销售预算

销售预算（表一）
单位：元
季度 1 2 3 4 全年
预计销售量（件）
甲产品 800 1000 1200 1000 4000
乙产品 500 750 1000 750 3000
预计销售价格
甲产品 65 65 65 65 65
乙产品 75 75 75 75 75
销售收入
甲产品 52000 65000 78000 65000 260000
乙产品 37500 56250 75000 56250 225000
合计 89500 121250 152000 121250 485000

预计现金收入计算表（表二）
单位：元
季度 1 2 3 4 全年
期初应收帐款 31000 31000
第1季度销售收入 53700 35800 89500
第2季度销售收入 72750 48500 121250
第3季度销售收入 91800 61200 15300
第4季度销售收入 72750 72750
现金收入合计 84700 108550 140300 133950 467500



生产预算（表三）
单位：件
季度 1 2 3 4 全年
甲产品
预计销售量 800 1000 1200 1000 4000
加：预计期末存货 100 120 100 120 120
预计需要量 900 1120 1300 1120 4120
减：期初存货 80 100 120 100 80
预计生产量 820 1020 1180 1020 4040
乙产品
预计销售量 500 750 1000 750 3000
加：预计期末存货 75 100 75 75 75
预计需要量 575 850 1075 825 3075
减：期初存货 50 75 100 75 50
预计生产量 525 775 975 750 3025


直接材料采购预算（甲产品）（表四） 单位：千克
季度 1 2 3 4 全年
预计生产量（件） 820 1020 1180 1020 4040
材料单耗
P材料 3 3 3 3 3
S材料 2 2 2 2 2
预计生产需用量
P材料 2460 3060 3540 3060 12120
S材料 1640 2040 2360 2040 8080
加：期末存料量
P材料 918 1062 918 1080 1080
S材料 612 708 612 720 720
预计需要量合计
P材料 3378 4122 4458 4140 13200
S材料 2252 2748 2972 2760 8800
减：期初存料量
P材料 720 918 1062 918 720
S材料 480 612 708 612 480
预计采购量
P材料 2658 3204 3396 3222 12480
S材料 1772 2136 2264 2148 8320
材料单价（元）
P材料 4 4 4 4 4
S材料 5 5 5 5 5
预计采购金额（元） 19492 23496 24904 23628 91520
P材料 10632 12816 13584 12888 49920
S材料 8860 10680 11320 10740 41600
直接材料采购预算（乙产品）（表五）
单位：千克
季度 1 2 3 4 全年
预计生产量（件） 525 775 975 750 3025
材料单耗（Q材料） 2 2 2 2 2
预计生产需用量 1050 1550 1950 1500 6050
加：期末存料量 465 585 450 450 450
预计需要量合计 1515 2135 2400 1950 6500
减：期初存料量 420 465 585 450 450
预计采购量 1095 1670 1815 1500 6080
材料单价（元） 6 6 6 6 6
预计采购金额（元） 6570 10020 10890 9000 36480

预计现金支出计算表（表六）
单位：元
季度 1 2 3 4 全年
预计采购金额 26062 33516 35794 32628 12800
甲产品 19492 23496 24904 23628 91520
乙产品 6570 10020 10890 9000 36480
期初应收帐款 11000 11000
第1季度采购金额 15637 10425 26062
第2季度采购金额 20110 13406 33516
第3季度采购金额 21476 14318 35794
第4季度采购金额 19577 19577
现金支出合计 26637 30535 34882 33895 125949



直接人工预算（表七）
单位：元
季度 1 2 3 4 全年
甲产品
预计生产量（件） 820 1020 1180 1020 4040
单位产品工时定额（工时） 3 3 3 3 3
直接人工工时总数（工时） 2460 3060 3540 3060 12120
单位工时工资率 4 4 4 4 4
预计直接人工成本总额 9840 12240 14160 12240 48480
乙产品
预计生产量（件） 525 775 975 750 3025
单位产品工时定额（工时） 5 5 5 5 5
直接人工工时总数（工时） 2625 3875 4875 3750 15125
单位工时工资率 4 4 4 4 4
预计直接人工成本总额 10500 15500 19500 15000 60500
直接人工成本合计 20340 27740 33660 27240 108980



制造费用预算（表八）
单位：元
变动性制造费用 固定性制造费用
间接材料 8000 管理人员工资 8096
间接人工 7600 折旧费 16347
维修费 6000 办公费 6500
水电费 7280 保险费 5200
其他 3184 其他 2000
合计 32694 合计 38143
直接人工工时总数 27245 减：折旧 16347
分配率=32694/27245=1.2 付现成本 21796
各季数=21796/4=5449

预计现金支出计算表（表九）
单位：元
季度 1 2 3 4 全年
直接人工工时 5085 6935 8415 6810 27245
甲产品 2460 3060 3540 3060 12120
乙产品 2625 3875 4875 3750 15125
变动性制造费用 6102 8322 10098 8172 32694
甲产品 2952 3672 4248 3672 14544
乙产品 3150 4650 5850 4500 18150
固定性制造费用 5449 5449 5449 5449 21796
现金支出合计 11551 13771 15547 13621 54490




产品成本预算（甲产品）（表十）
计划产量：4040件
成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本
直接材料
P材料 3千克 4.0 12.0 48480
S材料 2千克 5.0 10.0 40400
小计 88880
直接人工 3工时 4.0 12.0 48480
变动性制造费用 3工时 1.2 3.6 14544
合计 37.6 151904
加：在产品及自制半成品期初余额 0
减：在产品及自制半成品期末余额 0
预计产品生产成本 151904
加：产成品期初余额 3200
减：产成品期末余额 4512
预计产品销售成本 37065 150592




