《商业银行企业财务分析》

课程名称：《商业银行企业财务分析》

讲师：潘春阳老师6课时
课程背景：
商业银行对借款人的分析主要是资信分析，资信分析包括资金实力和信用状况两方面
分析，其中资金实力分析是定量分析，在整个分析中占重要地位，技术要求很高。随着
社会经济技术的不断发展，商业银行对借款人资信分析要求越来越高，客户经理、产品
经理、风险经理以及专职贷款审批人等信贷系列条线岗位人员需要技术分析能力不断提
升。尤其是要求相关岗位人员要能理论在实际工作中熟练应用。

课程目标：
1.
掌握财务分析的基本技巧、分析方法和分析能力，全面系统深入掌握财务分析知识技能
。
2.
提升信贷系列岗位条线现场从专业角度沟通技巧和谈判沟通能力，实现以客户为中心的
沟通方式落地，提高现场工作效率和专业档次。

授课方式：讲授、研讨互动、视频启发、案例教学、现场演练
授课对象：银行客户经理、风险经理、专职贷款审批人及审计人员等

授课大纲：

债权人对盈利能力的要求
短期偿债能力
1) 流动比
2) 速动比
3) 现金比率
4) 营运资金
长期偿债能力
1) 资产负债率
2) 销售利润率
3) 利息保障倍数
4) 资产报酬率
5) 净资产报酬率
6) 短期偿债能力与长期偿债能力综合分析

对资产负债率分析
资产负债率定义
不同债权人的风险偏好
1) 不同时间资产负债率的变化
2) 不同主体资产负债率的认可
影响资产负债率真实性的因素
1) 长期应付款
2) 其他应付款
3) 预收账款
4) 资产评估增值

经营活动现金净流量分析
现金流量的种类
1) 经营活动现金净流量
2) 投资活动现金流量
3) 筹资活动现金流量
4) 各现金流量的关系
现金流量的对比关系
1) 经营活动现金净流量是主体
2) 企业筹建初期以筹资活动现金流入为主要特征
3) 投资活动现金流入体现的经济特征
经营活动现金净流量
1) 净利润+折旧的理论依据
2) 经营活动现金净流量大于净利润的理论依据
3) 会计与项目评估现金流量的关系
4) 如何根据资产负债表和损益表计算经营活动现金净流量

固定资产项目现金净流量
总投资表
1) 静态投资
2) 动态投资
3) 总投资的分类
销售收入预测表
1) 收入预测的确定
2) 成本的预测
3) 净利润的计算
4) 所得税的计算
5) 现金净流量的计算
现金流量表
1) 现金流入量
2) 现金流出
3) 现金净流量
从在建工程到固定资产科目的划转

房地产项目现金净流量
房地产项目的保本点
房地产项目现金净流量
房地产开发贷款的偿还计算方法

营改增对企业财务的影响
营业税的计算方法
增值税的设计原理
增值税公式的推导
营改增的内容
营改增对企业财务指标的影响
增值税对企业损益的影响
1) 服务业
2) 建筑业
3) 服务业
4) 金融业
营改增后的现金净流量

八、流动资金需要量分析
周转次数法
1) 周转次数法的特点
2) 周转次数法的使用
3) 周转次数法的应用举例
结构法
银监会测算方法分析
1) 应收账款周转率
2) 预付账款周转率
3) 应付账款周转率
4) 预收账款周转率
5) 存货周转率
6) 营运资金分析
7) 营运资金的调整

九、资产负债表分析
流动资产分析
1) 存货分析
2) 预收账款分析
3) 其他应收款分析
4) 递延资产分析
5) 资产减值准备和减值损失
长期资产分析
1) 固定资产分析
2) 折旧提取与净值净额
3) 无形资产分析
资产排列次序
1) 按流动性排列
2) 流动资产与长期资产的比例结构

十、损益表分析
销售收入分析
1) 销售收入的比例结构
2) 主营业务收入和其他业务收入
3) 销售收入的包含内容
税金及附加
1) 营业税
2) 增值税
3) 教育费附加
4) 城建税
5) 增值税对企业损益的影响
资产负债表与损益表勾稽关系
1) 未分配利润
2) 资产减值损失

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