事业单位内部审计

**部分   事业单位内部审计涉及的财务会计概述

**章 事业单位会计概述

**节 事业单位会计及其组织系统

第二节 事业单位会计制度与会计科目

第二章 事业单位资产的核算

**节 流动资产

第二节 对外投资

第三节 固定资产

第四节 无形资产

第三章 事业单位负债的核算

**节 借入款项

第二节 应付和预收款项

第三节 应缴款项

第四节 应付工资和应付津贴补贴

第四章 事业单位收入的核算

**节 财政补助收入与财政专户返还收入

第二节 事业收入

第三节 经营收入

第四节 上级补助收入、附属单位缴款与其他收入

第五章 事业单位支出的核算

**节 事业支出

第二节 经营支出

第三节 拨出经费

第四节 对附属单位补助和上缴上级支出

第五节 内部成本费用

第六节 结转自筹基建与销售税金

第六章 事业单位净资产的核算

**节 固定基金

第二节 财政拨款结余

第三节 事业结余

第四节 经营结余

第五节 事业基金

第六节 专用基金

第七章 事业单位会计报表

**节 资产负债表

第二节 收入支出表

第三节 其他会计报表

                        第二部分   事业单位内部审计概论

**章  内部审计与内部控制的关系和与外部审计的合作

  **节  内部审计与内部控制的关系

第二节  如何实行内部审计与外部审计的有效合作

第三节  实行内部审计与外部审计有效合作的机制

第四节  内部审计员与外部审计师（注册会计师）的关系

第二章  内部审计的职责与权限

**节 内部审计的职责

第二节 内部审计的独立性与权限

第三章  内部审计机构的设置及审计员的职业胜任能力

**节 内部审计机构的设置

第二节 内部审计师应该具备的职业胜任能力

第三节 职业胜任能力的途径

第四章  内部审计业务的类型

**节 确认服务与咨询服务

第二节 行为审计与报告审计

第三节 基于责任方认定的业务与直接报告业务

第五章  选择审计对象

**节 选择审计对象的原则

第二节 选择审计对象的方法

第三节 年度审计计划的确定

第六章  制订审计实施方案

**节 审计实施方案概述

第二节 初步了解被审计对象 

第三节 制订审计具体方案

第四节 下达审计通知书

第七章  现场调查

**节 与被审计单位管理层的沟通

第二节 执行分析性复核

第三节 开展审计调查

第四节 确认审计发现与建议

第八章  审计依据

**节 审计证据的类别

第二节 审计证据的要求

第三节 获取审计证据的方法

第四节 审计证据的审定

第五节 审计证据的整理分析与评价

第六节 审计工作底稿的编制与归档

第九章  审计报告

**节 审计报告的价值

第二节 审计报告的内容

第三节 审计报告的格式

第四节 如何使审计报告更有价值

第五节 审计报告的修订与发送

第十章  后续审计

**节 什么是后续审计

第二节 怎样开展后续审计

第三节 如何让后续审计更有效

     第十一章  管理审计

**节 管理审计概述

第二节 管理职能审计

第三节 管理人员胜任能力审计

    第十二章  内部控制审计

**节 内部控制概述

第二节 内部控制审计的要求

第三节 内部控制审计的程序

    第十三章  风险管理审计

**节 风险与风险管理概述

第二节 风险管理与内部控制审计关系

第三节 风险管理审计的内容

第四节 风险管理审计的程序

    第十四章  内部审计管理

**节 内部审计管理概述

第二节 内部审计部门管理

第三节 内部审计项目管理

第四节 内部审计质量控制

     第十五章  人际关系

**节 内部审计人员关系的重要性

第二节 良好的人际关系要素及建立原则

第三节 人际冲突的产生及化解

     第十六章  沟通技巧

**节 审计沟通概述

第二节 有效沟通的原则

第三节 有效沟通的技巧

第四节 如何与领导沟通

第五节 如何与部属沟通

                     第三部分   事业单位外部审计要点

一、财务会计是否符合自1998年1月1日起实施的《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位会计制度》。

二、具体外审要点

（一）主管会计单位向国家同级财政部门领拨经费，向所属会计单位转拨经费，其合规性、准确性的审计。

（二）二级会计单位向主管或上级会计单位领拨经费，向所属会计单位转拨经费，其合规性、准确性的审计。

（三）三级会计单位向主管或上级会计单位领拨经费及其使用，其合规性、准确性的审计。

（四）经营性业务收支核算是否采用权责发生制。

（五）事业活动与经营活动是否区别核算。

（六）事业结余与经营结余是否分别计算。

（七）对库存现金盘点，并检查有无按月盘点库存现金的规范的书面记录。

（八）征询每个银行账户的余额，并检查有无未达账款的银行存款余额调节表。

（九）对应收款项与债务单位征询核对。

（十）检查存货计价是否规范、准确，发出材料是否按现行制度规定计价方法。

（十一）抽查存货是否账实相符。

（十二）检查固定资产、无形资产计价是否规范、准确。

（十三）抽查固定资产是否账实相符。

（十四）检查上级补助收入、附属单位缴款和其他收入的账务处理是否符合会计制度。

（十五）检查结转自筹基建和销售税金的账务处理是否符合会计制度。

（十六）检查各项净资产的核算与账务处理是否符合会计制度。

（十七）检查会计报表填报数字的准确性与合规性。

（十八）穿行审计，即对资产、负债、收入、支出各抽查10～20笔，分析其来龙去脉。

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