《建筑企业全流程税务合规和优化》

《打通逻辑、洞悉本质》
—建筑企业企业全流程税务合规和优化
主讲：吴友老师
【课程背景】
建筑行业，和一般的制造业或者贸易行业有很大的区别。整个经营的过程中，既有可能产生6%增值税税率的经营行为，比如工程设计；也有可能产生13%增值税税率的经营行为，比如设备购销；当然，最主要的还是9%增值税税率的建筑服务，在这种情况下，如果产生多种经营，需要考虑巧妙处理其中的法律关系，做到税收风险的和税负的同时合理降低。对于其供应商，可能是货物购买，可能工程分包，也可能产生劳务分包。建筑行业内部的人员，有典型的劳动关系（对应工资薪金个税税目），也有一些临时工、季节工，后者是否可以形成劳务关系（对应劳务报酬个税税目）。在实务中，往往会出现多次转包、分包的情形，也会出现挂靠的情形，在这种情况下，法律关系原本就不清晰，其税收处理更是容易出现风险。可以说，建筑行业的虚开发票是所有行业里最泛滥的，尤其是出现劳务分包和挂靠的情况下，需要用合理的方法加以防范，并适当降低税负。
本课程对建筑行业一些经营行为，既有其他行业同时具有的比如股权架构、合同、企业所得税、高管薪酬、虚开等，也有比建筑行业所特有的如劳、挂靠、EPC、BOT、BE等，其所可能出现的税收风险识别和防范，以及合规要求和筹划思路给予详细解读，相信会给企业带来很多的收获。
【课程收益】
掌握建筑行业股权架构中主要的税收考量因素
掌握挂靠相关的税收风险防范和优化思路
掌握劳务相关的税收风险防范和优化思路
掌握虚开发票的风险识别和防范要点
掌握建筑企业日常经营的税收风险防范和筹划方法
EPC、BOT、BT模式下的税收处理规则
【课程特色】案例详实，场景带入，逻辑清晰，层次分明，有趣有料，有术有道、合乎情理，出乎意料。
【课程对象】建筑安装企业董事长、总经理、财税人员，律师；税务筹划的实施主要在决策层，而不仅仅是财税人员。
【课程时间】1天6小时
【课程大纲】
一、税收同步考量的股权架构设计
1、自然人作为股东的税收意义分析
（1）无法避开20%的股息个人所得税
（2）上市后转让股票无需缴纳增值税
（3）资本公积转增资本视同分红的个税风险
案例：这位老总为什么会白白承担1900万的个人所得税？（企查查可查）
2、公司作为股东的税收意义分析
（1）居民企业直接投资分红免税的灵活应用
（2）避免实体公司现金过多被查封的风险
（3）上市重组减免或者递延的重大税收利益
3、合伙企业作为股东的税收意义分析
（1）企业所得税双重税负的重大风险
（2）无法利用上市公司的税收优惠
（3）面临最高35%的经营所得税负
案例：多嵌入一个合伙企业，为何损失税款2个亿？（裁判文书可查）
4、综合利用多种持股主体的架构设计万能模板
二、劳务有关的税务风险防范和优化
1、建筑工人的收入是劳务报酬还是工资薪金
2、劳务派遣、劳务分包和人力资源外包的区别
3、灵活用工平台的税务风险识别和防范思路
4、农民工专用账户模式下，扣缴义务人的认定
三、挂靠有关的税务风险防范和优化
1、以挂靠的方式经营，有关增值税的主要规定
2、款项直接支付给挂靠人，被挂靠人如何纳税
3、挂靠企业包税，为何被挂靠人受到税收处罚
4、“包工头“的个人所得税税目适用和税负比较
四、日常经营行为的税务合规和优化
1、合同签订的常见税务风险防范和优化
合同条款稍微变动，为何省税210万
包税条款的常见四大风险识别和防范
付款后如何防范卖方不开发票的风险
2、企业所得税的常见筹划方法
业务外包利用小微企业优惠
投资亏损转移利润及主要风险把控（附郑爽案例解析）
利用技术投资增加企业成本
其他常见的企业筹划方法和思路
3、高管薪酬税负的筹划逻辑和思路
是否还用虚开发票的方式帮助高管套现
如何理解工资薪金和劳务报酬的区别
社保合规和个税降低的同步考量思路
4、财务处理可致的税收风险防范
一个会计科目记录错误，为何导致亿元补税
尚没有取得发票，会计上不能确认成本么
代账公司原因少缴税款，企业是否应受处罚
五、虚开发票风险识别和防范
1、企业应如何应对《已证实虚开通知单》
2、如何正确理解善意取得虚开的发票
3、异常凭证和虚开发票的关系和区别
如实代开发票，是否构成虚开犯罪
六、EPC、BOT、BT模式下的税收处理规则
1、EPC模式下建筑企业属于兼营还是混合销售
2、BOT模式下需要缴纳建筑服务的增值税么
3、BT模式下需要确认垫资的利息费用么
（以下内容可有可无）
七、重大资产交易的税收风险识别和防范以及税负优化思路
1、股权转让
（1）股权转让后，对与目标公司的税收风险是否明确了责任？
（2）股权转让约定“包干费”，为何又被扣缴义务人追偿5千万？
2、并购重组
（3）这个承债式并购为何隐藏了超过1.3亿的税收风险？
（4）企业合并适用特殊性税务处理递延纳税，税负一定最优么？
3、土地转让
（5）20%的股权转让为何被认定为土地转让而征土增税补罚1.1亿
（6）采矿权转让为何被认定为土地转让而征收土增税补罚近五亿？
4、公司行为
（7）如何最大限度的防范股权代持的法律和税收双重风险？
（8）认缴制下的股权变动怎么同时防范法律和税收风险？
5、大额借贷
（9）交易模式的错误设计为何导致2亿利息双重税负高达1.2亿
（10）从税收的角度审视，为什么让与担保应是极力避免的担保行为？
6、跨境交易
（11）多层境外股权转让为何被认定为来源于境内所得而补税1.05亿
（12）张裕葡萄酒境外股东合并为何不能适用特殊处理而补税4千万

吴友老师的其它课程