企业内部控制涉税流程及风险自查
企业内部控制涉税流程及风险自查详细内容
企业内部控制涉税流程及风险自查
企业内部控制涉税流程及风险自查
课程大纲：
第一部分：税务管理内控流程
税务管理制度及岗位职责
税务登记及相关资格认定
税务筹划
纳税申报和税款缴纳
会计核算
发票管理
税务检查与分析
纳税资料、档案管理
税务管理问责
第二部分：税务管理内部控制业务流程
一、业务目标
1 战略目标
1.1 规避税收风险，严格遵守国家税收法律、法规，保证企业合法经营。
2 经营目标
2.1 公司在生产经营过程中进行纳税筹划，减轻税收负担，实现纳税最小化，维护自身的合法权益。
2.2 充分尊重税法，灵活运用税法，节约税收成本，或取得货币时间价值，筹集短期投资所需资金。
3 财务目标
3.1 保证税金核算准确、完整，正确反映公司的纳税情况。
4 合规目标
4.1 符合国家税收法律、法规的有关规定和公司内部规章制度。
4.2 保证公司合理、合法地纳税，不交冤枉税，不偷漏税，实现涉税零风险。
二、风险评估
1 战略风险
1.1 不能通晓税法，违反税收规定，造成负面的社会影响。
2 经营风险
2.1 税款核算错误，导致公司交冤枉税，损害公司的合法权益。
2.2 纳税核算出问题，导致公司遭受处罚，并引起税务机关时常税务检查，影响正常的生产经营活动。
3 财务风险
3.1 在项目的可行性研究过程中未考虑税收因素中，导致决策失误，资金被套，流转速度缓慢，经济效益低下。
4 合规风险
4.1 违反国家税收法律、法规的规定和公司内部规章制度，受到处罚。
4.2 税种遗漏，导致公司漏税，受到税务机关处罚。
三、业务流程步骤与控制点
1 税务登记
2 发票、证照、账簿、凭证管理
3 税款缴纳
4 税务咨询与税务顾问
5 解决税务纠纷
6 税务检查
四、相关制度目录
1 中国人民银行《支付结算办法》
2 财政部《企业会计制度》及《企业会计准则》
3 财政部《内部会计控制规范—货币资金（试行）》（财会［2001］41号）
4 XX公司资金管理办法
5 税务登记管理办法（国家税务总局令第 7号）
6 中华人民共和国行政复议法（主席令第 16号）
7 《税务行政复议规则（暂行）》（国家税务总局令 8号）
8 中华人民共和国行政诉讼法（主席令第 16号）
9 中华人民共和国税收征收管理法（国务院令第 362号）
10 中华人民共和国税收征收管理法实施细则（国务院令第 362号）
11 《国家税务总局关于进一步规范税收执法和税务代理工作的通知》（国税函[2004]957号）
12 《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局[2005]第 13号令）
13 注册税务师管理暂行办法（国家税务总局令第 14号）
14 中华人民共和国注册会计师法（主席令第十三号）
15 中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知银发 [2005]16号）
五、主要控制点相关资料
1 涉税鉴证报告
2 有关纳税申报表的审批资料
3 可行性研究报告
4 纳税担保申批资料
5 涉税合同
6 涉税法律文书
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