会计科目使用说明
一 总说明 1、引言。 为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的管理需求。根据《中华人民 共和国会计法》、《中华人民共和国外资公司法实施细则》和行业会计制度，结合本公司的 实际情况，制定本会计使用手册。 2、会计科目及其它基础代码的设置。 1）、科目代码 会计科目编码共8位，格式如下： |X |X|X |X| | ■ 前四位表示总账科目，根据中国的会计制度进行编码； ■ 第五、六位用来表示二级明细科目，采用顺序编码方式；如果在二级科目中有“ 其他”这样的二级，该科目二级编码设为99； ■ 第七、八位用来表示三级明细科目，采用顺序编码方式；如果在三级科目中有“ 其他”这样的三级，该科目三级编码设为99 本手册说明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部门经理同意，任何人不得 随意增加及更改。 2）、物料编码。 ■ 原材料编码共11位，格式如下： |Y |C |- |X |X |- |X | ■ 产成品编码共9位，格式如下： |C |H |- |X |X | 3）、部门编码。 部门编码共3位，格式如下： |X | |X |X | |前一位表 | |后两为表示二级部门的。| |示一级部 | |采用顺序编码方式 | |门。采用 | | | |顺序编码 | | | |方式 | | | 4）、职员编码。 |X | |X |X | |前一位表示| |后两位为职员代码。采用| |职员所在的| |顺序编码方式。 | |部门。 | | | 5）、供应商编码。 |X |X | | 6）、客户编码。 |X |X | | 3、会计科目变更程序。 在日常工作中会计人员如需修改会计科目的代码、会计科目名称、会计科目包含的会 计事项，获得经理的同意后，方可更改。会计科目的变更应填写会计科目维护表，保 存存档。 会计科目维护表见本章的第四部分---附录。 4、附录 附录一： XXXX五金制品有限公 xxxxx xxx Metal Product Co., Plt 会 计 科 目 维 护 表 Nominal Accounts Maintenance Form 编号 No.: |工 作 Action:|a) 建 立 Create □|b) 调 整 Adjust □ |c) 清 除 Dele□ | |原 会 计 科| | | | | | | |目 代 码 | | | | | | | |Original | | | | | | | |Account | | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |说 明: | | |Description| | |: | | |是否需要辅 |是否需要部|是否需要个|是否需要客|是否需要供|是否需要项目核算？如 | |助核算? |门核算？ |人核算？ |户核算？ |应商核算？|有，请写下具体的项目 | |Need |Need Dept.|Need |Need |Need |。 | |Assistant |Business |Staffer |Customer |Supplier |Need Project Business| |Business |Accounting|Business |Business |Business |Accounting? If have | |Accounting?|? |Accounting|Accounting|Accounting|it, Pls. write down. | | | |? |? |? | | |(Y/N) |Y |N |Y |N |Y | |外币 Foreign Currency | |数量单位 Quantity Unit | | |新 会 计 科| | | | | | | |目 代 码 | | | | | | | |New Account| | | | | | | |code | | | | | | | | | |□ |□ |□ |□ |□ | |说 明: | | |Description| | |: | | |是否需要辅 |是否需要部|是否需要 |是否需要客|是否需要 |是否需要项目核算？如 | |助核算? |门核算？ |个人核算 |户核算？ |供应商核 |有，请写下具体的项目 | |Need |Need Dept.|？ |Need |算？ |。 | |Assistant |Business |Need |Customer |Need |Need Project Business| |Business |Accounting|Staffer |Business |Supplier |Accounting? If have | |Accounting?|? |Business |Accounting|Business |it, Pls. write down. | | | |Accountin|? |Accountin| | | | |g? | |g? | | |Y/N |Y |N |Y |N |Y | |外币 Foreign Currency | |数量单位 Quantity Unit | | |其他 Others | | |制 表 人 Prepared by: |批 准 人 Approved by: | |日 期 Date |日 期 Date | 二 标准会计科目表 |科目代码 |科目名称 |Name |辅助核|页码 | | | | |算 | | |资　产　类　科　目 | |1001 |现金 |Cash in Hand | | | |1002 |银行存款 |Cash at Bank | | | |100201 |XXX银行（HKD） |Cash at Bank—China of |港币 | | | | |Bank（HKD） | | | |100202 |XXX银行（基本账户） |Cash at Bank---XXX Bank | | | |100203 |XXX银行（纳税户） |Cash at bank ---XXX bank | | | |100204 |XXX银行（纳税户） |Cash at bank----XXX bank | | | |1009 |其他货币资金 |Other Cash Equivalents | | | |100901 |外埠存款 |Offshore Deposit | | | |100902 |银行本票 |Cashier’s Cheque | | | |100903 |银行汇票 |Bank Draft | | | |100904 |信用卡 |Credit Card | | | |100905 |信用保证金 |Credit Deposit | | | |100906 |存出投资款 |Investment Cash’s Deposit | | | |1101 |短期投资 |Short-term investment | | | |110101 |股票 |Short-term investment -Stock| | | |110102 |债券 |Short-term investment -Bond | | | |110103 |基金 |Short-term investment -Fund | | | |110104 |其他 |Short-term investment | | | | | |-Others | | | |1102 |短期投资跌价准备 |Provision for Short-term | | | | | |investment | | | |1111 |应收票据 |Notes Receivable |客户 | | |1131 |应收账款 |Accounts Receivable |客户 | | |1133 |其他应收款 |Other receivable | | | | 113301 | XX应收款（按应收对 | XX other receivable | | | | |象） | | | | | … | … | … | | | |1141 |坏账准备 |Provision for doubtful debt |客户　| | |1151 |预付账款 |Payment in Advance |供应商| | |1211 |原材料 |Raw Material |数量 | | |121101 |直接材料 |Direct Material |数量 | | | 121102 |外购半成品 |Outsourcing Half-finished |数量 | | | | |Product | | | |121103 |辅料 |Associate Material | | | |121104 |工具 |Instrument | | | |1221 |包装物 |Packaging Materials | | | |1231 |低值易耗品 |Low Value Consumable | | | |1243 |库存商品 |Finish Goods |数量 | | |124301 |自产产品 |Oneself Finish Goods |数量 | | |124302 |受托加工完工产品 |Be Commissioned Finish Goods|数量 | | |1251 |委托加工物资 |Subcontracting Materials | | | |1281 |存货跌价准备 |Provision for Stock | | | |128101 |原材料 |Provision for Row Materials | | | |128102 |在成品 |Provision for Work in | | | | | |Process | | | |128103 |产成品 |Provision for Finish Goods | | | |1301 |待摊费用 |Prepayment | | | |1501 |固定资产 |Fixed Assets | | | |150101 |　房屋/建筑物 |Building & Leasehold | | | | | |Improvement | | | |150102 |机器设备 |Plant and Machinery | | | |150103 |　办公设备 |Furniture & Fixtures | | | |150104 |　运输设备 |Motor Vehicles | | | |1502 |累计折旧 |Accumulated-Depreciation | | | |150201 |　房屋/建筑物 |Acc. Dep’n - Building & | | | | | |Leasehold Improvement | | | |150202 |机器设备 |Acc. Dep’n - Plant and | | | | | |Machinery | | | |150203 |　办公设备 |Acc. Dep’n - Furniture & | | | | | |Fixtures | | | |150204 |　运输设备 |Acc. Dep’n...
会计科目使用说明