深度解析——金税四期下企业年终关账管理策略docx

-248920273050《深度解析——金税四期下企业年终关账管理策略》
《深度解析——金税四期下企业年终关账管理策略》
当前，中国税务领域正在发生深度变革，来自官方的各类新政密集出台，在金税四期大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务违规成本与风险逐年增大，随着财政部陆续出台了新企业会计准则，使得税会差异风险越来越大，会计有时不经意的账务处理，可能给企业带来巨大的税务风险，当前急需企业财务人员不断提升专业知识水平，及时把握政策变革的前沿动向，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。
2024年即将结束，抓住最后一次整改机会，掌握新政，识别风险 、关好账，调准账，以清晰的账目、充足的证据链，做好“会算”“轻缴”工作
在当前税收大数据背景下，企业的纳税数据透明共享，税务违规成本与风险逐年增大，财政部陆续出台了新企业会计准则，税会差异风险越来越大，急需企业财务人员不断提升专业知识水平，及时把握政策变革的前沿动向，突破固有思维，从容面对应变挑战，更快适应政策与环境的变化，降低企业涉税风险，推动企业健康稳定发展。
【课程收益】
了解企业当前所处的税收环境，充分认识税收政策的新变化与发展趋势
把握国家最新税收政策，进行税务风险的常态化管理，降低企业经营风险
以清晰的账目、充足的证据链，提前为汇算清缴做准备；掌握规范的年终结账方法与技巧。
改变固有思维，谨慎对待日常做账的小问题，防止引发大风险
【课程对象】
企业出纳人员、会计人员、财务主管、财务经理、财务总监等财务管理人员；
企业办税人员、税管主管、税务经理、税务总监等人员
【师资介绍】
中国注册会计师、中国注册税务师、美国注册管理会计师、高级会计师，担任知名企业财务经理、财务总监、事务所合伙人，大型国有企业、上市公司、知名培训机构特聘财税讲师
【课程内容】
一、金税四期大数据背景下，企业面临怎样的税收环境？
1、涉税风险及其表现形式
2、当前税收环境简介
金税三期与金税四期、监管案例剖析
新的税收政策法规不断出台【2023年新政解读】
3、全电时代的涉税风险
全电发票与传统发票的区别、优势
电子发票的取得、审核、查重、鉴伪、存档全流程风险应对
全电发票（数电票）“以数控税”背后的底层逻辑
4、金税四期预警的高风险项目、税务稽查的重点行业有哪些？
二、近年最新政策法规解读
1、新《公司法》与税收有关的条款剖析
“被动股转”将增多，影响“合理价格”的确定
认缴期限被明确，利息支出如何准确扣除
股权、债权出资不涉及增值税，但涉及到所得税
不同比例减资可能进行所得税纳税调整
丧失股东资格的日期是否认定为股权转让完成的时点？
追偿方式更清楚，影响资产损失税前扣除
简易程序注销，欠税也是一种债务，股东承担连带责任
5年实缴制，存量公司如何破局？
2、新《发票管理办法实施细则》五大值得关注的内容
明确“与实际经营业务情况不符”的情形，便于界定虚开行为
完善发票违法行为处罚程序，与现行法律法规相衔接
细化以其他凭证代替发票使用的情形，自制凭证入账面临处罚
明确税务机关有权调整纳税人领用发票的种类及额度
顺应发票电子化改革，配套制定管理制度
3、新《会计法》修订的主要变化与应对
保持现行基本制度不变
重点解决会计工作中的突出问题
加强财会监督，严肃财经纪律
细化违法行为，加大违法处罚力度、强化会计机构和会计人员的责任
推动会计信息化、内控建设
强化财务会计报告的一致性和审计要求、对个人信息的保护、规范了语言表述
4、近年最新税收政策解读
固定资产的加速折扣与一次性扣除
小微企业税收优惠政策与实操误区
研发费用加计扣除的一般规定与特殊规定
铁路债券利息收入所得税减半
“六税两费”减免政策
小规模纳税人税收优惠政策
增值税加计抵减政策：服务业、先进制造业、集成电路企业、工业母机企业
研发机构采购设备退还增值税