产品成本预算（乙产品）（表十一）
计划产量：3025件
成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本
直接材料（Q材料） 2千克 6.0 12.0 36300
直接人工 5工时 4.0 20.0 60500
变动性制造费用 5工时 1.2 6.0 18150
合计 38.0 114950
加：在产品及自制半成品期初余额 0
减：在产品及自制半成品期末余额 0
预计产品生产成本 114950
加：产成品期初余额 2100
减：产成品期末余额 2850
预计产品销售成本 38.07 114200


期末存货预算（表十二）
单位：元
项目 数量 单价 金额
材料存货
P材料 1080千克 4.0 4320
Q材料 450千克 6.0 2700
S材料 720千克 5.0 3600
小计 10620
产成品存货
甲产品 120件 37.6 4512
乙产品 75件 38．0 2850
小计 7362
存货合计 17982

销售费用预算（表十三）
单位：元
变动性销售费用 固定性销售费用
销售佣金 6100 管理人员工资 7000
办公费 3400 广告费 12000
运输费 7600 保险费 6000
其他 1045 其他 2400
合计 18145 合计 27400
预计产品销售成本 264792
分配率=18145/264792=0.068 各季数=27400/4=6850


管理费用预算（表十四）
单位：元
费用项目 金额
公司经费 4000
工会经费 1500
董事会费 2000
无形资产摊销费 700
职工培训费 800
其他 1000
合计 10000
各季现金支付数 10000/4=2500


销售费用预计现金支出计算表（表十五）
单位：元
季度 1 2 3 4 合计
预计产品销售成本 49148 66198 83248 66198 264792
甲产品 30118 37648 45178 37648 150592
乙产品 19030 28550 38070 28550 114200
变动性制造费用 3342 4501 5801 4501 18145
甲产品 2048 2560 3072 2560 10240
乙产品 1294 1941 2729 1941 7905
固定性制造费用 6850 6850 6850 6850 27400
现金支出合计 10192 11351 12651 11351 45545


现金预算（表十六）
单位：元
季度 1 2 3 4 全年
期初现金余额 4000 5563 5049 4842 4000
加：销售现金收入 84700 108559 140300 133950 467500
现金收入合计 88700 114113 145349 138792 471500
减：现金支出
直接材料 26637 30535 34882 33895 125949
直接人工 20340 27740 33660 27240 108980
制造费用 11551 13771 15547 13621 54490
销售费用 10192 11351 12651 11351 45545
管理费用 2500 2500 2500 2500 10000
所得税 10067 10067 10067 10066 40267
设备购置 10950 6000 24000 28000 68950
长期贷款利息 900 900 900 900 3600
投资者利润 2000 2000 2000 2000 8000
合计 95137 104864 136207 129573 465781
现金余缺 （6437） 9249 9142 9219 5719
筹资与运用
银行短期借款 12000 12000
偿还银行借款 （4000） （4000） （4000） （12000）
支付借款利息 （200） （300） （400） （900）
期末现金余额 5563 5049 4842 4819 4819



预计损益表（表十七）
××年度 单位：元

项目 金额 资料来源
销售收入 485000 表一
减：产品销售成本（变动成本） 264792 表十、十一
变动性销售费用 18145 表十三
贡献边际 202063
减：固定性制造费用 38143 表八
固定性销售费用 27400 表十三
管理费用 10000 表十四
财务费用 4500
利润总额 122020
减：所得税（33%） 40267
净利润 81753



预计资产负债表（表十八）

××年度12月31日 单位：元
项目 期初 期末 资料（期末数）
资产
流动资产
货币资金 4000 4819 表十六
应收帐款 31000 48500 表一（第四季度销售收入40%）
存货 13000 17982 表十二
待摊费用 ---- 5600 预计数
流动资产合计 48000 76901
固定资产
固定资产原价 198699 267649 年初数+表十六“设备购置合计”
减：累计折旧 10000 26347 表八
固定资产净值 188699 241302
固定资产合计 188699 241302
无形资产及递延资产
无形资产 1700 1000 根据无形资产摊销计划填列
无形资产及递延资产合计 1700 1000
长期资产合计 190399 242302
资产总计 238399 319203
负债及所有者权益
流动负债
应付帐款 11000 13051 表六，第四季度采购金额×40%
应付利润 ----- 9172 预计分配利润-已付利润（表十六）
应付福利费 3800 3800
流动负债合计 14800 26023
长期负债
长期借款 96000 10100 根据有关计划填列
长期负债合计 96000 10100
负债合计 110800 127023
所有者权益
实收资本 100000 100000
资本公积 5799 5799
盈余公积 3800 11975 年初数+本期提取数
未分配利润 18000 74406
所有者权益合计 127599 192180
负债及所有者权益总计 238399 319203


预计财务状况变动表（表十九）
××年度 单位：元
流动资金来源和运用 金额 流动资金各项目的变动 金额
一、流动资金来源 81753 一、流动资金本期增加数
1、本年净利润 1、货币资金 819
加：不减少流动资金的费用和损失 2、应收帐款 17500
（1）固定资产折旧 16347 3、待摊费用 5600
（2）无形资产摊销 700 4、存货 4982
小计 98800
2、其他来源
（1）增加长期借款 5000
（2）资本净增加额 8175
小计 13175
流动资金来源合计 111975 流动资金增加净额 28901
二、流动资金运用 二、流动负债本年增加数
1、利润分配 1、应付帐款 2051
（1）提取盈余公积 8175 2、未付利润 9172
（2）应付利润 17172
小计 25347
2、其他运用
购置固定资产 68950
小计 68950
流动资金运用合计 94297 流动负债增加净额 11223
三、流动资金增加净额 17678 三、流动资金增加净额 17678


销售预算