财务部管理实施细则
目 录

0 总则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2
1 会计机构与会计人员. . . . . . . . . . . . . . 2
2 股份公司与各分公司的财务关系. . . . . . . . . 2
3 财务管理和核算分工. . . . . . . . . . . . . . 2
4 资金的筹集与管理. . . . . . . . . . . . . . . 3
5 流动资产的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 4
6 固定资产及在建工程的管理. . . . . . . . . . . 8
7 长期待摊费用、无形资产及其他资产的管理. . . . 11
8 对外投资的管理. . . . . . . . . . . . . . . . 12
9 成本和费用的管理. . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
10 营业收入、利润和利润收入的管理. . . . . . . . . . . . . . 14
11 财务监督. . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
12 财务报告和财务评价. . . . . . . . . . . . . . 15
13 会计工作交接. . . . . . . . . . . . . . . . . 16
14 其他. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17
15 附则. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17






总 则
为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范卢氏兴业（以下简称“公司”）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司根据《企业会计准则》、《股份有限公司会计制度》、《企业财务会计报告条例》以及国家其他有关法律法规，并考虑公司具体情况，制定本办法。
该制度适用于本公司、分公司及控股子公司。
1. 会计机构与会计人员
1.1公司设财务会计部（以下简称“财会部”），分公司设财务会计科（以下简称“财会科”。）
1.2公司的会计主管由总经理提名，报董事会批准并聘任；财会部对分公司的会计主管实行委
派制，其编制在财会部。分公司的一般会计人员编制在分公司，由分公司的会计主管提名，
经分公司总经理批准后,方可聘任。
1.3公司和分公司根据会计业务需要配备持有会计从业资格证书的会计人员。担任财会部门负
责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术资格。
2.公司与分公司的财务关系
2.1公司作为法人单位，对出资者承担保值增值的责任，对外代表整个公司，依法独立享有民
事权利和承担民事义务。独立经营，独立核算，统一纳税。
2.2 分公司不具有法人资格，实行公司统一领导下的自主经营，单独核算。
2.3 公司对分公司实行指标考核和管理，每年年末下达下一年度的主营业务收入、利润、成本
费用、应收账款周转率等财务指标以及其他各项生产经营指标，并负责对指标的实际完成
情况进行检查和考核。
2.4 经济合同或协议原则上由股份公司统一对外签订。对于经常发生的或数额较小的合同或协
议，公司可委托各分公司签订。分公司应于年末将各种经济合同分类装订成册在分公司归
档。
2.5 公司为投资决策中心，根据股东大会决议，负责公司对内和对外的投资决策，对于新建或
改扩建项目要在充分论证其经济上的合理性和技术上的可行性的基础上，由公司制订出切
实可行的投资方案并统一组织实施。
2.6 公司为资金管理中心，负责统一筹措和统一调度资金。分公司需要资金时，向股份公司提
出申请，经总经理批准后进行资金的筹措工作，确需贷款的，由公司统贷统还。
2.7 分公司为成本费用管理中心和利润中心，要建立健全各项成本费用管理制度和考核制度，
确保本公司年度经营目标的完成。
3.财务管理和核算分工
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