批后，核发“开户许可证”正、副本，企业
单位将开户许可证副本交给开户银行，即可开立帐户。
（2）选择与经济业务相适应的结算方式。企业单位办理业务，要根据银
行现有的结算方式进行选择，如汇兑、委托收款、汇票、银行本票、信用卡
等。但无论哪种结算方式，都应注意以下几点：①适用范围。银行结算方式是根据经济业务的具体情况设计的，因此要根据经济活动的具体特点来确定
使用哪种方式。②金额起点。金额起点是指使用某种结算方式必须要达到规
定的金额银行才予受理的起点。在起点以下的小额收付使用现金结算。③有
效期限。这是指银行结算凭证签发后必须在规定的期限内使用，过期无效，
银行不予受理。
（3）向银行提供办理结算的依据。付款人委托银行办理结
算业务不仅要填制合法有效的统一的结算凭证，还要向银行提供所需的
付款依据，说明支付款项的理由。取款人委托银行的付款人收取款项时则应
提供有关的收款依据。收款人在取款时也必须提供有关的证明文件。
（4）遵守国家法律和结算纪律。单位和个人办理结算时，必须以合法的
商品交易为基础，不准出租、出借银行帐户；不准签发空头支票和远期支票；
不准套取银行信用。
（5）交纳结算费用。单位和个人委托银行办理结算须按规定向银行交纳
结算费用，如邮费、电报费、手续费、凭证工本费等。收费范围除财政金库
全部免收，存款不计息帐户免收邮费、手续费外，对其余的结算单位和个人
均按具体规定收取费用。二、银行帐户的开立
银行转帐结算是指通过银行将款项从付款单位帐户划转到收款单位帐
户，因此，各单位之间的经济业务往来通过银行办理转帐结算，有一个先决
条件，那就是必须到银行开立帐户，并遵守银行有关帐户管理的规定。
□银行帐户的含义
从银行的角度讲，银行帐户是根据资产与负债，以及银行经营业务和成
果，并按会计科目分类在帐簿上开立（设置）的户头。一般来说是指各单位
在银行明细分类帐中开立的户头。从企业的角度讲，银行帐户是各单位为办
理结算和申请贷款在银行开立的户头，也是单位委托银行办理信贷和转帐结
算以及现金收付业务的工具，它具有监督和反映国民经济各部门、各单位活
动的作用。
□银行帐户的种类
企业在银行开设的帐户按用途划分，可分为基本存款帐户、一般存款帐
户、临时存款帐户和专用存款帐户四类：
（1）基本存款帐户。亦称“主要帐户”，它是存款人办理日常转帐结算
和现金收付的帐户。一个开户单位只能在银行开立一个基本帐户。
存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。
（2）一般存款帐户。它是存款人在基本存款帐户以外的银行借款转存、
与基本存款帐户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的帐户。

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