《医药销售企业的税收风险化解与税收筹划》

医药销售企业的税收风险化解与税收筹划
主讲人：陈之翰
【课程背景】
当前，国家对税收监管的力度越来越大，对涉税违法犯罪的查处力度越来越大，医药
销售企业的税收风险越来越高。
据统计，医药连锁企业的毛利在38-
45%之间，医药销售企业终端医院的销售毛利有的高达50%以上，许多费用开支无法取得
成本发票，有的企业会采取私卡收款、隐瞒收入、虚增成本、虚开发票等方式来“降税负
”，但是这些行为给企业带来了很大的涉税风险。
由于国家对药品进销存的监管非常严格，企业无法从进、销、存全流程造假，税务机
关很容易查实其违法行为。
金税四期上线以后，只要从ERP系统调取数据，分析药品的进货数量、销售数量、销
售金额，企业存在的涉税风险极有可能被引爆。
不化解风险，企业活不了！不进行税收筹划，企业活不好！这是医药企业及企业家最
大的痛点。
依法化解医药销售企业的税收风险，科学进行税收筹划，降低实际税负，已经成为关
系医药销售企业生存、发展的关键，也是摆在企业家面前一项非常紧迫的任务，更是本
课程的内容与价值所在。
课程针对医药销售企业的行业特点进行讲解，化解税收风险及税收筹划的方案能够落
地执行，而且实用性强，能够真正帮助企业及企业家破解难点、化解风险点、降低税负
、解除痛点。
【课程收益】
把握医药企业面临的税收形势
了解医药企业及企业家存在的各种税收风险
理清正确化解风险的思路
明确医药企业税收筹划的必要性
掌握税收筹划的基本原则
学会税收筹划的思路与方法
【课程特色】
针对企业的难点、痛点进行讲解，从分析问题入手，通过故事启发、案例示范，深入浅
出，效果很好。
【课程对象】董事长、总裁、总经理、财务经理
【课程时间】1天（6小时/天）
【课程大纲】
一、金税四期会引爆医药企业的税收风险吗？
1、金税工程是什么？
2、金税四期是干什么的？
3、工程为什么能够这么干？
二、医药企业存在哪些税收风险？
1、虚开发票
2、私卡收款
3、私人购物公司报销
4、虚列工资加大成本
5、股东借款
6、未按照纳税义务发生的时间确认应税收入
7、存货账实不符
8、预收预付账款金额异常
9、白条入账
三、医药企业风险引爆被税务稽查的原因有哪些？
1、“双随机”选案
2、大数据风险推送
3、举报案件
4、交办转办协查案件
5、外部线索移送
四、医药企业这样化解风险行吗？
1、已经下达稽查结论不用管了
2、把私卡收款的账号销户
3、把假账烧了
4、把电子账数据删了
5、把企业注销
6、选择坐牢来避免交税
五、医药企业化解风险的思路有哪些？
1、认识法律事实与客观事实的区别，明确风险应对思路
2、用好税款追征期限，化解税款追征风险
3、用好非过错原则，化解缴纳滞纳金加收风险
4、用好增值税专用发票保护的法益规则，化解虚开增值税专用发票罪的风险
5、用好证据规则，化解被认定为偷税的风险
六、医药企业税收筹划的基本原则
1、因地制宜，一企一策
2、实质筹划非纸面筹划
3、事前筹划非事后筹划
4、整体筹划非局部筹划
5、依法筹划非非法
七、税收筹划的思路与方法
1、纳税主体选择的筹划
2、计税方式的筹划
3、会计政策的筹划
4、交易方式的筹划
5、促销方式的税务筹划

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