《餐饮企业的税收风险化解与税收筹划》

餐饮企业的税收风险化解与税收筹划
主讲人：陈之翰
【课程背景】
当前，国家对税收监管的力度越来越大，对涉税违法犯罪的查处力度越来越大，餐饮
企业的税收风险也越来越高。
由于餐饮企业难以取得增值税进项发票，许多老板采取成立多个个体户的方式来经营
，享受小规模纳税人1%的增值税征收率政策。有的老板一人成立多个个体工商户，有的
老板以妻子、子女、父母及亲友的名义代持。
现在餐饮消费需要开具发票的客户只有25%左右，餐饮企业则采取私卡收款，隐瞒收
入，只就开发票的部分上公户纳税。
同时，一人以自己的名义或者他人代持的名义办理多个个体工商户，按照税法规定，
个人所得税应当年终汇总清算缴纳，如果按照汇总清算，最高税率可达35%，但是许多老
板未汇算清缴，税务稽查已经查处了一批典型案件。
“金税四期”上线以后，餐饮企业存在的涉税风险极有可能被引爆。
不化解风险，企业活不了！不进行税收筹划，企业活不好！这是餐饮企业及企业家最
大的痛点。
课程针对餐饮企业的行业特点进行讲解，化解税收风险及税收筹划的方案能够落地执
行，而且实用性强，能够真正帮助企业及企业家破解难点、化解风险点、降低税负、解
除痛点，能够在企业依法合规在低税负条件下，合法经营。
【课程收益】
把握餐饮企业面临的税收形势
了解餐饮企业及企业家存在的各种税收风险
理清正确化解风险的思路
明确餐饮企业税收筹划的必要性
掌握税收筹划的基本原则
学会税收筹划的思路与方法
【课程特色】
针对餐饮企业的难点、痛点进行讲解，从分析问题入手，通过故事启发、案例示范，深
入浅出，效果很好。
【课程对象】董事长、总裁、总经理、财务经理
【课程时间】1天（6小时/天）
【课程大纲】
一、金税四期会引爆餐饮企业的税收风险吗？
1、金税工程是什么？
2、金税四期是干什么的？
3、工程为什么能够这么干？
二、餐饮企业存在哪些税收风险？
1、虚开发票
2、私卡收款
3、私人购物公司报销
4、虚列工资加大成本
5、白条入账
6、个人所得税未汇总清算
三、餐饮企业风险引爆被税务稽查的原因有哪些？
1、“双随机”选案
2、大数据风险推送
3、举报案件
4、交办转办协查案件
5、外部线索移送
四、餐饮企业这样化解风险行吗？
1、已经下达稽查结论不用管了
2、把私卡收款的账号销户
3、把假账烧了
4、把电子账数据删了
5、把企业注销
6、选择坐牢来避免交税
五、餐饮企业化解风险的思路有哪些？
1、认识法律事实与客观事实的区别，明确风险应对思路
2、用好税款追征期限，化解税款追征风险
3、用好非过错原则，化解缴纳滞纳金加收风险
4、用好增值税专用发票保护的法益规则，化解虚开增值税专用发票罪的风险
5、用好证据规则，化解被认定为偷税的风险
六、餐饮企业税收筹划的基本原则
1、因地制宜，一企一策
2、实质筹划非纸面筹划
3、事前筹划非事后筹划
4、整体筹划非局部筹划
5、依法筹划非非法
七、税收筹划的思路与方法
1、纳税主体选择的筹划
2、计税方式的筹划
3、会计政策的筹划
4、交易方式的筹划
5、促销方式的税务筹划

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