《金税四期下政策解读与涉税风险防范》
《金税四期下政策解读与涉税风险防范》详细内容
《金税四期下政策解读与涉税风险防范》
金税四期下政策解读与涉税风险防范
课程背景:
随着金税四期正式上线,企业税务风险问题日益凸显,金税四期凭借大数据联网、智能化分析比对让偷逃税行为无处遁形,而民营企业由于管理基础薄弱以及历史等原因,税务风险隐患较大。
一方面,国家加大对中小企业减税降费支持力度,另外一方面,国家必然通过加大对偷税漏税打击力度来实现财政平衡。从“梨”、“爽”、“薇”、“伦”等事件可以看出,借助金税系统强大监测功能,行业规范整顿大幕正在拉开。对于企业来说,当下面临着如何化解税务风险的时间窗口,企业需要解决以下问题:
如何才能实现企业税务风险的软着陆呢?
经营过程中存在哪些容易被忽视的税务风险呢?
历史税务问题如何解除?
本课程将为大家解开这些困惑!吕老师认为:税务风险防范是公司稳健发展的基础,税务风险起源于人的认知和业务行为,所以解决税务问题的根源是改变认知和业务规范问题。
课程收益:
■ 解国家税收政策变化趋势
■ 了解税务局发现企业税务问题的原理
■ 掌握如何化解税务问题历史原罪
■ 掌握主要税种风险防范技巧
■ 掌握税务稽查的应对技巧
课程时间:2天,6小时/天
课程对象:管理层和财务人员
课程方式:讲师讲授+案例分析+互动讨论
课程大纲
第一讲:国家最新财税政策解读
一、2023年国家出台的优惠政策
——小规模优惠政策、小微企业优惠政策、研发费用优惠政策、残保金优惠政策、持续留抵退税
案例:一家企业长期亏损,退税3000万解决现金流燃眉之急
二、国家税收的变化趋势
1. 直接税的税收占比上市
2. 高净值人群的税收管控
3. 一户式、一人式的管理制度
4. 明星、主播频频翻车反应国家税收管控的重点方向
5. 网络爬虫、云计算的运用
案例:上海税务稽查通过网络爬虫技术发现年会发现金红包
三、金税三期和金税四期的区别
1. 功能更加完善
2. 各部委数据共享
3. 提高纳税遵从度
4. 信息化、数据化、网络化
案例:金税系统助力税务部门破获虚开发票大案
第二讲:税务局发现企业税务问题的方法
一、强大的税务网络爬虫功能
案例:企业对销售收入包装宣传,牵涉出偷税问题
二、金税四期系统实现数据比对
案例:基础数据比对不一致,牵扯出企业税务问题
1. 从企业税负率、利润率看企业的经营
2. 从存货周转合理性看是否存在税收风险
3. 从财务指标是否异常看公司税收风险
4. 从指标验证是否矛盾看是否有税收异常
案例:税务稽查,水电费暴露了企业隐匿销售收入猫腻
三、上游企业税务异常牵扯到下游
案例:虚开增值税发票牵涉到下游数百家企业
四、内部人员举报
案例:人员离职举报,某公司偷税被查
第三讲:企业常见的历史遗留税务问题和处理方法
一、企业常见的九项税务问题
问题一:公私不分
问题二:股权混乱,资金混同
问题三:股东随意借款
问题四:账外资金回流
问题五:账实不符
问题六:经营无预算,拍脑袋决策
问题七:内控管理混乱,财产流失严重
问题八:无票支出数额巨大
问题九:两套账
二、重点问题的处理方法
1. 其他应收款挂账处理技巧
2. 其他应付款挂账处理技巧
3. 存货账实不符处理技巧
4. 解决企业无票问题
5. 两套账合并的五大处理技巧
1)选择合账时点
2)盘点账面资产和实际资产是否存在差异
3)账外资金入账
4)往来梳理
5)计算实际经营利润
案例:某企业两套账合并方案
模块四:主要税种涉税风险防范
一、增值税涉税风险防范
