ES3400200市场管理部财务管理实施细则(doc)
1.0目的：规范市管部各项业务流程，保证市管部高效、良性运转，根据公司财务管理制 度及相关规定，特制定本细则。 2.0资金管理 2.1现金结算 2.1.1市场发生1000元以上 大额终端费用 需支付现金的，由市场负责人填制 《大额现金使用审批表》，2000元（含2000元）以下的由财务经理审核，市场管理部总经 理批准后可支付现金，但市场管理部总经理应承担因此而发生的损失；2000元以上的报 营销中心和财务管理中心共同审批。 2.1.2现金结算 包括由上海丽斯达或市管部备用金帐户 转帐汇入个人帐户。 2.3资金预算管理 2.3.1市场管理部本部各部门需于当月 27 日前将下月资金使用计划表转交财务科,总经理的资金计划由人力资源科负责征询制定, 并入人力资源科资金计划。 2.3.2各市场负责人 需根据各自市场 工作计划 的落实所发生的相关费用，以及相关人员 费用补贴标准 填写下月资金使用计划（以下月提供报销单据给 财务科付款 为准），于每月 23日前上报市场管理部 销售科。市场人员当地市内交通补贴记入差旅费,复印、打印费记入办公费； 2.3.3销售科 审核市场各项资金使用计划的合理性和必要性，有异议应及时与各市场沟 通确认，汇总填制 《市场资金计划汇总表》，由负责人审核后连同各市场资金计划表于27 日前转交财务科。 2.3.4财务科 资金会计审查各部门各市场的资金计划表，汇总 填报市管部资金计划表， 经 财务经理 审核后报 总经理 审批。 2.3.5财务科 负责于 28 日前上报上海丽斯达，同时填列公司预算控制的费用使用计划表报 营销中心 备案。各部门各市场应充分预计所要发生并支付的费用，因工作计划考虑不周 ，超预算、超计划指标 部分一律不予支付，由此造成的损失由责任人承担；因客观原因造成的超支，当事人应 提供书面说明，财务科跟踪和落实超支原因，并在资金月流量表中予以备注。 2.3.6各市场一律采用固定备用金制，由市场负责人提出申请，市管部在规定额度内审批 。备用金额度见 其他应收款规定。用于市场邮寄费、提货运费等日常费用，各相关部门应及时报销，由 于报销不及时造成的拖延付款损失由相关责任人承担。 2.4工资计算及支付： 2.4.1各 市场负责人 必须于每月28日前及时上报美容顾问工资（包括临时美容顾问）计算表及相关资料，并 对 销售额的真实性、终端人员的真实性、工资卡（存折）的准确性安全性 负责（工资卡由本人保存）。 2.4.2销售科 对美容顾问工资表中 销售额的真实性 负责，并对销售额的准确性、临时人员的编制进行复核，由负责人签字后于次月 2 日 前交与人力科。 2.4.3人力资源科 对美容顾问工资表中的 人员编制、职级、工资标准等 进行 全面 审核，并编制 美容顾问薪酬发放表。同时根据内、外勤人员的考勤考核情况编制 薪酬发放表，编制员工 工资发放清单 连同相关资料于次月 5 日前交财务科。同时提供 缓发工资人员 名单。 2.4.4财务科 资金会计全面审核薪酬发放表和发放清单，经 财务经理 审核 总经理 审批后于次月 7 日17：30前传真并E-MAIL上海丽斯达，以确保员工工资在 15 日前到帐。因提供 薪酬发放信息 错误而造成的损失由相关责任人承担。 2.4.5市管部出现 资金缺短 时，资金会计及时知会财务经理，由财务经理出具报告，报 财管中心 批准拨款。 2.5现金管理 2.5.1市管部财务科 资金会计 应及时编制收付款凭证，逐笔登记 现金日记帐，日清月结。 2.5.2财务科库存现金限额为 2000 元。 2.5.3财务经理 应每月监盘一次，并按月向财管中心报送 现金盘点表 。若现金盘盈盘亏应逐笔查明原因，如确属事实，盘盈现金做收益入帐，盘 亏现金由直接责任人全额赔偿。 2.5.4各类押金条 由资金会计 视同现金 保管，并登记备查，凭证后只附复印件；每年6月和12月对押金条进行对帐， 确保押金条的有效性。 2.6定期分析 2.6.1市管部财务科 资金会计 应对资金计划控制情况及使用效果进行分析，并及时向财务经理汇报资金使用 异常情况。 