《财务经理人战略思维培养与提升》 ——打造业财融合型与价值创造型财务团队

【课程对象】

• 财务经理、财务主管、会计人员
• 各业务部门负责人及主要人员

【课程时间】1~2天

【课程背景】

在传统观念中，企业财务部门与业务部门是相对独立的部门：业务部门负责一线业务开展，财务部门则负责记账、报表等后台性工作。事实上，这样的职能定位与分工已无法适应现代企业发展及管理需要。若财务与业务融合不足甚至脱节，财务部门便难以深入了解业务，更谈不上为业务开展提供充分支持。

以下情形存在于诸多行业及企业中：

• 财务人员大部分时间都在从事最基本的会计核算工作？
• 财务人员不熟悉业务，也无法为业务开展提供充分支持？
• 财务与业务缺乏沟通交流、互不理解，甚至有时针锋相对？
• 财务部门被认为价值不高，有时甚至被看成业务开展障碍？

以上问题均显示出企业财务职能定位落后、业财融合程度不足，无疑将对企业业务开展造成不利影响。转变角色定位、推进业财融合、加强决策支持，已成为财务职能发挥价值创造能力的不二选择。

本课程旨在帮助财务人员打开职能转型及业财融合大门，使其充分意识到业财融合的重要意义；提升财务人员对业务理解程度，进而加强业务支持能力。同时，本课程亦适合业务人员学习，提升财务意识，掌握并运用财务思维指导业务开展。如此一来，业财双方彼此赋能，将共同为企业创造更大价值。

【课程收益】

• 充分理解和意识到财务职能转型、加强业财融合与业务支持的必要性及紧迫性
• 理解全面预算管理的作用，掌握运用预算工具提升企业整体经营管控水平
• 理解财务分析与经营分析的关系，掌握经营分析的基本原则、要求及方法
• 理解成本管控基本原则，区分成本性态，找到适合自身的成本管控模式
• 理解决策支持的重要价值，掌握运用财务思维做出明智的投资决策
• 树立经营思维，站在管理者及股东角度看待企业运营，提升投资回报效率
• 了解业财融合及决策支持对财务及业务人员能力素质要求

【课程特色】

• 讲师实践经验丰富，课程落地性强
• 课堂互动多，学员参与度高
• 重要技能现场演练，避免眼高手低
• 逻辑清晰、通俗易懂，可快速运用到日常工作

【课程对象】

• 财务经理、财务主管、会计人员
• 各业务部门负责人及主要人员

【课程时间】1~2天

【课程大纲】

一、为何需要财务职能转型并加强业财融合？

（一）财务职能转型：从核算会计到管理会计

• 传统核算会计现状
• 人工智能时代对传统财务核算工作的挑战
• 管理会计角色定位与优势

（二）加强业财融合

• 何为业财融合？为什么需要加强业财融合？
• 业财融合对财务及业务人员提出的要求
  • 全面预算管理的作用及意义

二、如何找到有效推动业财融合的途径及工具？

（一）综述：推动业财融合的途径及工具

（二）全面预算管理：企业经营管控的最有效工具

• 对全面预算管理的常见误解
• 预算编制基本原则及要求
• 预算执行情况动态跟踪
• 预算结果运用

（三）经营分析：找到问题，分析问题，解决问题

• 财务分析与经营分析的区别
• 经营分析目标及三大原则
• 经营分析内容及有效呈现
• 经营分析报告架构设计
• 经营分析常见误区

（四）成本管控：不止是削减开支这么简单

• 成本性态区分：变动成本与固定成本
• 边际思维：如何识别决策中的信号与噪音？
• 本量利模型：盈亏平衡点、利润敏感性及成本结构优化

【演练】是否该接受“亏本”订单？

（五）投资决策：运用财务思维做出明智的投资决策

• 机会成本与沉没成本：决策视角下的“成本”概念
• 会计利润 vs. 经济利润：什么才是真正为股东创造价值？
• 时间价值：如何将时间维度引入决策考量？
• 风险意识：如何识别与防范投资风险？

【案例】国资委：将经济增加值作为央企经营业绩考核指标

【演练】一个交通工具项目的投资决策

三、如何运用财务思维指导业务开展及经营决策？

（一）投资回报率：衡量盈利能力的终极指标

• 两个层面的投资回报效率指标：ROE、ROI
• 撬动投资回报效率的三个支点
• 利润率：如何提高产品利润水平？
• 周转率：你的资金在高效运转吗？
• 财务杠杆：自有资金不足时怎么办？

（二）利润率：如何提高产品利润率水平？

• 产品价格由什么决定：成本决定论 vs. 市场决定论
• 市场思维指导下的产品策略
• 成本控制：等同于成本削减？
• 全局思维指导下的成本控制策略：长期视角 & 上游视角

【案例】贵州茅台：惊人的超高毛利率从何而来？

【案例】亿客行（Expedia）：如何控制居高不下的客服成本？

（三）周转率：如何加快资金周转速度？

• 周转的本质：究竟是什么在周转？
• 如何提升资金周转及运用效率？
• 区分两类负债：金融性负债与经营性负债
• OPM策略：用别人的钱，做自己的事

【案例】上市公司年利润超百亿却仍陷入资金危机？

【案例】响应号召投身PPP，是福音还是诅咒？

（四）财务杠杆：只是以小博大这么简单？

• 财务杠杆基本特性：以小博大
• 财务杠杆深层特性：“双刃剑”效应
• 运用财务杠杆提高收益率的前提
• 融资与投资的双层匹配：风险匹配与期限匹配

【演练】不同杠杆方案下的自有资金收益率

【案例】上市公司利用杠杆疯狂扩张，最终导致资金链断裂

四、新时代财务人员应当具备哪些素质？

（一）财务人员应具备的素质

• 深入业务、理解业务：跳出数字看数字
• 不止“言传”，更要“意会”：数据并非一切
• 第三选择：如何有效化解业财冲突
• 风险意识：想要成功，先要避免失败
• 商业敏感性：心中始终有盘账
• 经营大局观：站在管理者和决策者角度考虑问题

（二）三级职业成长路线

• 管家型财务
• 运营型财务
• 战略型财务

孟显仕老师的其它课程