1. 销售涉税
1)混合销售
2)兼营销售
3)视同销售
4)大量销售不开票
案例:武汉医美公司2022年度税务稽查2300万
2. 采购涉税
1)不得抵扣进项税的七种情况
2)不同供应商选择
3)采购无票风险
4)采购合同中价格风险
5)采购四流合一风险
3. 发票涉税
1)对外用工票据的要求以及内部审核
2)食堂经费票据的要求以及内部审核
3)融资费用票据的要求以及内部审核
4)捐赠支出票据的要求以及内部审核
5)内部交易票据的要求以及内部审核
6)贴现费用票据的要求以及内部审核
7)抬头个人票据的要求以及内部审核
8)境外票据票据的要求以及内部审核
案例:古茗奶茶公司2022年度税务稽查,补税罚款超3000万
二、企业所得税涉税风险及防范
1. 收入确认风险与防范
风险:随意虚增销售收入、延后收入、销售提前确认、关联企业,暗箱操作
防范:谨防会计政策和会计估计多变、谨防销售内控缺失、谨防存货虚列、谨防关联方暗箱操作、谨防审计程序简化
2. 成本确认风险与防范
风险:无票成本、发票虚开风险、多列成本
防范:建立票据管理和责任人机制、加强采购合同的涉税审核、重新选择供应商
3. 三项经费扣除风险与防范
风险:多列、虚列费用
防范:建立票据管理和责任人机制、加强财务审核
4. 业务招待费、业务宣传费扣除风险与防范
风险:费用超支或者费用不实
防范:按税法要求扣除、加强财务审核
5. 其他费用
案例:无锡特大钢材虚开案
三、个人所得税涉税风险及防范
1. 申报基数不一致带来的风险及防范
风险:企业所得税和个税审核数据不符
防范:每月核对、及时发现问题
2. 付款未代扣代缴风险及防范
风险:付款未代扣代缴
防范:修正付款流程,增设扣税环节审核
3. 工资压线风险及防范
风险:工资位于个税档位临界点
防范:按实际工资发放
4. 高收入人群风险及防范
风险:高额收入未纳税的风险
防范:加强税法知识的学习、分析入账的资金、及时报税
案例:企业老板发放不同金额的工资对公司总成本的影响
第五讲:税务风险法律后果及应对技巧
一、税收黑名单制度对企业和法人的影响
1. 无法融资
2. 无法签订合同
3. 无法留住人才
4. 无法扩大经营
5. 对子女的前途产生恶劣影响
二、联合惩戒制度对企业和法人的影响
1. 引发企业和法人对信用的重视
2. 逼迫企业规范经营
三、税务稽查的六大线索来源
来源一:财务报表涉税数据信息异常
来源二:上下游企业存在重大稽查风险被税务机关联查
来源三:滞留发票
来源四:检举人举报
来源五:社会组织数据信息共享发现的重大舞弊
来源六:互联网“爬虫”基数抓取的异常税务数据
四、企业被稽查时的应对技巧
1. 清楚是税务稽查还是税务检查
2. 明确被税务稽查的原因
3. 谨慎回应税务机关询问(态度诚恳、口径一致,无法确定的事项推迟回复)
4. 资料提供需要自行检查有无异常单据和缺失情况(根据要求提供资料推断税务稽查的原因)
5. 现场稽查,需要安排有税务知识的专业人员对接,对于涉及的对企业稽查定性问题,回复应做到有法可依,有理有据
不利的稽查结果应对措施:在有法律依据的处罚,尽量协商按照最低限处罚,同时与税务机关人员沟通缴纳罚金的期限和方式。
五、企业防范税务风险的治理框架
1. 建立筹划工作流程
2. 筹划风险预警
3. 筹划决策、控制机制和反馈机制
案例:借灵活用工之名的特大实务稽查案件
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