2.6.2财务经理每月总结资金使用过程中存在的问题及对策随月度报表上报 总经理 及 财管中心。 3.0资产管理 3.1资产分为固定资产、低值易耗品。人力资源科负责资产实物管理，财务科负责资产核 算，并对资产的安全完整进行监督。 3.2固定资产管理程序 3.2.1固定资产编码管理 固定资产编码 由 总部人力资源中心 负责制定，市管部应严格按编码进行管理，如执行过程中遇到问题应及时请示人力资源 中心，不得擅自变更编码。如擅自变更编码的，对责任人扣考核分计入责任人当期考核 。 3.2.2固定资产购建 由使用部门出具《固定资产需求表》，市场管理部人力资源科审核其购建合理性、必要性 ，并向市场管理部财务科 提供3家 以上供应商询价情况及电话，财务科审核合同购建成本的真实性、合理性及购 建计划，购建成本10,000元以上（含10,000元）需报经营销中心、财务管理中心、人力 资源中心、总经理助理审核，公司总部总经理审批；购建成本 1,000元以上（含1,000元） 需报营销中心、财务管理中心、人力资源中心审核，总经理助理审批，1,000元以下 的由下属各市场管理部总经理审批（电脑、打印机和传真机审批程序同1,000元以上固定 资产）。 3.2.3固定资产使用管理 财务科 根据管理需要设置 固定资产备查帐。市场管理部 人力资源科 按固定资产类别、项目、型号设置 固定资产实物明细帐，并负责对固定资产编码及固定资产实物管理，随时掌握固定资产 使用情况及动态，固定资产使用保管人调动工作或离任时，人力资源科负责督促办理固 定资产交接手续，由于交接不清而离任造成的损失由 人力资源科负责人 承担。 3.2.4固定资产调拨 3.2.4.1市管部内部 的调拨：由申请使用部门填制《固定资产需求表》，经人力资源科、财务科审核，报市场 管理部总经理批准，人力资源科即可填制“固定资产调拨单”据以调拨固定资产。 3.2.4.2市管部与其他单位间 的调拨：由需用单位人力资源科填制《固定资产需求表》，经财务科审核，单位负责人批 准，报经营销中心、财务管理中心、人力资源中心审核，总经理助理批准后，人力资源 中心填制“固定资产调拨单”，办理调拨手续；各单位财务科及人力资源科根据人力资源 中心“固定资产调拨单”及有关资料登记固定资产备查帐，未经公司总部总经理助理批准 ，各单位间不得擅自办理固定资产调拨。 3.2.5固定资产折旧 上海丽斯达日化有限公司固定资产折旧采用使用年限法，固定资产净残值按原值的10%预 计，每月按分类折旧率计提折旧，具体折旧年限及折旧率详见下表： |类别 |折旧年限 |年折旧率 | |一、房屋和建筑物 |20年 |4.5% | |二、机械设备 |10年 |9% | |三、电子设备 |5年 |18% | |四、运输设备 |5年 |18% | |五、其他设备 |5年 |18% | 3.2.6固定资产修理 固定资产修理分为中小修理及大修理两类，固定资产修理应在各单位确认的定点厂修理 。 3.2.6.1中小修理：凡单台(项)修理费用在 1,000元以下 的为中、小修理，中、小修理由固定资产使用部门出具报告，经人力资源科审查、财务 科审核，报市场管理部总经理批准。中、小修理费用直接计入当期损益。 3.2.6.2大修理：凡单台(项)修理费用在1,000元以上（含1,000元）即为大修理，各单位 固定资产大修理必须出具大修理报告，注明大修理原因，历次大修理记录并提供三家以 上拟选承修商明细报价，人力资源科审查，财务科审核、市场管理部总经理审批后，报 经营销中心、人力资源中心审核，市场管理部总经理助理批准。未经批准，擅自修理的 ，费用由责任人承担。修理费用采用待摊或预提的办法。 3.2.7固定资产维护、保养 人力资源科应建立健全固定资产定期维护、保养规定，对车辆、机器设备等应由专人建 立维护、保养记录，确保固定资产的正常运营及使用寿命。 3.2.8固定资产出售、清理、报废 未经公司总部批准，市管部一律不得对固定资产进行处置；固定资产出售、固定资产清 理均需提供三家以上报价。 