企业集团内资金无偿借贷行为，免征增值税
一老一小专项附加扣除金额提高
个人所得税优惠政策延期：全年一性奖金、免于办理汇算清缴
其他政策：残保金分档减缴与免征优惠、车辆购置税的减免政策、“三代”手续费等
三、会计科目涉税风险管理的必要性是什么？
1、新会计准则不断出台，税会差异明显变大
2、账务处理中应注意的细节问题
3、汇算清缴准备工作提前安排
4、以恰当的接待技巧应对税务检查人员
四、资产类会计科目的核对——拉网式逐项排查
1、货币资金类
如何合法地公转私
2、存货类
存货的初始计量、发出、结转、盘盈、盘亏的税会差异
暂估入库的涉税风险应对
3、资产类往来科目
应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款
4、长期资产类科目涉税问题及税会差异处理：
固定资产：
a)入账时间、金额、折旧年限、残值率等税会差异风险
b)固定资产未取得发票的财税处理
c)公司出资购买房产或汽车落在股东名下的财税问题
d)固定资产折旧税收优惠：税会差异
f)核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理
在建工程：土地摊销、工程转固、自产产品自用进项转出还是视同销售？
无形资产：资本化与费用化处理、研发费用加计扣除
长期待摊费用：开办费如何摊销更节税？
投资性房地产：在新会计准则下产生了哪些税会差异，如何进行财税处理？
使用权资产：经营租赁下的税会差异
五、负债类会计科目的核对
1、应付账款、预收账款（合同负债）、预计负债、其他应付款
2、应付职工薪酬
员工非货性福利（过节发放礼品）涉及的增值税、企业所得税、个人所得税跨税种演练【案例，记忆技巧模板】
年终奖的计提与发放时间、个人所得税的扣缴时间
辞退福利的税会处理
4、应交税费
明细科目正确设置与使用
增值税进项税额不得抵扣的涉税风险与筹划
异常凭证的涉税风险防控（六大类情形）
三流一致的判断及实务误区
个人所得税代扣代缴义务是否履行？
新印花税法的最新变化与实务中的常见误区
房地产投入使用后的房产税涉税问题
六、权益类会计科目的核对
1、实收资本
 认缴制下注册资本写多少合适？投资人资金不到位的风险
资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的涉税问题
2、未分配利润：分红、股权转让的涉税风险
七、损益类会计科目的核对
1、主营（其他）业务收入
增值税的价外费用、混合销售与兼营业务
企业所得税的不征税与免税的辨析
增值税与企业所得税的纳税义务发生时间、视同销售的处理
平销返利、销售折扣、销售折让或退回的税会差异
新收入准则下的税会差异、违约金的发票开具与税前扣除问题
2、关于成本费用的异常数据与证据链管理
据实扣除、限额扣除、不得扣除、加计扣除项目的规定与证据链
发票的实质要件与形式要件
取得发票问题：筹建期发票抬头问题、无发票报销的种类与误区、个人抬头的发票、费用分割单的筹划、计提但未实际发生的费用、三年前的大额发票报销、法院判决书、供应商不提供发票、老板购买字画、跨年发票、追补扣除等
虚开发票的涉税风险与应对、善意取得虚开发票的后果
各地税务机关对私车公用的合同签署规定
临时工工资的财税合规处理
财务费用（企业与然人，与法人单位之间）内外部借款与优惠政策
3、其他收益（营业外收入）：政府补助的财税处理
4、投资收益：投资理财产品、基金、股票取得收益的财税处理
5、（信用）资产减值准备的财税处理
6、资产处置损益：销售使用过的固定资产的财税处理
7、营业外支出：法定损失与实际损失、清单申报与专项申报、公益捐赠支出
8、所得税费用：快速掌握递延所得税辨析技巧！
八、年终各科目结转方法与技巧
以上呈现方式：税收法规+案例+票据模板、现场讨论+提问+练习、图表+工具

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