企业风险防范——手把手教你做好内部审计

“企业风险防范”
——手把手教你做好内部审计

【课程背景】


在当今面临世界之大变局，企业也正面临越来越残酷的竞争、业务发展也会出现很多
不确定性，哪个企业能前瞻性的去防范经营风险，谁就能走得更稳健、更长久，这也成
为了企业竞争的核心关键。魏鑫老师根据多年工作、培训、咨询实践经验，从风险导向
审计的逻辑出发，帮助学员正确认识内部审计的概念、常见误区、当下的最新理念以及
未来的发展趋势，让学员全面、快速掌握内部审计的常规方法与技巧，并辅助常规审计
实务及大量的审计案例讲解，让学员能快速学会如何搭建自己的内审体系，去帮助企业
防范经营中的风险。


【课程收益】
★内审概述：让学员了解内部审计的发展史、概念、常见误区、最新理念等；
★内审方法与技巧：掌握审计的常规技巧及方法；
★内审实操：熟悉内部审计的内容、流程及常规的实务操作；
★内审案例剖析：通过真实案例剖析，让学员能身临其境、有所学、有所思、有所悟。


【课程对象】
总经理、财务总监、审计总监、企业中高层管理人员、财务及审计人员

【课程时长】
标准课时：2天（12H），可根据客户需求定制课程


【授课形式】
课堂讲授60%+案例分析30%+小组讨论10%，突出实战性与实用性。

【课程大纲】
第一讲 内部审计概述


1、内部审计的发展史
← 西方内部审计的形成与发展
← 我国内部审计的形成与发展
2、内部审计的特点
3、内部审计的概念
← 内部审计的定位
← 内部审计与其他审计的区别
← 内审工作内容
← 内审工作流程
4、内部审计规范体系
← 《审计法》
← 《审计署关于内部审计工作的规定》
← 《内部审计人员职业道德规范》
← 《内部审计准则》
• 基本准则：6章27条
• 具体准则：20章
• 实务指南：2节
5、3种常见的内审组织架构
6、常见的审计误区
7、内部审计的现代理念
8、内部审计的现状与思考

【案例分析1】世界通信（WorldCom）舞弊案例
【小组讨论1】内部审计到底应该是啥角色？ 到底应该发挥啥作用？


第二讲 内审的方法与技巧


1. 审计方法


← 账项基础审计
← 制度基础审计
← 风险基础审计


2、审计取证的基本方法


← 顺查法
← 逆查法
← 详查法
← 抽查法


3、审计取证的技术方法

← 审查书面材料的方法
• 查阅法
• 核对法
• 验算法


【案例分析2】为何应付账款总账比明细账多出5万元
【案例分析3】天堂蛀虫落网记：41亿元非法放贷案


← 分析法（分析程序）
• 比较分析法
• 比率分析法
• 趋势分析法
• 账户分析法
• 因素分析法
• 综合分析法
• 逻辑分析法
【案例分析4】美国“coated sales inc”舞弊案
【案例分析5】蓝田股份公司财务造假案


← 证实客观实物的方法
• 观察法
• 查询法
• 鉴定法
• 盘点法
• 调节法
【小组谈论2】A公司现场盘点计划到底出现了什么问题？有哪些缺陷？
【小组谈论3】 为何现金盘点都要突击盘查？



4、审计抽样
← 审计抽样的含义
← 审计抽样与审计风险的关系
• 控制测试
• 实质性程序


← 审计抽样的步骤
• 样本设计
• 样本选取
➢ 随机取样
➢ 系统选样
➢ 任意选样
➢ PPS选样
• 实施审计程序
• 抽样结果评价


【小组讨论4】如何利用PPS选样？有啥优缺点？


第三讲 内部审计实操篇


1. 内部审计工作内容


← 按照审计功能
• 监督董事长不能亲自监督的活动
• 为董事长证实报告
• 协助进行决策
• 帮助管理者进行管理
← 按照审计内容
• 财务审计：货币资金、成本费用、财务报表等
• 管理审计：采购、生产、销售、研发、资产、人力资源等
• IT系统审计：一般控制审计、应用控制审计
• 舞弊审计


2. 内部审计工作流程


← 制定年度审计计划
← 制定审计项目申请表及审计方案
← 发出审计通知书
← 执行现场审计工作
← 可能存在的审计风险沟通
← 出具审计报告
← 后续审计


3、如何做好财务审计？


← 货币资金审计
• 基础知识普及
• 货币资金审计思路
← 成本费用审计
• 基础知识普及
• 成本审计思路
• 费用审计思路
← 财务报告审计
• 报表知识普及及勾稽关系
• 财务报表审计思路


4、如何做好管理审计？


← 人力资源审计
• 基础知识普及
• 人力资源审计思路
← 采购审计
• 基础知识普及
• 采购审计思路
• 采购中的询价
• 招投标中的问题
• 采购中的回扣问题
• 采购审计中的困惑解答
← 销售审计
• 基础知识普及
• 销售审计思路
• 销售收入确认
• 销售回款审计
• 销售中的舞弊
← 生产审计
• 基础知识普及
• 生产审计思路
← 存货审计
• 基础知识普及
• 存货审计思路
• 低值易耗品审计
• 存货舞弊的处理
• 导致仓库审计失败的风险提示
← 内控审计
• 内控知识普及
• 内控体系介绍
• 内控测试
• 内控审计思路


5、舞弊审计


← 舞弊审计的概念及一般原则
• 舞弊的概念
• 舞弊的三因素/四因素理论
• 舞弊的分类
• 舞弊的常见手段
➢ 侵占资产
➢ 出具虚假财务报告
• 舞弊审计的概念及分类
• 舞弊审计的一般原则


← 舞弊的预防
• 定义
• 主要途径
• 可能导致舞弊的情形
• 对已发生舞弊迹象的处理
← 舞弊的检查
• 定义
• 舞弊检查的实施者
• 舞弊的信号
• 检查舞弊的方法
• 舞弊检查后的工作
← 出具舞弊报告
• 报表知识普及及勾稽关系
• 财务报表审计思路
← 舞弊报告
← 舞弊案例分析


【案例分析6】营销人员串通虚报费用
【案例分析7】某集团下属工厂虚列临时工工资
【案例分析8】资产侵占类：现金/存货
【案例分析9】收入舞弊
【案例分析10】采购舞弊


第四讲 内部审计案例锦集


1. 财务篇
1. 费用报销审计-XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。
2. 固定资产审计-
通过实地盘点发现固定资产存在帐实差异，如：XXX资产账面多少，实际盘点多少，
盘亏多少。
3. 采购审计-存在私自采购物品的情况，如A部门采购了XX设备，设备价格XX元
4. 资产侵占：女出纳挪用公款 3年900万买“六合彩”
5. 违规：子公司违规担保的罪与罚
6. 监守自盗：财务主管窃取票据以假乱真

二、人力资源篇
7. 职务侵占：现实中的“黄金大劫案”
8. 费用报销中的“收益”与“风险”


三、工程销售篇
9. 隐藏在合法经营“树荫”下的假货销售
10、私刻印章、伪造合同的“空手道”

四、信息采购篇
10. 神奇的算法“100-10*5=80”
11. 买假货偷吃差价 采购部长损公肥私被判刑

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