3.2.8.1固定资产出售 对多余、闲置固定资产出售，价值100,000元以内的由人力资源科出具申请报告，财务科 审核价格的合理性并经市场管理部总经理核准，人力资源中心、财务管理中心审核，公 司总部分管营销副总及总经理助理批准，价值100,000元以上（含100,000元）尚需报公 司总部总经理批准，再由人力资源科填制“固定资产清理单”，并会同财务科处置，人力 资源科据以核销实物帐，财务科据以进行帐务处理。 3.2.8.2固定资产 清理、报废 固定资产由于报废、毁损或非常事故不能使用，应由 使用部门出具报告，人力资源科会同专业技术人员对该固定资产进行技术鉴定。确实不 能使用需报废清理时，由使用部门填制固定资产报废单,并由市场管理部出具报告，价值 100,000元以下的报副总及总经理助理审批，价值100,000元以上（含100,000元），尚需 报公司总部总经理批准，再由人力资源科填制“固定资产清理单”，人力资源科、财务科 据以核销固定资产卡片及调整帐簿记录。应由责任人及保险公司赔偿部分，由人力资源 科落实责任，财务科负责扣款或监督人力资源科在保险索赔期内追回。 3.2.9固定资产清理 人力资源科应每月定期与财务科对帐，并编制对帐调节表，财务科每月随月度报表向财 务管理中心报送“固定资产变动情况表”。每年6月25日，人力资源科应对固定资产进行自 盘，财务科负责抽检。12月25日，各单位应对固定资产进行全面盘点,市场管理部总经理 组织实施、财务科监盘，并由人力资源科出具固定资产盘点表及“固定资产盘盈盘亏报告 表”，同时落实盈亏责任，财务科对盘点表进行审核并负责核算盈亏金额，出具盘点报告 及盈亏处理报告，盘盈部分作收益处理，因客观原因盘亏报财务管理中心主任、人力资 源中心主任审批、总经理助理批准后进行处理；因保管使用人的责任，造成固定资产丢 失、损坏、短少的，应参照重置完全价值索赔，价值由人力资源中心及财务管理中心共 同确定。非盘点月份出现的盘盈、盘亏，各市管部应于当月按上述审批程序报批。 3.3存货管理 3.3.1存货范围 存货是各单位为销售或耗用而储备的资产，包括：低值易耗品、库存商品、促销品等， 促销品中终端用品根据价值不同划入固定资产或低值易耗品管理。存货管理仅指低值易 耗品的管理，促销品的管理另有规定，其他存货暂不涉及。 3.3.2存货实物管理部门 在用低值易耗品 由 人力资源科 负责管理；促销品实物管理 由各市场管理部销售科（或指定人力科）及市 场负责人 负责。 3.3.3存货管理程序 3.3.3.1低值易耗品管理 低值易耗品：指使用期限较长（超过一年）且单位价值较低（200元以上2000元以下）的 物品。计算器、桌、椅、工具、电扇、床、电话机、灭火器等价值低于200元的物品，属 特定低值易耗品，列入低值易耗品管理。 3.3.3.2购置：由使用部门出具购置报告，经人力资源科、财务科审核，市场管理部总经 理批准购置，同时于购入当天办理验收入库手续。低值易耗品领用时采用一次摊销法摊 销。 3.3.3.3使用、保管、报废 3.3.3.3.1人力资源科对在用低值易耗品进行备查登记，并由使用人办理领用手续。财务 科进行复核、监督。使用人工作调动、离任时，人力资源科负责督促办理交接手续，由 于交接不清而造成的损失由人力资源科负责人承担。 3.3.3.3.2低值易耗品应每月对帐，半年自查，每年12月25日，人力资源科与财务科全面 对帐，并由人力资源科对低值易耗品进行盘点（财务科监盘），填制盘点表，出具盘点 盈亏报告报经财务负责人审核，市场管理部总经理审批后调帐。 3.3.3.3.3低值易耗品报废 由使用部门提出报废申请，人力资源科会同财务科考察、鉴定并报市场管理部总经理批 准后予以核销、清理。 3.4其他资产管理 3.4.1公司 奖励市管部的资产 由 人力科 造册登记、保管和调配使用； 3.4.2接受 外单位的礼品 由 人力科 造册登记，报...
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